会计报告报表附注范本汇总.doc

1、-_有 限 公 司 年 度会 计 报 表 附 注一 、 公 司 基 本 情 况有 限 公 司 （ 以 下 简 称 本 公 司 ） 经 以 字 号 文 件 批 准 ,由 、 出 资 组 建 ， 于 年 月 日工 商 登 记 注 册 成 立 ， 并 取 得 了 工 商 行 政 管 理 部 门 颁 发 的 号 企 业 法 人 营 业执 照 。 本 公 司 注 册 住 所 为 广 东 省 惠 州 市 大 亚 湾 经 济 技 术 开 发 区 ， 注 册 资 本 为 元 ， 法 定 代 表 人 为 。本 公 司 主 要 经 营 范 围 ：二 、 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明本 公 司 声 明

2、 编 制 的 财 务 报 表 符 合 小 企 业 会 计 准 则 的 要 求 ， 真 实 、 完 整地 反 映 了 企 业 的 财 务 状 况 、 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 。三 、 财 务 报 表 的 编 制 基 础本 公 司 以 持 续 经 营 为 基 础 ， 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项 ， 按 照 小 企 业会 计 准 则 的 规 定 进 行 确 认 和 计 量 ， 在 此 基 础 上 编 制 财 务 报 表 。四 、 重 要 会 计 政 策 、 会 计 估 计1.会 计 年 度本 公 司 会 计 年 度 为 公 历 1 月 1 日 至

3、12 月 31 日 。2.记 账 本 位 币本 公 司 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。3.外 币 折 算外 币 交 易 在 初 始 确 认 时 ， 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账本 位 币 金 额 。 在 资 产 负 债 表 日 ， 应 当 按 照 下 列 规 定 对 外 币 货 币 性 项 目 和 外 币 非 货币 性 项 目 进 行 会 计 处 理 ： （ 1） 外 币 货 币 性 项 目 ， 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率折 算 。 因 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 与 初 始 确 认 时

4、或 者 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不同 而 产 生 的 汇 兑 差 额 ， 计 入 当 期 损 益 。 （ 2） 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项目 ， 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 ， 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 。4.应收及预付款项应 收 及 预 付 款 项 是 指 小 企 业 在 日 常 生 产 经 营 活 动 中 发 生 的 各 项 债 权 。 包 括 应收 票 据 、 应 收 账 款 、 应 收 股 利 、 应 收 利 息 、 其 他 应 收 款 等 应 收 款 项 和 预 付 账 款 。坏

5、 账 损 失 确 认 标 准 ： 债 务 人 依 法 宣 告 破 产 、 关 闭 、 解 散 、 被 撤 销 ， 或 者 被 依法 注 销 、 吊 销 营 业 执 照 ， 其 清 算 财 产 不 足 清 偿 的 ； 债 务 人 死 亡 ， 或 者 依 法 被 宣 告-_失 踪 、 死 亡 ， 其 财 产 或 者 遗 产 不 足 清 偿 的 ； 债 务 人 逾 期 3 年 以 上 未 清 偿 ， 且有 确 凿 证 据 证 明 已 无 力 清 偿 债 务 的 ； 与 债 务 人 达 成 债 务 重 组 协 议 或 法 院 批 准 破 产重 整 计 划 后 ， 无 法 追 偿 的 ； 因 自 然 灾

6、 害 、 战 争 等 不 可 抗 力 导 致 无 法 收 回 的 。应 收 及 预 付 款 项 出 现 上 述 情 形 之 一 的 ， 减 除 可 收 回 的 金 额 后 确 认 的 无 法 收 回的 应 收 及 预 付 款 项 ， 作 为 坏 账 损 失 ， 于 实 际 发 生 时 计 入 营 业 外 支 出 ， 同 时 冲 减 应收 及 预 付 款 项 。5.存 货 核 算 方 法存 货 是 指 小 企 业 在 日 常 生 产 经 营 过 程 中 持 有 以 备 出 售 的 产 成 品 或 商 品 、处 在 生 产 过 程 中 的 在 产 品 、 将 在 生 产 过 程 或 提 供 劳 务

7、 过 程 中 耗 用 的 材 料 和 物料 等 。 包 括 原 材 料 、 在 产 品 、 半 成 品 、 产 成 品 、 商 品 、 周 转 材 料 、 委 托 加 工物 资 等 。 存 货 按 照 以 下 原 则 核 算 :本 公 司 存 货 取 得 时 ， 按 实 际 成 本 入 账 。 经 过 1 年 期 以 上 的 制 造 才 能达 到 预 定 可 销 售 状 态 的 存 货 发 生 的 借 款 费 用 ， 也 计 入 存 货 的 成 本 。公 司 领 用 或 者 发 出 存 货 ， 按 照 实 际 成 本 核 算 ， 采 用 先 进 先 出 法 /加权 平 均 法 /个 别 认 定

