税务征收社保对企业影响分析及建议.docx

1、社会保险费改为税务部门征收对企业的影响分析及建议社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是以习近平同志为核心的党中央作出的重大决策部署，是税务征管体制改革的重要内容，是坚持以人民为中心促进政府职能转变、优化营商环境、提升国家治理水平、推动高质量发展的重要举措。通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制，将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础，有利于为深化“ 放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。现将社会保险费改为税务部门征收对我市企业的影响作简要分

2、析。截至 2018 年 6 月末，上半年我市企业职工基本养老保险基金收入为 xxxxx 万元。其中:征缴收入 xx 万元、上级补助收入 xx 万元；基本医疗保险基金征缴收入为 xx 万元；失业保险基金征缴收入 xx 万元；工伤保险基金征缴收入为 xx万元；生育保险基金征缴收入为 xx 万元。另一方面，由于近两年我市经济结构调整带来的经济下行状况并未根本好转，企业生产压力巨大，各险种征收仍存在诸多困难，截至今年上半年，我市共计 xx 户单位各险种累计欠费 xx 万元。如此严峻的扩征收保发放形势下，税务部门征收社会保险费在降低征收成本、提高征收效率、确保征收遵从、保障资金安全等方面优势显著，但就本

3、市具体情况来看，对企业影响较大，主要存在以下几点问题：一是企业当期缴纳社保费用显著增加，人力成本提高。法律法规明确了社保费强制征收，但同时规定了由单位自行申报，不按实际人数申报，不按实际工资申报屡见不鲜，甚至大部分企业都是按照最低工资标准来缴存社保费用的，企业已经把这种情况当作成本来运营经济，一旦完全规范，其成本和利润均要重新核算，而面对严峻的税务核查和成本压力，靠打擦边球压榨人力成本才能盈利的劳动密集型企业大部分会破产，其余企业的盈利空间也会被不同程度地压缩，对我市企业尤其是大型国有企业而言，企业负担加重明显，从而可能进一步加剧企业欠费情况。二是增加企业支出，减少企业流动资金，降低企业活力和

4、吸纳就业的能力。目前全省现行的社会保险费率较高，按照规定，企业需缴纳的各项社会保险成本合起来占到用工成本的 30%以上，加之我市主要企业以钢铁能源产业为主，产能结构不尽合理，竞争力大，利润本来就低，面对人力成本支出增加这样的现状，企业唯有以下几种选择：（1）企业逃避社会保险缴费责任的承担，瞒报或不报真实职工数量，以减少社保支出。但是在社会保险监督规范体系越来越完善的情况下，这样做的方式一旦被发现就面临着被处罚的结果，脱逃社会保险缴费的可能性越来越小；（2）缩小企业职工规模或是资本投资于机械化来替代传统人力劳动，即为了追求更大的盈利空间，企业不得不减少劳动力需求，那么企业解决就业的功能就会减弱。

5、此外，支出增加相应企业流动资金减少，为维持资金正常流动，企业在研发等回报周期长的领域则减少投入，又进一步带来企业活力下降，在竞争中逐渐被淘汰的恶性循环。三是降低劳动者收入和就业意愿。企业成本增加势必会使其将增加成本转嫁到企业职工身上，用工企业转嫁社会保险缴费负担的行为，会对劳动者当前收入和未来福利产生直接或间接的影响，从而降低其实际收入和生活水平，由此可能导致社会贫富差距的进一步扩大，引起社会矛盾，影响社会秩序和经济发展的负面影响。从另一个角度看，目前的社会保险征缴构成是个人缴纳加企业缴纳，个人缴纳的部分直接从工资中扣除，减少了劳动者的当月收入，企业缴纳的部分是直接划入统筹基金，当期与劳动者没

6、有太多联系，往往难让劳动者产生获得感而忽视其长远福利性，那么，劳动者消极情绪增长，劳动意愿降低甚至提前退出劳动市场的情况便不可避免。针对以上问题，提出以下建议：一是适当降低企业费率。对企业来说，社保支出构成其重要成本支出。社保缴费率过高，客观上加大了企业成本。尤其是在当前我市经济下行压力下，民营企业面临比较严峻的挑战，减轻企业社保负担，是“降成本 ”最具实质意义的一个举措，据测算，养老保险单位缴费比例仅由原来 20%下降到 19%就使我市大型国有企业每年节省超过九千万元。适当的调节社会保险缴费费率，减轻企业负担，能够有效缓解一系列问题的产生，让广大劳动者获得更大和更为直接的福利。同时，由于社会

7、保险费率的降低，能够让更多的劳动者被覆盖到社会保险的范围里来，诸如农民工等收入低、缴费能力差的流动人口，更低的社会保险费率也使其可获得的收入增加，缴费负担减轻而更乐于去缴纳社会保险费。二是增加财政资金投入比例。针对我市社会保险现状，加大财政对社保领域及薄弱环节的扶持力度，正确确定各险种基金筹集办法，特别注重农村、贫困人口方面的支出，在基金压力较大又和群众即时待遇享受密切相关的医疗、就业领域通过调整财政支出结构，加大各级财政对其投入力度，建立财政专项转移支付以奖代补办法，规范资金管理，充分发挥财政作用。在增加投入的同时，也要进一步转变投入机制，提高资金使用效益，特别是要进一步强化社会保险基金收支

8、预算的约束力，推动建立社会保险基金自求平衡机制。同时完善社会保障财务制度，加强社会保险基金管理，规范社会保险基金。各级财政部门认真履行自身职责，将社会保障资金收支及各项基金结余的投资运营活动纳入预算管理，完善社会保险基金预算管理办法，规范社会保险基金的预算、执行、决算等程序，通过预算政策的宏观调控，准确掌握各项社会保障资金支出管理情况，严格控制社会保障支出水平，使社会保险基金的安全性和规范性明显增强。 三是加快实现社会保险全国统筹。我国区域发展很不平衡，老龄化的程度差异也非常大。我市受经济状况制约，人口流出大于流入，缴纳社会保险的人群增长幅度跟不上领取养老金享受待遇人群的增长幅度，每年养老保险均需要大额省级调剂金以确保退休金足额发放，实行全国统筹，有助于均衡企业和个人负担，降低财政兜底保障的风险，促进更加公平的市场竞争环境，并为降低缴费率腾挪空间，利于我市康养服务产业结构转型升级和经济发展，全国统筹更有利于增强基金抗风险能力，需要注意的是，由于各地抚养比差异巨大，全国统筹过程中应建立合理的奖惩激励机制。