新办鼓励类中小企业财政扶持政策解读与答疑.DOC

1、1新办鼓励类中小企业财政扶持政策解读与答疑（2016 年 3 月）一、 为什么要出台渝中小企201594 号文？近年来，市委、市政府高度重视中小企业发展，并将完善小微企业扶持机制纳入全市 25 项重点改革专项之中，实施了一系列扶持中小企业发展的政策措施，取得了明显成效。特别是36 号文出台以来，我市中小微企业发展势头迅猛，但在当前国际国内经济下行压力较大的形势下，我市中小企业发展过程中仍然存在一些亟待解决的困难和问题，特别是新办鼓励类中小企业在企业初创期对资金需求的压力。为深入贯彻落实重庆市人民政府关于印发重庆市完善小微企业扶持机制实施方案的通知 （渝府发201436 号）文件中关于“对新办鼓

2、励类中小企业，按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分给予 2 年补贴 ”这一扶持政策，进一步促进中小企业持续健康发展，市中小企业局、市财政局、市国税局、市地税局共同制定了关于新办鼓励类中小企业有关财政扶持政策的通知 （渝中小企201594 号）文件。其主要目的就是为了促进全市产业结构优化升级，进一步缓解鼓励类中小企业设立初创期运营资金压力。二、针对文件中的“按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分”如何理解？294 号文件的财政扶持政策针对的是企业缴纳相关税费地方留成部分，比如增值税在我国现行财税体制中，属中央、地方共享税，其中中央占 75%，地方占 25%，在收入缴入国库后，地

3、方所分成的部分，直接留在相应的市、区县级国库，不用上解，所以叫“ 地方留成” ，也就是地方国库留下的比例。即企业缴纳 100 元增值税地方留成部分为 25 元，本项扶持政策给企业补助的也就是地方留成部分的 25 元。三、针对文件中“给予 2 年（从登记注册之日起算） ”如何理解？本次政策当中的 2 年是指按企业工商登记注册之日起起算的，总计 24 个月。比如企业的工商注册登记日为 2014 年 3月 1 日，那么企业应享受的政策期间为， 2015 年申报 2014年 3 月 -2014 年 12 月部分，共计 10 个月； 2016 年申报2015 年 1 月-2015 年 12 月部分，共计

4、 12 个月； 2017 年申报2016 年 1 月-2016 年 2 月，共计 2 个月；合计享受政策期限为 24 个月。四、什么样的企业能够享受到 94 号文件中的扶持政策？享受扶持政策的企业应同时具备以下条件：（一）经工商行政管理部门依法登记注册、具有独立法人资格；（二）2014 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期间新办，通过变更登记等形式注册的企业，不视为“新办” ；（三）符合工业和信息化部、国家统计局、国家发3展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知 （工信部联企业2011300 号）文件规定的中小企业划型标准；（四）企业的经营范围属于西部地区鼓

5、励类产业目录 （2014 年国家发改委令第 15 号）中规定的产业项目。五、企业什么时间可以申报？符合条件的中小企业应于次年 3 月底前向所在地中小企业主管部门申报上年度财政补贴。六、企业申报时需要提交什么材料？企业申报时应提交以下资料：1.企业营业执照、税务登记证和银行开户许可证；2.上年度（按入库日期）企业所得税、增值税、营业税入库凭证（完税证明等）;3.企业基本情况资料（企业登录 http:/218.70.26.70:8001，填写后打印签字盖章） ；4.需提供的其他资料。以上资料均需提供原件备查，收取加盖申报单位公章的复印件。1、重庆市新办鼓励类中小企业财政扶持管理系统（下简称扶持系统

6、） （http:/218.70.26.70:8001/） ，是由市中小企业局委托市中小企业发展服务中心专门针对 94 号文件而开发的申报应用软件。申报企业需登录该系统（使用浏览器登录）注册登记，然后填报相关信息资料，并打印企业申报信息和诚信申明签字盖章，连同其他需要提供的纸质资料一并交到各区县中小企业主管部门（经信委）即可。42、企业填报税票相关信息时应注意以下几点：（1）企业填报税票相关信息时一定要以完税证明为准，并仔细核对相关数据，保证数据的真实性和准确性。下附完税凭证示意图：（2）软件系统中的开具日期即为完税证明上的填发日期。（3）企业申报的纳税数据以入库时间为准，所属时期不作为匹配对象