8、 法 确 定 其 实 际 成 本 。 公 司 领 用 周 转 材 料 时 采 用 一 次 摊 销 或 分 期 摊 销 法 摊 销 。存 货 盘 存 制 度 采 用 永 续 盘 存 制 实 地 盘 存 制 。存 货 发 生 毁 损 ， 处 置 收 入 、 可 收 回 的 责 任 人 赔 偿 和 保 险 赔 款 ， 扣 除 其 成本 、 相 关 税 费 后 的 净 额 、 盘 盈 存 货 实 现 的 收 益 和 盘 亏 存 货 发 生 的 损 失 计 入 营业 外 支 出 或 营 业 外 收 入 。6.长 期 股 权 投 资长 期 股 权 投 资 ， 是 指 小 企 业 准 备 长 期 持 有 的

9、 权 益 性 投 资 。 长 期 股 权 投 资 按 照成 本 进 行 计 量 并 采 用 成 本 法 进 行 会 计 处 理 。 在 长 期 股 权 投 资 持 有 期 间 ， 被 投 资 单位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润 ， 按 照 应 分 得 的 金 额 确 认 为 投 资 收 益 。长 期 股 权 投 资 损 失 确 认 标 准 ： 被 投 资 单 位 依 法 宣 告 破 产 、 关 闭 、 解 散 、 被 撤销 ， 或 者 被 依 法 注 销 、 吊 销 营 业 执 照 的 ； 被 投 资 单 位 财 务 状 况 严 重 恶 化 ， 累 计 发生 巨 额 亏 损

10、， 已 连 续 停 止 经 营 3 年 以 上 ， 且 无 重 新 恢 复 经 营 改 组 计 划 的 ； 对 被投 资 单 位 不 具 有 控 制 权 ， 投 资 期 限 届 满 或 者 投 资 期 限 已 超 过 10 年 ， 且 被 投资 单 位 因 连 续 3 年 经 营 亏 损 导 致 资 不 抵 债 的 ； 被 投 资 单 位 财 务 状 况 严 重 恶 化 ， 累计 发 生 巨 额 亏 损 ， 已 完 成 清 算 或 清 算 期 超 过 3 年 以 上 的 。长 期 股 权 投 资 出 现 上 述 情 形 之 一 的 ， 减 除 可 收 回 的 金 额 后 确 认 的 无 法 收

11、 回 的长 期 股 权 投 资 ， 作 为 长 期 股 权 投 资 损 失 ， 于 实 际 发 生 时 计 入 营 业 外 支 出 ， 同 时 冲减 长 期 股 权 投 资 账 面 余 额 。7.固 定 资 产 及 其 折 旧 方 法-_固 定 资 产 ， 是 指 小 企 业 为 生 产 产 品 、 提 供 劳 务 、 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 ，使 用 寿 命 超 过 1 年 的 有 形 资 产 。 包 括 房 屋 及 建 筑 物 、 机 器 、 机 械 、 运 输 工 具 、 设备 、 器 具 等 。固 定 资 产 按 取 得 时 实 际 成 本 计 价 。 资 产 的

12、成 本 包 括 购 买 价 （ 或 建 造 、 或投 资 者 投 入 等 ） 及 将 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 必 要 的 支 出 。固 定 资 产 的 折 旧 方 法 、 使 用 寿 命 、 预 计 净 残 值 一 经 确 定 ， 不 得 随 意 变 更 。 固定 资 产 折 旧 以 原 值 减 去 的 预 计 净 残 值 后 ， 在 预 计 可 使 用 年 限 内 按 直 线 法 计 提 。固 定 资 产 类 别 及 估 计 可 使 用 年 限 及 折 旧 率 如 下 ：类 别 预计使用年限 残值率 年折旧率房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备8.无

13、 形 资 产无 形 资 产 是 指 小 企 业 为 生 产 产 品 、 提 供 劳 务 、 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 、 没有 实 物 形 态 的 可 辨 认 非 货 币 性 资 产 。 包 括 ： 土 地 使 用 权 、 专 利 权 、 商 标 权 、 著 作权 、 非 专 利 技 术 等 。 无 形 资 产 按 取 得 时 的 实 际 成 本 （ 包 括 购 买 价 、 相 关 税 费 等 ）入 账 ； 对 接 受 投 资 转 入 的 无 形 资 产 ， 按 合 同 约 定 或 评 估 确 认 的 价 值 （ 包 括 相 关 税费 ） 入 账 。各 种 无 形 资 产 在

14、 其 有 效 期 内 按 直 线 法 摊 销 。 按 合 同 规 定 的 受 益 年 限 、 法 律规 定 的 有 效 年 限 或 十 年 期 限 分 期 平 均 摊 入 管 理 费 用 。9.长 期 待 摊 费 用长 期 待 摊 费 用 以 实 际 成 本 入 账 ， 包 括 ： 已 提 足 折 旧 的 固 定 资 产 的 改 建 支 出 、经 营 租 入 固 定 资 产 的 改 建 支 出 、 固 定 资 产 的 大 修 理 支 出 和 其 他 长 期 待 摊 费 用 等 。长 期 待 摊 费 用 采 用 年 限 平 均 法 在 预 计 受 益 期 分 期 摊 销 。10.借 款 费 用

