金融企业会计论文.doc

1、金融企业会计论文我国中小企业融资现状学院： 商学院专业： 会计学年级： 09 会计 2 班学号：090801021016姓名： 郑志晓我国中小企业融资现状摘要：伴随我国经济的不断发展，促使中小企业得到了快速的发展壮大。现阶段，中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，对于完善我国市场经济体制，实现社会现代化，发挥着不可替代的作用。中小企业是培育新的经济增长点、吸纳众多劳动力就业的主要载体，已成为拉动国民经济的新的增长点，是推动我国经济景气上行的主要动力之一。但同时中小企业也是社会经济中的弱势群体，在其日益发展壮大过程中，受许多因素制约，使其面临着许多困难，特别是自身难以克服的经济、制度以及法律等

2、方面的矛盾和问题。由于中小企业自身和所处外部环境的原因，普遍存在着融资难问题，融资难已影响到了部分企业的生产，严重制约着中小企业的发展。资金紧张、融资困难，成为人们高度关注的一个问题。本文以我国中小企业的融资现状为出发点，引出中小企业融资难的问题及其原因，在分析中小企业现有的融资模式及缺陷的基础上，提出适合中小企业的融资模式，以便更好地挖掘企业的自身价值，促使社会经济更好更快的发展。关键字：中小企业 融资困难中小企业对我国的社会经济发展做出了重大的贡献，在我国经济中占有举足轻重的地位，据统计,我国 99% 的中小企业,创造了近 60%以上的经济总量, 贡献了过半的财税收入, 提供了近 80%的

3、就业岗位, 而占用的经济资源却只有 20%左右，在资源配置上所处地位非常尴尬。 近年来，在国际金融危机极速恶化的背景下, 中小企业受到了严重的影响, 资金短缺，融资困难，成为制约中小企业发展的瓶颈。如何改变中小企业的融资现状，完善金融融资渠道和体系建设是目前我国经济体制改革急需解决的问题，加快中小企业的健康发展对促进经济增长增加财政收入扩大城乡就业, 维护社会稳定都具有十分重要的意义。中小企业融资难原因：（一）中小企业自身原因 中小企业运作不规范，经营风险较大 。我国中小企业多属民营或私营企业，其经营权和所有权一般都集中在企业主手里，经营运作缺乏长期发展战略，企业寿命不长，这样企业就具有较大的

4、经营风险。中小企业财务制度不健全，信用度较低。许多中小企业的财务管理制度不健全，加上其管理层缺乏必要的财务管理素养，导致企业财务管理水平不规范，提供的财务信息不准确，缺乏外部认可的财务报表。这种不规范由此产生的信息不透明和信息失真，使金融机构对企业的风险承受能力无法真实辨认影响金融机构的信贷决策抑制了金融机构的放贷积极性。 （二）社会金融环境因素 目前我国金融体制中处于主导地位的仍是国有金融机构，其主要服务对象是国有大中型企业，而专门为中小企业服务的中小金融机构极为匮乏。同时，制度化的扶持中小企业发展的金融政策体系尚未真正建立起来，政府在制定金融政策时出于提高资源配置效率和资金趋利性方面考虑，

5、会把有限的资金投入到效益好、安全性高的企业，在资金和政策方面对中小企业支持力度不足。我国资本市场虽已初具规模，但发展还不成熟，资本市场进入壁垒较高，国家对股票和债券发行的许多硬性规定使中小企业很难通过资本市场实现融资目的，专门为中小型企业服务的中小企业板还不完善。另外，多层次的资本市场尚未形成，使得资本市场几乎只有交易所一个层次，无法发挥市场资源配置的功能。金融机构和中小企业之间信息不对称，信息不对称导致的后果主要表现为“逆向选择”与“道德风险” ，即中小企业获得信贷资金后，可能会改变原来的承诺，从事偏离银行利益的活动，使投资者面临的风险和不确定性增大，投资者就会谨慎考虑其投资项目。在给中小企

6、业放贷前， 金融机构会非常谨慎地对待其融资要求，采取种种限制和防范措施，尽可能降低逆向选择风险。中小企业获得担保和抵押贷款比较困难，金融机构在为中小企业提供贷款时普遍采用抵押和担保等方式，而中小企业普遍资金匮乏、资产流动性较差，加上资信和管理水平较低，使其担保条件达不到金融机构的标准，很难保证金融机构的信贷资金安全，所以很少有担保机构愿为其提供担保。 中小企业融资特点： （1） 融资通道过窄，企业融资供应以银行存款居多。中小企业在融资渠道的选择上相对大企业更多的依赖内源融资。在融资方式的选择上，主要依赖来自银行等金融中介机构的贷款债务融资。证券市场门槛高、投资体制不健全，公司债发行的准入障碍等