7、。比如企业缴纳 2014 年 1 月-2014 年 12 月（税款所属时期）企业所得税，入库时间为 2015 年 1 月，那么这张税票只能在 2016 年申报 2015 年财政补贴时再录入，在 2015 年申报 2014 年财政补贴时，不作为申报依据。七、涉及跨区纳税的企业如何申报？涉及跨区纳税的申报企业（比如企业主要纳税是在注5册地江北区，但企业在万州区也同样有纳税情况的）还需在扶持系统中录入跨区纳税信息，并同时向注册地区县和其他存在纳税情况的区县同时报送相关信息资料。八、扶持资金如何拨付？申报企业提交申报材料后，经区县中小企业主管部门（经信委）会同财税部门集中审核后，由区县财政局统一拨付。

8、拨入账户为企业银行开户许可证上指明账户，企业在扶持系统中录入相关信息时应特别注意账户开户行、账号等信息，确保信息正确无误。九、扶持系统如何操作？第一次申报的企业可在重庆市中小企业局官方网站（http:/ APP，实时了解审核进度。十一、区县中小企业主管部门审核步骤各区县中小企业主管部门（经信委）根据企业申报资6料，登录扶持系统进行初步审核。申报时间截止后，打印本区县申报企业的汇总表，联系本级财税部门对申报企业资料进行集中会审，并收集各部门签署的意见表，再登录扶持系统对企业申报信息进行最终审核并备注相关意见。十二、区县财税部门主要工作各区县中小企业主管部门（经信委）根据企业申报资料，登录扶持系统

9、进行初步审核后，财税部门登录财政扶持系统查看、比对并核查申报企业的填报数据，并导出填写财税部门核查的相关数据后打印签字盖章参加会审。十三、 西部地区鼓励类产业目录具体内容西部地区鼓励类产业目录 （2014 年国家发改委令第15 号）详见 http:/218.70.26.70:8001“帮助资料” 。十四、今年“渝中小企201626 号”文件与去年“渝中小企201594 号”文件有什么补充？为进一步扩大该项政策措施的企业受惠面，根据五大功能分区要求，将渝中小企201594 号扶持政策文件中“企业的经营范围属于西部地区鼓励类产业目录 （2014年国家发改委令第 15 号）中规定的产业项目”补充完善

10、为“企业的经营范围属于西部地区鼓励类产业目录 （2014年国家发改委令第 15 号） 、重庆市以及各区县制定的鼓励类产业目录。7附件 1：渝府发201436 号重庆市人民政府关于印发重庆市完善小微企业扶持机制实施方案的通知各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位：重庆市完善小微企业扶持机制实施方案已经市政府第 52 次常务会议审议并经市委第 87 次常委会议审定，现印发给你们，请认真组织实施。重庆市人民政府2014 年 7 月 29 日8重庆市完善小微企业扶持机制实施方案小微企业是经济社会发展的重要力量，对于稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场等具有重要作用。近年来，我市出台一系列扶

11、持小微企业发展的政策措施，着力降低创业成本，激发创造活力，各类市场主体快速增长，吸收社会就业成效显著，助推经济增长效果明显，但仍然存在市场准入门槛较高、融资难融资贵、企业负担偏重、发展空间不足、服务环境有待提升等问题。为进一步促进我市小微企业持续健康发展，特制定本方案。一、总体思路认真贯彻落实党的十八届三中全会精神，围绕五大功能区域发展战略，发挥市场在资源配置中的决定性作用，发挥政府的政策导向和服务作用，按照“放开、减负、解难、引导”的要求，以问题为导向，放宽市场准入，缓解企业融资困难，切实减轻企业负担，拓展企业发展空间，优化服务环境，进一步激发创业热情，带动社会就业，增强市场活力，促进企业发

12、展壮大，加快推进全市小微企业持续健康发展。二、主要任务（一）进一步放宽市场准入。1深化工商登记制度改革。在全市范围内执行小微企业注册资本认缴登记和“先照后证”制度，除国家法律法规明确规定外，取消小微公司制企业最低注册资本、首次出资比例、货币出资比例以及出资期限的限制，不再将工商年检、验资报告作为行政审批、证照审验、资质认定和市场准入的前置条件。2大力推进注册登记便利化。建立微型企业申办快速通道，建立完善微型企业网上登记系统，实现申请、受理、审核、公示、发照等全程电子化网上登记管理。推进工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证及公章并联审批，一次性办结企业设立的相关证照和手续。3放宽住所（经营场

13、所）登记条件。对市场主体以产业园区（楼宇产业园）内正在建造的房屋作为住所（经营场所）的，可凭相关证明材料办理登记。对利用住宅从事不扰民的经营活动，以及用于行政办公、通讯联络的小微企业，工商登记免予提交相关证明材料。（二）着力缓解融资困难。4加大对小微企业信贷倾斜。各商业银行要单列信贷计划，确保小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速，增量不低于上年同期。对引入了抵质押或保险、担保机制的小微企业贷款，利率原则上低于本机构同类同档次贷款利9率平均水平。采取续贷提前审批、设立循环贷款等方式，提高贷款审批发放效率。严禁“以贷转存”“存贷挂钩”等行为。积极推广小额贷款保证保险，大力发展支持小微企业获得信贷

