税收名词解释(考试实用).doc

1、税收名词解释1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。2.税收负担: 是指纳税人承担的税收负荷，亦即税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。3.价内税：凡税金构成商品或劳务价格组成部分，称为价内税。4 价外税：凡税金不构成商品或劳务价格组成部分的，而只是作为其价格之外的一个附加额，称为价外税。5.税收制度: 简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范总称。主要包括税收法规、税收征收管理制度、税收管理体制等内容。6.税基: 即课税基础，是指税制中计算税额的基础或依据，简称计税依据。

2、7.边际税率: 是指随着增加，每增加一单位的税基所带来的税收增加额。8.免征额: 指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。9 .课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。10 直接税：凡税负不能转嫁的税种，纳税人直接负担的税收，归属于直接税。一般认为，所得税和财产税属于直接税。11 间接税：税负能转嫁给他人的税收归为间接税。12.社会保险税: 是以纳税人的工资和薪金所得作为征税对象的一种税收，它要实施社会保障制度的主要资金来源。11.税目: 是指税法对课税对象的细化所形成在具体征税品种和项目。税目规定了一个税种和

3、征税范围，反映了征税的广度。13.相机抉择的税收政策: 是指政府根据不同时期的经济形势，运用收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。14 自动稳定的税收政策：是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。15.税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。16.个人所得税: 是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍征收的一种税。它不仅是国家财政收入的来源，也是调节社会成员收入分配的手段。17.房产税: 是以城市、县城、

4、建制镇和工矿区的房屋财产为课税对象，依据房产价格和房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。18.资源税: 是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，因其资源条件差异所形成的级差收入征收的一种税。19.关税: 是指国家海关机构对进口我国关境的货物或物品征收的一种税。该税属于流转税，其课税对象是进出我国关境的货物和物品的流转额。20.国际税收: 是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在。21 保税区：是指可豁免关税的区域，是保税制度的一种重要形式。它是对进口产品保留征收关税权的地区，是海关或经过海关批准注册的特定地区。22.税务管理：是指国家及税务

5、机关，依据税收参与国民收入分配活动的规律，对税收进行决策，计划，组织和协调，使税收职能得以实现的一种活动。23.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税最低额。24.消费税：是以特定消费品和消费行为的流传额为课税对象所征收的一种税，属于流转税的一种，也是国际上普遍开征的一种税。25.印花税：是对经济活动和经济交往中书立，使用，领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票的办法作为完税的标志，故名印花税。26 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。27 名义税率：是指税法所规定的税率，是纳

6、税人纳税时适用的税率。28 税收征收管理：亦称“税收稽征管理” 。税务机关根据有关的税法规定，对税收工作实施管理，征收，检查等活动的总称。它是税务管理的重要组成部分，包括管理，征收和检查 3 个基本环节。29 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。30 税法：是指国家立法机关公布的征税人与纳税人应当遵循的税收法律规范的总称。31 所得税：又称收益税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获取的所得额课征的税收。32 税源:税收的经济来源或最终出处。不同的税种有不同的经济来源。33 资源税：指对开发和利用国有自然资源的单位和个人

7、以其开发和利用的自然资源为课税对象建立的一类税收。34 资源税：是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，因其资源条件差异所形成的级差收入征收的一种税。35 宏观税率：是指税收收入总额占 GDP 的比重。36 定额税率：亦称固定税率，是指按课税对象的计量单位直接规定固定的税额，是以绝对数的形式表示的税率。37 税负前转：又称顺转，即纳税人将其所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者。38 起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低税额。39 纳税环节：是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。40 营业税：是

8、对工商营利事业和服务业的营业额征收的一种税。41 个人所得税：是对个人取得的各项应税所得为征收对象而征收的一种税，是世界各国普遍征收的一种税。42 应纳税所得额：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。43 契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。44 进口关税：是指海关对进口货物或者物品征收的关税。山口关税：是指海关对山口货物和物品征收的关税。45 土地增值税：对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得增值额征收的一种税。46 优惠关税：是指对来自某些国家的进口货物使用比普通税率较低的优惠

9、税率征收的关税，是对特定受惠国在税收上给予的优惠待遇。47 最惠国待遇关税：是指两国缔结贸易条约时，缔约国一方承诺现在或将来给予任何第三方的一切优惠，特权或豁免等待遇，必须立即无条件地，自动地适用于缔约国对方的一种优惠待遇。48 保税区：是指可以豁免关税的区域，是保税制度的一种重要形式。它是对进口产品保留征收关税权的地区，是海关或经过海关批准注册的特定地区。49 中央税：属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理，如消费税，关税等。50 普遍征税：是指征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人，即：所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。51 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格

10、或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。52 进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。53 销项税额：它是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。54 消费型增值税：允许纳税人将当期购入的固定资产一次性全部扣除，作为税基的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，税基仅限于消费资料价值的部分，所以称消费型增值税。55 收入型增值税：允许纳税人在计算增值额时，扣除计入产品价值的固定资产折旧部分，从整个国民经济来看，税基相当于国民收入，故

11、称收入型境值税。56 外商投资企业和外国企业所得税：是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。57 税收管辖权：是一国政府在征税方面所拥有的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税，征哪些税以及征多少等方面的内容。税收管辖权在征税范围问题上必须遵从属地原则或属人原则。58 税务检查：是税务机关依据国家税法和财务会计制度规定，对纳税人是否正确履行纳税义务及对扣缴人是否正确履行代扣代缴，代收代缴义务所进行的审查和监督。59 税法：是指国家立法机关公布的征税人与纳税人应当遵循的税收法律规范的总称。60 税目：是指税法对课税对象的细化所形成的具体征税品种和项目。税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。61 税收支出：是指以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的税收收入。62 反倾销税：是指对外国以低价向本国倾销的进口货物按较高的税率征收的一种进口附加税。