中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表2018.doc

1、- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2018 年版）税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人统一社会信用代码： （纳税人识别号） 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人： 受理人：经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日国家税务总局

2、监制- 2 -企业所得税年度纳税申报表填报表单选择填报情况表单编号 表单名称填 报 不填报A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资

3、收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利

4、等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支

5、机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。- 3 -A000000 企业基础信息表100 基本信息101 汇总纳税企业总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（省内）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例= %分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否102 所属行业明细代码 103 资产总额（万元） 104 从业人数 105 国家限制或禁止行业 是 否106 非营利组织 是 否 107 存在境外关联交易 是 否108 上市公司 是（境内 境外）否 109 从事股

6、权投资业务 是 否110 适用的会计准则或会计制度企业会计准则（ 一般企业 银行 证券 保险 担保 ）小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则（ 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度）民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200 企业重组及递延纳税事项201 发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 是 否202 发生非货币性资产投资递延纳税事项 是 否203 发生技术入股递延纳税事项 是 否204 发生企业重组事项 是（一般性税务处理 特殊性税务处理） 否204-1 重组开始时间

7、年 月 日 204-2 重组完成时间 年 月 日204-3 重组交易类型 法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立204-4 企业在重组业务中所属当事方类型 *债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方合并企业被合并企业被合并企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东300 企业主要股东及分红情况股东名称 证件种类 证件号码 投资比例 当年（决议日）分配的股息、 红利等权益性投资收益金额 国籍（注册地址）其余股东合计 - 4 -A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）行次 类别 项 目 金 额1 一、营业收入(填写 A101010101020103000

8、) 2 减：营业成本(填写 A102010102020103000) 3 减：税金及附加 4 减：销售费用(填写 A104000) 5 减：管理费用(填写 A104000) 6 减：财务费用(填写 A104000) 7 减：资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 加：投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11 加：营业外收入(填写 A101010101020103000) 12 减：营业外支出(填写 A102010102020103000) 13利润总额计算三、利润总额（10+11-12） 14 减：境外所得（填写 A108010） 15 加：纳税调整增加额（

9、填写 A105000） 16 减：纳税调整减少额（填写 A105000） 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写 A107010） 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写 A108000） 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 20 减：所得减免（填写 A107020） 21 减：弥补以前年度亏损（填写 A106000） 22 减：抵扣应纳税所得额（填写 A107030） 23应纳税所得额计算五、应纳税所得额（19-20-21-22） 24 税率（25%） 25 六、应纳所得税额（2324） 26 减：减免所得税额（填写 A107040） 27 减：抵免所得税额（

10、填写 A107050） 28 七、应纳税额（25-26-27） 29 加：境外所得应纳所得税额（填写 A108000） 30 减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000） 31 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 32 减：本年累计实际已缴纳的所得税额 33 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 36应纳税额计算总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) - 5 -A101010 一般企业收入明细表行次 项目 金 额

11、1 一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收入 8 5.其他 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 10 1.销售材料收入 11 其中：非货币性资产交换收入 12 2.出租固定资产收入 13 3.出租无形资产收入 14 4.出租包装物和商品收入 15 5.其他 16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 （一）非流动资产处置利得 18 （二）非货币性资产交换利得 19 （三）债务重

12、组利得 20 （四）政府补助利得 21 （五）盘盈利得 22 （六）捐赠利得 23 （七）罚没利得 24 （八）确实无法偿付的应付款项 25 （九）汇兑收益 26 （十）其他 - 6 -A101020 金融企业收入明细表行次 项目 金 额1 一、营业收入（2+18+27+32+33+34） 2 （一）银行业务收入（3+10） 3 1.利息收入（4+5+6+7+8+9） 4 （1）存放同业 5 （2）存放中央银行 6 （3）拆出资金 7 （4）发放贷款及垫资 8 （5）买入返售金融资产 9 （6）其他 10 2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17） 11 （1）结算与清算

13、手续费 12 （2）代理业务手续费 13 （3）信用承诺手续费及佣金 14 （4）银行卡手续费 15 （5）顾问和咨询费 16 （6）托管及其他受托业务佣金 17 （7）其他 18 （二）证券业务收入（19+26） 19 1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25） 20 （1）证券承销业务 21 （2）证券经纪业务 22 （3）受托客户资产管理业务 23 （4）代理兑付证券 24 （5）代理保管证券 25 （6）其他 26 2.其他证券业务收入 27 （三）已赚保费（28-30-31） 28 1.保险业务收入 29 其中：分保费收入 30 2.分出保费 31 3.提取未

