辽宁省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题.doc

1、辽 宁省 2015 年税务师财务与会计：净现金流量试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放_。A税务登记表B 申请税务登记报告书C 税务登记变更表D纳税人申请认定表 2、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决3、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是_。A主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪B单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪C刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪D仅仅为单位个别或少数

2、成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪 4、某公司 208 年 5 月发现 206 年 7 月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权 206 年和 207 年应摊销金额分别为 120 万元和 24077 元，而实际摊销金额均为 240 万元，企业所得税申报的金额亦均为 240 万元。该公司适用的企业所得税税率为 25%，按净利润的 15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其 208 年 5 月 31 日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A38.25B76.50C90.00D120.005、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是_。A在国外签

3、订转让协议，但在境内使用的无形资产B在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D境内保险机构提供出口货物险的保险劳务 6、处置固定资产的净现金流量应归为_。A投资活动B筹资活动C经营活动D经营活动或投资活动 7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。A行政许可B行政确认C行政裁决D行政强制 8、根据担保法的规定，对于因_而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A买卖合同B运输合同C借用合同D技术合同 9、根据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，正确的是_。A对涉

4、嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定B对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分C对公安机关不予立案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行立案监督D对公安机关决定不予立案不服的，自接到不予立案通知书之日起 3 日内提请作出不予立案决定的公安机关复议 10、执业文书对附件资料整体要求是_。A完整齐全、真实性B作出结论C提出专业意见D记录情况真实可靠11、某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别

5、向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税_万元。A13.20B14.85C16.01D16.104 12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以_。A解除合同B向法院起诉C中止履行D将标的物提存 13、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指_。A发票联B核销联C记账联D抵扣联14、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以(材料成本加

6、工费)(1成本利润率) (1消费税税率)计算出的组成计税价格 15、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值 8000 元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是_。A属人管辖B保护管辖C普通管辖D属地管辖 16、某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至 2006 年 12 月 12 日完成任务回国

7、，则该纳税人_。A2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人B2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人C2005 、2006 年度均为非居民纳税人D2005、2006 年度均为居民纳税人 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售

8、缴纳的消费税为_万元。A8.20B7.2C8.73D0 18、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 19、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资 2400 元，单位为其

9、固定负担税款 50 元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资 2395 元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是_。A应税项目错误B扣除费用错误C适用税率错误D未将不含税收入换算为含税收入额计税 20、当事人有_情形时，应当承担缔约过失责任。A不履行合同B履行合同不符合约定C以自己的行为表明将不履行合同D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 21、业务(7)固定资产的入账价值为_元。A500000B100000C475000D525000 22、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得

10、下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。A股息收入B董事费收入C转让专利收D房产出租收入23、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是_。A最高开票限额是依申请的行政行为B申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表C税务机关审批最高开票限额实行书面核查D最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度 24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所25、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是_。A在生产环节征税，出口环节

11、免税且不退税B在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C在生产环节征税，出口环节免税并退税D在生产环节征税，出口环节也要征税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在_。A坏账风险B可能的折扣损失C增加收账费用D可能的购买力损失E增加机会成本 2、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有_。A个体工商户对外投资取得的股息所得B出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C经有关

12、部门批准，取得执照行医而取得的报酬D个人从事彩票代销业务而取得的所得E出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。A交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值B交易性金融资产在持有期间获得现金股利C可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额D可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入E持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有_。A个人因从事彩票代销业务而取得的所得B个人因专利权

13、被侵权而获得的经济赔偿所得C私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得5、下列情况中，可享受从开始获利年度起第 1-5 年免税，第 6-10 年减半征收所得税的情况有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期 15 年以上的B在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期 15 年以上的C从事农业开发经营的外商投资企业，经营期 15 年以上的D在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路

14、、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15 年以上的 6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是_。A转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用B转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法C转让定价税制是某一税种的专门税制D转让定价税制是所得税体系中的单独税种 7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有_。A出口环节关税B消费税C增值税D房产税E城市维护建设税 8、下列选项中，属于行政处罚措施的有_。A限期治理B没收财产C罚款D责令停产停业E暂扣许可证 9、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体

15、包括有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则 10、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有_。A购进物资用于对外长期股权投资B购进物资发生非正常损失C购进物资用于职工个人消费D购进物资生产的产品已经出口E购进物资生产的产品用于广告11、下列款项不计入增值税价外费用的有_。A包装物租金B销项税额C违约金D承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 12、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有_。A处置固定资产收到的现金B支付分期付款购买固定资产的第二次价款C支付融资租入固定资产的租赁费D出售长期股权投资收到的现金 13、下列项目中，应当作

16、为营业外收入核算的有_。A非货币性资产交换利得B出售无形资产净收益C出租无形资产的收入D收到的减免增值税退税E确实无法支付的应付账款14、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有_。A及时获得所需设备的使用权B减少设备投资的风险C增加设备的投资风险D租赁费用较低E租赁费用较高 15、行政许可法规定的可以不设定行政许可的事项_。A公民、法人或其他组织能够自主决定的B市场竞争机制能够有效调节的C行业组织或中介机构能够自律管理的D行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的E提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的 16、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起_内将复议申请书副

17、本发送被申请人。被申请人应当在收到复议申请书副本之日起_内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A10 日、30 日B7 日、 10 日C15 日、30 日D10 日、15 日 17、下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有_。A个人独资企业的生产经营所得B合伙企业的生产经营所得C个体工商户的生产经营所得D对企事业单位的承包经营、承租经营所得E一人有限责任公司的生产经营所得 18、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让

18、人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 19、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有_。A对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖B对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖C对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖D对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖 20、当月丙企业应纳的增值税为：_A-2.25 万元B-1.57 万元C-0.70 万元D-1.42

19、万元 21、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C程序优于实体原则D实体从旧原则 22、下列有关资金市场表述正确的有_。A也称为货币市场B也称为资本市场C主要是满足企业对长期资金的需求D主要是满足企业对短期资金的需求E贴现属于资金市场业务23、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有_。A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当

20、天D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天 24、下列有关企业预算的表述中，正确的是_。A财务预算以业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C生产预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有_。A工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额B工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额C商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额D一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额