15、的 核 算借 款 费 用 是 指 企 业 因 借 款 而 发 生 的 利 息 及 其 他 相 关 成 本 。 包 括 借 款 利 息 、 辅助 费 用 以 及 因 外 币 借 款 而 发 生 的 汇 兑 差 额 等 。本 公 司 为 生 产 经 营 发 生 的 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 ； 为 购 建 固 定 资 产 、 无形 资 产 和 经 过 12 个 月 以 上 建 造 才 能 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 存 货 发 生 的 长 期借 款 费 用 ， 符 合 资 本 化 条 件 的 ， 应 当 计 入 相 关 资 产 的 成 本 ， 不 符 合 资 本 化 条件

16、 的 ， 应 计 入 财 务 费 用 。11.收 入 确 认 原 则销 售 商 品 收 入 的 确 认 ： （ 1） 企 业 在 发 出 商 品 且 收 到 货 款 或 取 得 收 款 权 利 时 ，确 认 销 售 商 品 收 入 ； （ 2） 企 业 按 照 从 购 买 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 ， 确-_定 销 售 商 品 收 入 金 额 。提 供 劳 务 收 入 的 确 认 ： (1)同 一 会 计 年 度 内 开 始 并 完 成 的 劳 务 ， 在 提 供 劳 务交 易 完 成 且 收 到 款 项 或 取 得 收 款 权 利 时 ， 确 认 提 供 劳 务

17、 收 入 。 提 供 劳 务 收 入 的 金额 为 从 接 受 劳 务 方 已 收 或 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 。 (2)劳 务 的 开 始 和 完 成 分 属不 同 会 计 年 度 的 ， 按 照 完 工 进 度 确 认 提 供 劳 务 收 入 。 年 度 资 产 负 债 表 日 ， 按 照 提供 劳 务 收 入 总 额 乘 以 完 工 进 度 扣 除 以 前 会 计 年 度 累 计 已 确 认 提 供 劳 务 收 入 后 的 金额 ， 确 认 本 年 度 的 提 供 劳 务 收 入 ； 同 时 ， 按 照 估 计 的 提 供 劳 务 成 本 总 额 乘 以 完 工进 度 扣

18、 除 以 前 会 计 年 度 累 计 已 确 认 营 业 成 本 后 的 金 额 ， 结 转 本 年 度 营 业 成 本 。12.所 得 税 的 会 计 处 理 方 法 ： 采 用 应 付 税 款 法 。五、主要税项（1）流转税及其他地方税主要税种及税率如下:税 种 税 率 计 税 依 据A、增值税 17 、11%、6%、3% 应税销售额（营业额）B、营业税 3-5 应税营业额C、城建税 7 增值税、营业税应征额D、教育费附加 3 增值税、营业税应征额E、地方教育附加 2 增值税、营业税应征额（2）所得税本 公 司 企 业 所 得 税 按 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 及

19、 其 实 施 条 例 计 算 ，税 率 为 25 。（3）个 人 所 得 税本 公 司 职 工 的 个 人 所 得 税 由 个 人 承 担 ， 公 司 代 扣 代 缴 。六 、 报 表 重 要 项 目 注 释1.货 币 资 金项 目 期 末 余 额 期 初 余 额-_库 存 现 金银 行 存 款其 他 货 币 资 金合 计2.应 收 账 款应 收 账 款 账 龄 情 况 分 析 如 下 ：账龄结构 期 末 余 额 款 项 性 质1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 合 计 应 收 账 款 中 欠 款 单 位 ：序号 欠款单位 期 末 余 额 期 初 余 额1 2 3 4 5 6 其他

20、 合 计 -_3. 预付账款序号 欠款单位 期 末 余 额 期 初 余 额1 2 3 4 5 6 其他 合 计 4.其他应收款序号 欠款单位 期 末 余 额 期 初 余 额1 2 3 4 5 6 其他 合 计 5.存 货项目 期 末 余 额 期 初 余 额原材料-_在产品库存商品周转材料包装物合 计6.长 期 股 权 投 资被投资单位 年初数 增加数 减少数 年末数合 计7.固 定 资 产 及 其 折 旧（1）固定资产类别 年初数 增加数 减少数 年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合 计（2）累计折旧类别 年初数 本年增加 本年减少 年末数房屋及建筑物机械设备-_运输工具其他合 计8.无

21、形 资 产种 类 原始成本 年初数 本期增加 本期摊销 累计摊销 年末数合 计9.长 期 待 摊 费 用种类 年初数 本期增加 本期减少 年末数合 计10.短 期 借 款项目 期 末 余 额 期 初 余 额合 计-_11.应 付 账 款 序号 债权人或款项内容 期 末 余 额 期 初 余 额123456 其他合 计12.预 收 账 款 序号 债权人或款项内容 期 末 余 额 期 初 余 额123合 计13.应 付 职 工 薪 酬项 目 期 末 余 额 期 初 余 额工资、奖金、津贴职工福利费社会保险费-_住房公积金工会经费、职工教育经费非货币性福利合 计14.应 交 税 费项目 税率 期 末 余 额 期 初 余 额增值税 营业税 企业所得税个人所得税其他税费 合 计 15.其 他 应 付 款 序号 债权人或款项内容 期 末 余 额 期 初 余 额12345 其他合 计