尽职调查具体工作计划.doc

1、尽职调查工作具体工作计划、 财务尽职调查总体计划财务尽职调查一般包括立项与计划、实地调查、撰写并提交报告、参与决策讨论、归 档管理、绩效考核等六个工作流程：立项与计划 实地调查 撰写并提交报告参与决策讨论归档管理绩效考核1、尽职调查计划。我们在收到投行的财务尽职调查安排后应予以立项并进行部门内部讨论，制定初步的 调查计划。 （预计 1 天时间 ）2、实地调查。进行实地调查时财务尽职调查人员应根据进一步了解的情况及时修正调查计划，并及时 与项目经理沟通以协调实地调查的时间安排。实地调查应严格按照尽职调查工作指引的要求实施调查程序，不得回避、遗漏重要的调查程序。 实地调查应注意与其他尽职调查小组成

2、员尤其是项目经理的沟通。财务尽职调查人员的调查时间及范围不应受到限制，因调查时间及范围受限，财务尽职调查人员应在财务尽职调查报告中提及并阐明其影响。 （预计 10 天时间）3、复核底稿、撰写并提交报告。实地调查工作结束 时，财务尽职调查人员应获取必要的资料并完成调查工作底稿的编制。财务尽职调查人员应在掌握充分信息的基础上认真撰写财务尽职调查报告，并进行内部复核。定稿的财务尽职调查报告应在提交或由项目经理转交投行部门会议讨论。 （预计 2 天时间）4、 参与决策讨论。财务尽职调查人员应参与投行的项目讨论会议，汇报财务尽职调查报告的重点内容，解答相关人员疑问。 （预计 1 天时间）5、 归档管理。

3、对于成功达成投资的项目，管理咨 询部应归纳整理调查工作底稿及财务尽职报告，形成 财务尽职调查档案，交 总 裁办及时归档，以 备后查。保管年限为自调查报告出具日起五年。、 财务尽职实地调查计划1、了解组织结构1.1、 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称1.2、 公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活 动、员工人数及报告结构等2、了解财务报表和帐簿2.1、法定的资产负债表，利润表和现金流量表2.2、总帐及明细帐2.3、会计政策及以往的变更请 安排拜 访财务 部相关 负责 人 员 （预计 2 个工作日）3、销售、产品、顾客和

4、应收帐款3.1、销售结构及主要产品系列介绍3.2、分月各产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定价政策3.3、 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）3.4、 销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额3.5、 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额3.6、 毛销售额、销售折扣、现金折扣、 赊销和销货 退回分析3.7、 公司销售、外汇管制、进出口安排及限制、信用控制、折扣许可及产品保证方面的主要条款3.8、 分客户的应收帐款帐龄分析, 主要逾期帐户分析, 坏帐准备变动表及主要冲销3.9、 列出公司的主要

5、顾客（本地及海外），以及给予客户的信用期限，折扣及公司接受的付款形式3.10、 列出十大主要顾客，如有，并说明发生业务的内容请 安排拜 访 下列部 门 及相关人 员 （预计 6 个工作日）主管 销 售科目 /帐务 的 财务 人 员销 售部下属的 财务 部销 售部 负责 人售后服 务 部 负责 人4. 销售成本、采购、供应商和存货4.1、 存货记价原则, 制造费用帐务处理及存货控制政策/程序4.2、 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造 费用等项目进行的分析4.3、 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服 务等4.4、 制造费用明细4.5、 主要供货方名称、供应品种、数量、

6、主要条款一 览表4.6、 存货分类别及存放地点的汇总/含数量及金额 的存货帐4.7、 每月存货余额, 分原材料、在产品、 产成品类别, 及最近的存货帐龄分析4.8、 存货报废/损失明细4.9、 最近的存货数量调节表, 调节财务部记录数量与仓储/物流部门记录数量请 安排拜 访 下列部 门 及相关人 员 （预计 2 个工作日）财务 部成本会 计 人 员 物 资 部 负责 人及主管 仓储 、原材料采 购 及运 输 的人 员 参 观 主要 仓库 并 监 督 盘 点5. 经营业绩5.1 、销售费用, 市场及广告费明细5.2 、管理费用明细5.3 、财务费用明细5.4 、其它业务收入/支出、营业外收入/支

7、出明细6. 资产负债表（请填列所附表格）6.1、 其余所有资产及负债明细6.2、 固定资产分类别的原值,累计折旧变动表(包括期初余额、本期增加、本期减少及期末余额)；若有分厂/车间，请按不同分布点列示6.3、 固定资产登记簿6.4、 固定资产闲置情况6.5、 在建工程合同、工程预算以及资金安排和预测6.6、 验资报告6.7、 或有负债情况,包括：所有担保明细,保证提供,售后服务,员工退休时及退休后的福利、减员计划及成本、法律诉讼、未解决索 赔 等等6.8、 详细列出并提供已达成合约的资本性支出及提供有关文件6.9、 已经审批但未达成合约的资本性支出6.10、 付息净负债的组成及到期日6.11、

8、 借款明细,特别是任何与市场条件明显不同的借款条款6.12、 土地租赁合同6.13、 房屋房产证6.14、 公司的资产评估报告6.15、 所有租赁协议副本7. 管理人员及员工7.1、 员工分布信息(年龄,、地区及职能)，按职能/部门/ 地点分类提供人均人工费用明细分析，奖励机制，员工合同7.2、 包括主要部门职能的组织结构图、管理层教育背景、薪资制度、接替 计划7.3、 员工及已退休员工所需交纳或计提准备的退休金及其它各项福利分析7.4、 人工成本明细分析，包括基本工资、社会保 险、工会 经费、加班费、福利费、养老金、医疗费、住房基金等项目及其他员工福利性项目7.5、 与劳动局往来文件7.6、

9、 高级管理人员雇佣合同7.7、 员工标准合同登记备案7.8、 提供集团之员工手册、安全和卫生及其他公司规定请安排拜访下列部门及相关人员 （预计 2 个工作日）人事部相关人员财务部负责薪资有关人员8. 现金流量8.1、 按月的现金流量分析8.2、 资本性支出分析及预算9. 未来业绩预测及现金流量预测9.1、 预测损益表和预测假设基础9.2、 今年全年预测与预算10. 其它10.1、 面临的环境问题，对遵循环境法律、法 规的意见10.2、 分析重要的保险条款, 列示最近发生的索赔10.3、 公司章程, 各类法律文件, 包括保证, 抵押 , 担保, 租赁, 投资, 技术转让协议, 主要或长期商业合同10.4、 与银行间就提供按揭中介服务的合同10.5、 提供与税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证10.6、 所有税务优惠及政府批准的其他有关批文10.7、 其它买方应当了解的文件请安排拜访下列部门及相关人员 （预计 2 个工作日）人事部相关人员财务部负责税务有关人员