14、到期责任准备金 32 （四）其他金融业务收入 33 （五）汇兑收益（损失以“-”号填列） 34 （六）其他业务收入 35 二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42） 36 （一）非流动资产处置利得 37 （二）非货币性资产交换利得 38 （三）债务重组利得 39 （四）政府补助利得 40 （五）盘盈利得 41 （六）捐赠利得 42 （七）其他 - 7 -A102010 一般企业成本支出明细表行次 项 目 金 额1 一、营业成本（2+9）2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8）3 1.销售商品成本4 其中:非货币性资产交换成本5 2.提供劳务成本6 3.建造合同成本7 4.让

15、渡资产使用权成本8 5.其他9 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15）10 1. 销售材料成本11 其中:非货币性资产交换成本12 2.出租固定资产成本13 3.出租无形资产成本14 4.包装物出租成本15 5.其他16 二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17 （一）非流动资产处置损失18 （二）非货币性资产交换损失19 （三）债务重组损失20 （四）非常损失21 （五）捐赠支出22 （六）赞助支出23 （七）罚没支出24 （八）坏账损失25 （九）无法收回的债券股权投资损失26 （十）其他- 8 -A102020 金融企业支出明细表行次

16、项 目 金 额1 一、营业支出（2+15+25+31+32）2 （一）银行业务支出（3+11）3 1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 （二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）16 1.退保金17 2.赔付支出18 减：摊回赔付支出19 3.提取保险责任准备金20 减：摊回保险责任准备金21 4.保单红

17、利支出22 5.分保费用23 减：摊回分保费用24 6.保险业务手续费及佣金支出25 （三）证券业务支出（26+30）26 1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）27 （1）证券经纪业务手续费支出28 （2）佣金支出29 （3）其他30 2.其他证券业务支出31 （四）其他金融业务支出32 （五）其他业务成本33 二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）34 （一）非流动资产处置损失35 （二）非货币性资产交换损失36 （三）债务重组损失37 （四）捐赠支出38 （五）非常损失39 （六）其他- 9 -A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表行次 项 目

18、金 额1 一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7） 2 （一）财政补助收入 3 （二）事业收入 4 （三）上级补助收入 5 （四）附属单位上缴收入 6 （五）经营收入 7 （六）其他收入（8+9） 8 其中：投资收益 9 其他 10 二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17) 11 （一）接受捐赠收入 12 （二）会费收入 13 （三）提供劳务收入 14 （四）商品销售收入 15 （五）政府补助收入 16 （六）投资收益 17 （七）其他收入 18 三、事业单位支出（19+20+21+22+23） 19 （一）事业支出 20 （二）上缴上级支出 21 （三）对附属单位

19、补助支出 22 （四）经营支出 23 （五）其他支出 24 四、民间非营利组织支出（25+26+27+28） 25 （一）业务活动成本 26 （二）管理费用 27 （三）筹资费用 28 （四）其他费用 - 10 -A104000 期间费用明细表销售费用 其中：境外支付 管理费用 其中：境外支付 财务费用 其中：境外支付行次 项 目 1 2 3 4 5 61 一、职工薪酬 * * * *2 二、劳务费 * *3 三、咨询顾问费 * *4 四、业务招待费 * * * *5 五、广告费和业务宣传费 * * * *6 六、佣金和手续费7 七、资产折旧摊销费 * * * *8 八、财产损耗、盘亏及毁损损

20、失 * * * *9 九、办公费 * * * *10 十、董事会费 * * * *11 十一、租赁费 * *12 十二、诉讼费 * * * *13 十三、差旅费 * * * *14 十四、保险费 * * * *15 十五、运输、仓储费 * *16 十六、修理费 * *17 十七、包装费 * * * *18 十八、技术转让费 * *19 十九、研究费用 * *20 二十、各项税费 * * * *21 二十一、利息收支 * * * *22 二十二、汇兑差额 * * * *23 二十三、现金折扣 * * * * *24 二十四、党组织工作经费 * * * * *25 二十五、其他26 合计(1+2+3+25)