政府与非营利组织会计作业答案.doc

1、政府与非营利组织会计课堂作业答案一、某事业单位（一般纳税人）2013 年发生如下经济业务，请据以编制会计分录：（一）资产负债业务 /作业 1 1、采购员张三出差预借差旅费 1000 元。 借：其他应收款 1000贷：库存现金 10002、采购员张三报销差旅费 800 元，余款 200 元退回。借：事业支出 800库存现金 200贷：其他应收款 10003、出纳员清点现金，长款 50 元，原因未查明。借：库存现金 50 贷：其他应付款 504、假设无法查明原因，经批准处理。借：其他应付款 50贷：其他收入 505、出纳员清点现金，短款 80 元，原因未查明。借：其他应收款 80贷：库存现金 80

2、6、假设无法查明原因，经批准处理。借：其他支出 80贷：其他应收款 807、销售给 A 公司产品一批，售价为 5000 元，增值税额为 850 元，收到 A 公司签发并承兑的两个月商业承兑汇票一张，计 5850 元。借：应收票据A 公司 5850贷：经营收入 5000应缴税费应缴增值税（销项税额） 8508、购入自用材料不含税价 20000 元，增值税额 3400 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 借：存货材料 23400贷：银行存款 234009、购入非自用材料不含税价 20000 元，增值税额 3400 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 借：存货材料 20000应缴税费应缴

3、增值税（进项税额）3400贷：银行存款 2340010、以银行存款 200000 元购买一批 B 公司两年期债券。借：长期投资B 公司债券 200000贷：银行存款 200000借：事业基金 200000贷：非流动资产基金长期投资 20000011、假设一个月后转让此债券，取得银行存款 210000 元。借：银行存款 210000贷：长期投资B 公司债券 200000其他收入 10000借：非流动资产基金长期投资 200000贷：事业基金 20000012、用预算经费购买一台专用仪器，价款 37000 元，增值税 6290 元，运杂费 180 元，安装费 200 元，款项已支付。借：事业支出

4、43670贷：银行存款 43670借：固定资产 43670贷：非流动资产基金固定资产 4367013、用修购基金购买汽车一辆，售价 150000 元，增值税 25500 元，车辆购置附加费 15000 元，款项已支付。借：专用基金修购基金 190500贷：银行存款 190500借：固定资产 190500贷：非流动资产基金固定资产 19050014、年终清查盘点，盘盈仪器设备一台，重置价 7340 元，报批列作固定资产。借：固定资产 7340贷：非流动资产基金固定资产 734015、经批准,将一台不需要用的办公设备出售， （1）账面价 38000 元，已提折旧 15000 元，转入待处理。借：待

5、处置资产损溢 23000 累计折旧 15000贷：固定资产 38000（2）经批准转销。借：非流动资产基金固定资产 23000贷：待处置资产损溢 23000 （3）出售价款 26000 元。借：银行存款 26000贷：待处置资产损溢 26000 （4）支付相关费用 2000 元。借：待处置资产损溢 2000贷：银行存款 2000 （5）将净收入 24000 元上缴国库。借：待处置资产损溢 24000贷：应缴国库款 24000 16、不实行内部成本核算，某项专利权账面价 22000 元，有效期限10 年，计提本月摊销额。借：非流动资产基金无形资产 183.3贷；累计摊销 183.3 17、该事业

6、单位本年度财政直接支付预算指标数为 200 万元，财政直接支付实际为 180 万元，单位根据财政直接支付年终预算结余资金金额为 20 万元。借：财政应返还额度财政直接支付 200000贷：财政补助收入 20000018、2014 年 3 月，该事业单位使用 2013 年预算结余补助款 20 万元购置了一台新设备。借：事业支出 200000贷：财政应返还额度财政直接支付 200000借：固定资产 200000贷：非流动资产基金固定资产 20000019、收到罚没收入 12000 元，存入银行。借：银行存款 12000贷：应缴国库款 1200020、本单位预算外资金采用比例上缴的办法，上缴比例为