7、等都使得中小企业难以通过资本市场公开筹集资金。（2）信贷支持少，短期负债比例远高于长期负债，融资规模小、频率高。资产规模是决定企业能否获得银行借贷以及长期债务资金的决定性因素。中小企业因资信等级低、缺乏抵押资产、融资成本高等原因，难以得到银行资金支持。银行基于贷款交易和监控成本高等原因不愿对中小企业放贷。据统计，我国 300 万户私营企业获得银行信贷支持的仅占 10左右。而银行基于中小企业信用远不如大型企业等原因，一般只会为中小企业提供短期贷款，一般不会提供长期贷款。（3）缺乏自有资金和长期稳定的资金来源亲友借贷、职工内部集资以及民间借贷等非正规金融集资方式在中小企业融资中发挥了重要作用，权益

8、资金的来源极为有限，而且很难获得长期债务的支持；企业发展主要依靠自身积累、内源融资，从而极大地制约了企业的快速发展和做强做大。（4）企业间相互借款目前我国的中小企业在资金紧张，向银行借款遇到困难的时侯，就会向别的企业借款，资金比较充足的企业有时为了确保自己所需原材料得到正常的供应或维持自己产品的畅销，就会向资金短缺的企业给予资金支持。企业间相互借款可以解决企业因资金紧张而无法购买原材料、资产、设备等问题，不至于企业生产、经营的中断。但是中小企业一般财力、规模都很有限，无法向别的企业提供大量的资金支持，即使可以提供支持，但是也会要求企业在短期内偿还。因此企业间相互借款满足不了企业资金短缺的需求，

9、只能解决企业短期的资金短缺问题，而且提供资金的数额一般较少，很难满足企业添置大型资产、设备、扩大生产规模的需要。企业借款到期时还要支付一笔利息费用，而且利息费用一般较高，这就加大了企业的筹资成本，对于盈利少或亏损的企业来说将增加它们的经济负担。中小企业融资的问题和对策（一）中小企业自身的角度：企业应该不断完善中小企业制度， 建立规范的现代企业制度，进行产业结构调整。只有建立规范的现代企业制度，中小企业的产权交易、资产重组等需要新增资金的渠道才能畅通，才能在资本市场是进行融资活动。应该不断地优化自己的产业结构，增强自己的市场竞争力。努力获得国家资金支持，国家在资金支持方面的重点，是那些产品科技含

10、量高，市场潜力大的中小企业，因而中小企业应当注意产业升级和转化提高企业经营管理水平，树立良好形象，强化信用观念。 强化信用观念，构筑互利合作的银企关系中小企业必须强化信用意识，建立良好的银企关系，为企业融资创造条件。其次。需要规范公司治理结构，健全企业财务管理制度。公司治理结构在一定程度上影响企业的融资能力，中小企业需进一步规范公司治理结构。健全企业财务管理制度，特别是资金管理。健全的企业财务管理制度不仅是提高企业融资能力的重要前提，也是加强企业管理的核心。中小企业必须提供准确、真实、有效的会计报表，如实反映企业的经营状况，确保自身的各项经济活动和财务收支的真实性和合法性，从而赢得银行的信任和

11、支持。（二）金融机构信贷角度：完善企业资信评级制度，企业资信评级是资信评级机构对企业的资金实力、偿债能力、履约意愿等各方面状况做出评定和预测，从而确定企业资信等级的过程。客观、公正的资信评级结果可以为商业银行贷款决策提供可靠依据，减少信贷市场中的信息不对称现象。金融机构可以运用信息识别技术，完善信用记录以供同行查询，这样可以使同行在选择贷款客户时降低风险。银行可以通过同企业客户建立长期联系来获取借款企业的信息，从而与企业客户保持长期联系。通过对借款企业账户的调查，了解借款企业资金流动状况，从而识别信用风险。可见，与客户的长期联系，减少了收集信息的成本，并使识别信用风险更容易。（三）政府扶持角度

12、：加大政府时担保机构的投入。无论是中央财政, 还是地方财政都应进一步加大对担保机构的投入, 使它们的实力更强, 覆盖面更大。实践证明, 政府资金投放具有放大效应，政府资金对引导社会资本进入担保行业的导向作用显著。各级财政还要建立政策性担保机构的资本金扩充和风险准备金拨补机制, 并对信用担保机构实行补贴和奖励。要建立健全中小企业信用担保风险补偿机制和激励机制, 逐步扩大中小企业再担保资金规模，特别要加强信用担保的日常监管, 推进信用担保协会自律, 建立系统的风险控制体系!规范各层次担保机构资金及担保基金的运用, 实现资本金的保值增值。另外, 还要鼓励中小企业担保机构开展担保模式创新和担保品种创新, 增加长期担保业务, 以满足中小企业信用担保的多样化需求。参考文献：1 周新玲， 解决中小企业融资难的对策2杨宗昌、田高良：浅析中小企业融资难的原因与对策3 高正平， 中小企业融资新论4 吴 岩， 中小企业融资存在的问题及对策研究5 杜迎新， 关于解决中小企业融资问题的几点思考6 于潇、白雪秋破解中小企业融资难的关键完善信用担保体系7 郭松克， 增强中小企业融资能力的对策思考