审计廉政风险点及防控措施表.doc

1、审计廉政风险点及防控措施表风险点 环节 风险点内容 防控措施 防控责任人 责任追究1在编制和审核审计工作方案、审计实施方案时未如实确定审计内容和重点执行重要审计业务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。2为照顾利益关系，未如实确定审计内容与重点，甚至故意误导审计重点内容执行审计实施方案与工作方案的匹配审定制度；实行审计实施方案集体讨论制度：实行重大事项汇报制度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。3审计计划阶段为照顾利益关系，未如实确定重点延伸

2、单位实行审计实施方案集体讨论制度；实行重大事项汇报制度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。4为照顾利益关系，隐瞒审前调查中发现的审计线索加强组内信息沟通；实行重大事项报告制度：建立审计组内会议记录制度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。5审计计划阶段为照顾利益关系或谋取私利，人为调整或未严格执行审计实施方案严格执行方案调整制度：严格现场复核制度 审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。6审计实施阶段发现问题不查证、不深查，查出问题不汇报、查多报少和查

3、重报轻或以消极不作为手段影响审计工作开展落实“现场审计 小组不少于 2 人”的规定；加强组内信息沟通协调，审计组要定期召开会议并做好记录；执行重大事项报告制度；审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报；执行举报材料登记制度，执行重大事审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。项督办汇报制度7为照顾利益关系，隐瞒重要审计问题及线索（含举报内容），以此为筹码与被审计单位进行利益交换落 实 “现 场 审 计 小 组不 少 于 2 人 ”的 规 定 ；加 强 组 内 信 息 沟 通协 调 ，审 计 组 要 定 期召 开 会 议 并 做 好 记录 ；

4、执 行 重 大 事 项 报告 制 度 ：审 计 人 员 对审 计 查 证 事 项 和 查证 结 果 及 时 向 审 计组 长 汇 报 ；执 行 举 报材 料 登 记 制 度 执 行重 大 事 项 督 办 汇 报制 度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。8审计实施阶段违规向被审计单位泄露重要信息严格加强审计现场管理，严肃审计工作纪律审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。9向被审计单位通风报信并授意被审计单位补充虚假证据解脱责任严格复核程序、原始资料复核和完善审计档案编制和管理制度审计组长审计组成员根

5、据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。10利用审计中所掌握的国家秘密、商业机密、内幕消息等敏感信息为自己或他人谋取不当利益落实审计“八不准 ”规定；实行廉政承诺审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。11利用工作之便使用银行账户查询通知书、介绍信等审计授权文书为个人或他人谋利严格审计介绍信和审计工作查询通知书等登记、审批程序；项目结束后进行核销清退审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。12审计实施阶段违反“八不准 ”审计纪律进点会宣布廉政纪律、公布监督电话；严格按照纪律执行

6、，廉政监督员实施好内部监督；实行审计经费公告制度，接受被审审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。计单位对结果进行监督13为 照 顾 利 益 关 系 ，瞒报 不 报 重 要 问 题 或人 为 调 整 审 计 事 实描 述 、淡 化 处 理加 强 组 内 信 息 沟 通协 调 ，审 计 组 要 定 期会 议 并 做 好 记 录 ；执行 重 大 事 项 报 告 制度 ；严 格 执 行 审 计 报告 复 核 制 度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。14为 照 顾 利 益 关 系 或达 到 个 人 目 的

7、 ，对 审计 事 项 的 定 性 畸 轻畸 重对 审 计 报 告 和 重 要审 计 信 息 实 行 集 体讨 论 制 度 ，执 行 重 大事 项 报 告 制 度 ；严 格执 行 审 计 报 告 复 核制 度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。15审计报告阶段审计报告阶段压 制 其 他 审 计 人 员合 理 意 见对 审 计 报 告 和 重 要审 计 信 息 实 行 集 体讨 论 制 度 ，执 行 重 大事 项 报 告 制 度 和 分管 领 导 听 取 汇 报 制度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责

8、任。16在 起 草 涉 及 违 法 违规 问 题 的 审 计 信 息时 ，隐 瞒 关 键 情 节 、明 确 的 违 法 违 规 事实 和 证 据加 强 审 计 组 内 信 息沟 通 交 流 ，执 行 审 计业 务 会 议 制 度 ，重 大事 项 报 告 制 度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。17发 现 重 点 廉 政 风 险不 报 告 或 报 告 不 及时明 确 廉 政 监 督 员 职能 及 权 利 ；项 目 结 束要 求 廉 政 监 督 员 按有 关 规 定 递 交 廉 政报 告 及 被 审 计 单 位的 反 馈 意 见审计组长审计组成员

9、根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。18审计结果公布与整改检查为 谋 取 私 利 ，对 被 审计 单 位 整 改 结 果 的检 查 走 过 场 、不 如 实反 映 问 题 等加 强 审 计 组 内 信 息沟 通 交 流 ，执 行 审 计业 务 会 议 制 度 ，重 大事 项 报 告 制 度审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。19 考核与监督监 督 检 查 审 计 组 执行 审 计 纪 律 的 措 施不 到 位 、审 计 回 访 走过 场 ，结 果 不 通 报 ，而 谋 取 私 利坚 持 廉 政 跟 踪 检 查和 审 计 回 访 制 度 ，做好 每 一 个 监 督 环 节工 作 ，不 定 期 通 报 ，督 促 整 改 ，跟 踪 检 查审计组长审计组成员根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国审计准则追究有关责任人责任。