2017年山东省注册会计师考试《税法》：印花税征收范围考试试题.docx

1、2017 年山东省注册会计师考试税法：印花税征收范围考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是_万元。A4400B4700C5600D7700 2、甲企业是一家大型机床制造企业，207 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 208 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10%支付违约金。至207 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机

2、床成本不可避免地上升至 320 万元。假定不考虑其他因素。207 年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是_。A确认预计负债 20 万元B确认预计负债 30 万元C确认存货跌价准备 20 万元D确认存货跌价准备 30 万元3、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10 年D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10 年 4

3、、下列关于公示、公信原则的说法错误的是_。A动产物权人公示自己享有物权的方式是占有B第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权C依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力D如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权5、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理_。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除 50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 6、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有_。A在经济特区开办的非

4、生产性外商投资企业适用 15%的税率B国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15%的税率C中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15%的税率D沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24%的税率 7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税_。(适用契税税率 3%)A15 万元B36 万元C51 万元D126 万元 8、从世界范

5、围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于_。A综合所得税制B分类所得税制C混合所得税制D源泉扣缴税制 9、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为_。A30%B33%C15%D24% 10、2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元B2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元C2002 年抵免 40 万元，

6、2003 年抵免 90 万元D2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元11、银行及其他金融机构未按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处_的罚款。A2000 元以上 1 万元以下B2000 元以上 2 万元以下C1 万元以上 5 万元以下D2000 元以上 5000 元以下 12、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税_元。A659 元和 381 元B608 元和

7、 352 元C600 元和 280 元D624 元和 306 元 13、Y 公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售 110 台，售价 1 000 万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售 2 台，售价 300 万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成 60%；(3)分期收款(3 年以上) 销售 4 台，售价 400 万元，折现值 200 万元；(4)附有退货条件的销售 2 台，售价 250 万元，已入账，退货期 3 个月，退货的可能性难以估计。Y 公司本月应确认的销售收入是_万元。A1 200B1 400C1 700D1 95014、某酒厂为增值

8、税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行 2销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量 6 吨，含税单价每吨 2340 元，其中，外购薯类白酒 3 吨，含税价总计 4680 元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒 10 吨，换取酿酒所用原材料 111150 元；5本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为（）元。

9、A1200B7800C4200D3000 15、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有_。A航空摄影业务B个人在旅游景点经营索道C建筑工程设计劳务D远洋运输企业从事光租业务 16、甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_。A25 万元B5 万元C5.75 万元D0 17、某小规模纳税人 2009 年 3 月销售货物取得银行存款 8000 元，当月购入货物 6000 元

10、，当月增值税处理正确的是_。A借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000B借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费一应交增值税 240C借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费一应交增值税 233.01D借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费一应交增值税 307.69 18、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关_。A可以申请人民法院强制执行B依法强制执行C应当责令限期履行D可以处以罚款 19、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是_。A将货物交付他人代销B设有两个以上机构

11、并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C购买的货物发生非正常损失D将购买的货物用于个人消费 20、某建筑工程公司，2003 年 4 月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料 3423000 元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本 16570 元)销售，取得销售收入 18230 元；工程竣工验收后，收取工程款项为 6000000 元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入 1680000 元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入 1145000 元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营

12、业税合计为_元。A219261.15B264701.15C181235.92D264204.05 21、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为_。A房产使用权交付买方之日B开具发票之日C合同约定的付款之日D银行将按揭贷款办理转账之日 22、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分

13、公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税23、李某为 M 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴， 2007 年 1 月份税款为125 元，公司代扣税款时应作如下会计处理_。A借：营业外支出 125 贷：应交税费应交个人所得税 125B借：所得税 125 贷：其他应付款应付个人所得税 125C借：管理费用 125 贷：应付工资 125D借：应付工资 125 贷：应交税费应交个人所得税 125 24、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C

14、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税25、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是_。A进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格B来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格D加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原

15、进口成交价格为基础确定完税价格二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税务检查的形式有_。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品C责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E存款账户核查 2、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有_。A出口环节关税B消费税C增值税D房产税E城市维护建设税3、下列项目中，符合允许按 10%以内的比

16、例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 4、下列各项情形中，_不是委托代理关系终止的法定原因。A代理人死亡B被代理人死亡C代理人丧失民事行为能力D被代理人取消委托5、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场所B注册

17、地在中国，享有中国法人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 6、纳税人需要办理变更税务登记的情形有_。A改变名称B改变法人代表C纳税人被工商行政机关吊销营业执照D改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 7、黄某应纳个人所得税_元。A35B95C240D280 8、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有_。A定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C定金具有罚则，预付款没有D定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E定金一般是一次性交付，预付

18、款可以分期交付 9、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C程序优于实体原则D实体从旧原则 10、某股份公司 2008 年取得如下经营收入：饮食服务收入 150 万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入 25 万元；住宿服务收入 200 万元，网吧收入80 万元；7 月 1 日，台球馆开业，至年底取得收入 40 万元；美容美发、中医按摩收入 130 万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入 60 万元)，广告代理收入 25 万元，经营一处游览场所，取

19、得收入 150 万元。该公司 2008 年应纳营业税_万元。A30B35C39D44.7511、下列说法正确的是_。A纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额 46 倍的罚款B对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额 13 倍的罚款C纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额 5倍或者 2000 元以上 10000 元以下的罚款D对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任E纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额 12 倍的奖励

20、12、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。A起诉期限的耽误是自身原因引起的B由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的 10 日内，可以申请延长期限C当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许D当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定E起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况 13、下列应征进口关税的货物有_。A运往境外加工复运进境的货物B用于展览会的进口展品C外国政府无偿赠送的物资D海关核准免验进口的货物E运往境外修理复运进境的货物14、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法 15、

21、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有_。A销售利润=销售收入 变动成本率- 固定成本B销售利润= 销售收入(1-边际贡献率)- 固定成本C销售利润= 销售收入(1-变动成本率)- 固定成本D销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)边际贡献率E销售利润=盈亏临界点销售量 边际贡献率 16、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税

22、 17、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有_。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D外购已税柴油生产的柴油 18、关于所得税的核算，正确的处理方法有_。A所得税费用=税前会计利润 所得税税率B与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中

23、应予确认的商誉E递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量 19、犯逃避追缴欠税罪，数额在 10 万元以上的，_。A处 3 年以上 10 年以下有期徒刑B处 5 年以下有期徒刑或拘役C处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金D处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 20、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有_。A无法偿还的应付账款B采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于

24、账面价值E企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值 21、杨先生为某上市公司的普通职工，2009 年 4 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股；约定 2009 年 9 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2009 年 9 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 7 元/股。计算杨先生 2009 年 9 月份应缴纳个人所得税_元。A0B83500C89875D80125 22、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有_。A对金融企业贷款B委托金融企业发放贷款C向金融企业以外的单

25、位发放贷款D向个人发放贷款23、关于再投资退税的管理规定正确的有_。A外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B用分得的免税利润再投资是不予退税的C用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D如再投资不满 5 年撤出的，应当缴回已退的税款 24、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有_。A从我国境内某外商投资企业取得的股息B从我国境内取得的利息所得C提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入25、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照 45%的税率征收消费税”范围的是_。A白包卷烟B手工卷烟C进口卷烟D未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