7、60%。收到应缴财政专户的预算外资金 30000 元存入银行。借：银行存款 30000贷：应缴财政专户款 18000事业收入 1200021、为开展事业活动购入材料一批，价款 6000 元，材料已入库，发票已到，款项尚款支付。借：存货 6000贷：应付账款 6000（2）收入支出净资产业务 /作业 222、收到同级财政划拨的教育经费 2000000 元（实拨） 。借：银行存款 2000000贷：财政补助收入 200000023、用财政直接支付本月职工工资 360000 元。借：事业支出 360000贷；财政补助收入财政直接支付 36000024、将事业支出（财政补助支出）明细本期发生额 850

8、0000（其中基本支出 6000000，项目支出 2500000）结转。借：财政补助结转基本支出 6000000项目支出 2500000贷：事业支出财政补助支出基本支出 6000000项目支出 250000025、将事业支出（非财政专项资金支出）明细本期发生额 300000 元结转。借:非财政补助结转 300000贷：事业支出非财政专项资金支出 30000026、将事业支出（其他资金支出）明细本期发生额 350000 结转。借：事业结余 350000贷：事业支出其他资金支出 35000027、年终将事业结余 500000 元，经营结余 200000 元结转等待分配。借：事业结余 500000经

9、营结余 200000贷：非财政补助结余分配 70000028、年终计算应缴纳企业所得税 50000 元。借：非财政补助结余分配应缴所得税 50000贷：应缴税费应缴所得税 5000029、年终计提职工福利基金 130000 元。借：非财政补助结余分配提取职工福利基金 130000贷：专用基金职工福利基金 130000 30、年终将“非财政补助结余分配”余额 520000 元转入事业基金。 借：非财政补助结余分配 520000贷：事业基金 5200002、某行政单位 2013 年发生如下经济业务，请据以编制会计分录。（1） 资产负债业务 /作业 31、出纳员清点现金，长款 50 元，原因未查明。

10、借：库存现金 50贷：待处理财产损溢 502、假设无法查明原因，经批准处理。 借：待处理财产损溢 50贷：其他收入 503、出纳员清点现金，短款 80 元，原因未查明。借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 804、假设原因查明，属责任事故，由出纳员赔偿。借：其他应收款 80贷：待处理财产损溢 80 5、购入办公用材料一批，价款 10000 元，发生运杂费 600 元。以银行存款支付。 借：经费支出 10600贷；银行存款 10600借：存货 10600贷：资产基金存货 10600 6、购入办公用材料一批，价款 10000 元，发生运杂费 600 元，货款未付。 借：待偿债净资产 10600贷；

11、应付账款 10600借：存货 10600贷：资产基金 存货 10600 7、购买一台计算机，价款 13000 元，已付。借：经费支出 13000贷；银行存款 13000借：固定资产 13000贷：资产基金固定资产 13000 8、本月计提固定资产折旧 1200。借：资产基金固定资产 1200贷：累计折旧 1200 9、依法取得罚没收入 3000 元，存入银行。借：银行存款 3000贷：应缴财政款 300010、处置某项资产发生营业税 1000 元。借：待处理财产损溢 1000贷：应缴税费应缴营业税 100011、发生应付账款 20000 元。借：待偿债净资产 20000贷；应付账款 20000

12、12、用银行存款偿还应付账款 20000 元。借：经费支出 20000贷；银行存款 20000借：应付账款 20000贷：待偿债净资产 20000（2）收入支出净资产业务 /作业 413、在财政直接支付方式下，行政单位根据“财政直接支付入账通知单”及相关原始凭证，发生支出 50000 元。借：经费支出 50000借:财政拨款收入 5000014、其他方式下，实际收到财政拨款收入 30000 元。借：银行存款 30000借:财政拨款收入 30000 15、年末将“”财政拨款收入”发生额 200000 元，转入“财政拨款结转” 。借：财政拨款收入 200000贷：财政拨款结转-收支转账 20000016、收到属于其他收入的款项 500 元。借：银行存款 500贷：其他收入 50017、购买存货 50000 元，已支付。借：经费支出 50000贷：银行存款 50000借：存货 500 贷：资产基金存货 500 18、支付预付账款 20000 元。借：经费支出 20000贷：银行存款 20000借：预付账款 20000 贷：资产基金预付账款 200000 19、年末，将“经费支出”发生额 800000 元结转（其中财政拨款支出明细 500000 元，其他资金支出明细 300000 元） 。借：财政拨款结转 500000其他资金结转结余 300000贷：经费支出财政拨款支出 500000