14、服务的保险产品，开展“保险+信贷”合作。5加大对微型企业融资扶持。微型企业可申请 15 万元以内 2 年期的创业扶持贷款，贷款利率执行同期基准利率的，市财政给予承贷银行 1 个百分点的奖励。对符合国家有关规定的人群，可享受小额担保贷款财政贴息。6加大贷款担保扶持。担保机构为中小企业和微型企业融资性贷款收取的担保费率在 2%以下的新增担保发生额，由市财政补助担保机构 0.5 个百分点。市属担保公司为中小企业和微型企业融资性贷款收取的担保费率控制在 2%以内。7健全风险补偿机制。设立市级微型企业贷款风险补偿金，对承贷银行按基准利率贷款形成的逾期不良部分，审核后按照一定比例拨补。争取国家支持，建立市

15、级再担保专项资金，对中小企业融资担保予以支持。8支持小微企业直接融资。吸引社会资金投入，按照股权投资等市场化运作方式，建立市级小微企业发展产业引导基金，重点支持市场潜力大、创新能力强的小微企业发展壮大。支持小微企业依托全国中小企业股份转让系统和重庆股份转让中心开展挂牌融资。（三）切实减轻企业负担。9完善政府补贴办法。民营经济发展专项转移支付，主要用于高校毕业生、返乡农民工、失业人员、军队复员人员等重点人群创办的科技创新、电子商务、节能环保、文化创意、特色效益农业等鼓励类微型企业创业补助，以及小微企业场地租金和贷款贴息等补贴。市级微型企业发展专项资金主要用于微型企业孵化园、微型企业特色村建设及微

16、型企业后续培训、水电等运营补贴。10落实税收扶持政策。对月销售额或月营业额不超过 2 万元的小微企业，暂免征收增值税或营业税。对年应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）的微利企业，其所得减按 50%计征所得税。对新办微型企业和鼓励类中小企业，按其缴纳企业所得税、营业税和增值税地方留成部分给予 2 年补贴。11加大就业社保扶持。小微企业吸纳登记失业高校贫困毕业生和招用本市特殊人群就业的，可按规定享受岗位补助和岗前培训补贴，对微型企业经营者和员工开展有针对性的岗位培训。微型企业招用高校毕业生，与其签订劳动合同并缴纳社会保险费的，财政给予一定的社保补贴。12加强涉企收费管理。清理规范行政审批

17、前置服务项目及收费，并向社会公示。对涉企的行政事业及经营性收费均实行目录清单制度，严禁清单外的涉企收费。对符合规定的各类收费标准进行清理，并对小微企业实行优惠或10者减免。清理各类协会、中介机构的涉企收费，坚决查处乱收费、乱罚款和摊派等行为，维护小微企业合法权益。（四）拓展集聚发展空间。13完善创业平台扶持政策。采取市场化运作方式，鼓励社会资金投入楼宇产业园建设。利用工业用地新建的市级楼宇产业园、小企业创业基地，其生产性用房及配套用房同等享受工业园区标准厂房扶持政策。根据楼宇产业园的产业功能定位和产出强度要求，在容积率不突破和土地使用性质不改变的前提下，合理确定覆盖率和建筑高度。利用工业用地建

18、设的楼宇应实行限价、定向租售，为小微企业提供低成本、低租金的生产活动空间。市、区县两级用于中小企业发展的财政专项资金对楼宇产业园、小企业创业基地的楼宇维护、配套服务设施建设给予补助。14引导小微企业集聚发展。都市功能核心区和拓展区范围内经认定的市级楼宇产业园和市级小企业创业基地，根据其连续 3 年对市级财政的贡献，通过转移支付奖补各区，用于支持楼宇产业园、小企业创业基地建设及入驻企业的发展。对重点楼宇产业园，按照市、区县两级财政补助和楼宇业主让利的“三个一点”支持方式，对入驻小微企业给予房租补贴。（五）协力优化服务环境。15建立完善服务体系。培育发展服务机构，构建服务网络平台，对服务机构能力建设及其提供的服务给予补助或奖励。加大政府购买服务力度，为小微企业提供低收费或免费服务，相关服务机构可享受西部大开发相关税收政策。16落实各级工作职责。要充分发挥区县（自治县）的主体责任，将中小企业和微型企业发展作为重要任务，列入议事日程，确保相关政策措施落到实处。市级各部门要各司其职，协调配合，加强指导服务、督促检查。各区县（自治县）、市级各部门要用好各类媒体资源，宣传小微企业扶持政策，宣传创业兴业典型，弘扬创业精神，激发全社会的创业活力，形成以创业带动就业的良好局面。