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1、财务报账事项讲解,计 划 财 务 处2016年4月,目 录,关于财经纪律,一,报账前的准备工作,二,报销审签规定,三,报销单据种类及填写示例,四,报销流程,五,2018/7/23,2,财务报账事项讲解,目 录,报销有关规定,六,借款有关规定,七,资金结算方式,八,日常报销时间安排,九,常用信息及联系方式,十,2018/7/23,3,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,习近平同志在十八届中央纪委三次全会上指出：“公款姓公，一分一厘都不能乱花；公权为民，一丝一毫都不能私用。” 他还说：“组织纪律、财经纪律过去都是党员干部不敢碰的高压线，现在这两条纪律在一些地方和部门成了最松弛的低压线”。,2018

2、/7/23,4,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,新一届中央和政府对财经纪律的要求十分严格，对违反财经纪律的行为查处严厉。作为新时期的大学生，应不断增强财经纪律的“高压线”意识，遵守财经纪律。,2018/7/23,5,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,什么是财经纪律？ 财经纪律是国民经济各部门和个人在财政经济活动中必须严格遵守的行为准则，涵盖财政纪律、金融纪律、经济纪律等方面，包括法律、规章、制度等多个层次。,2018/7/23,6,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,违反财经纪律的行为 违反财经纪律的行为，是指国家机关、事业单位、人民团体、国有企业、集体所有制企业以及这些单位的工作人员违

3、反国家财政经济管理法规和制度，给国家和集体利益造成损失，依照有关规定应当受到追究的行为。,2018/7/23,7,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,违反财经纪律主要包括：（一）隐瞒、截留、坐支应当上交国家的财政收入或者将隐瞒、截留款私分的行为。（二）以虚报、冒领等手段骗取国家财政拨款、退税款、补贴或者将以虚报、冒领等手段骗取的钱款合伙私分的行为。（三）不按照预算或者用款计划核拨国家财政经费、资金，擅自动用国库款项或者财政专户资金的行为。（四）个人借用公款长期不归还或者违反有关规定将公款借给他人的行为。,2018/7/23,8,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,违反财经纪律主要包括：（五）以

4、个人名义存储公款的行为。（六）党和国家机关违反有关规定，在对内对外活动中接受礼品应当上交而不上交或者将接受的礼品集体私分的行为。（七）违反有关规定擅自开设银行账户的行为。（八）擅自使用、调换、变卖或者损毁被查封、扣押、冻结、划拨、收缴的财物或者擅自处理应当委托拍卖的物品的行为。（九）违反有关规定为他人提供担保的行为。,2018/7/23,9,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,违反财经纪律主要包括：（十） 违反国有资产管理规定，造成国有资产流失 的行为。（十一）违反“收支两条线”规定和国库集中收付制 度的行为。（十二）违反政府采购和招投标法律、法规的行为。（十三）违反会计法律、法规的行为。（十

5、四）其他违反财经纪律的行为。,2018/7/23,10,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例一,段振豪贪污科研经费百余万被判刑13年 段振豪，男，1959年8月生，博士，曾入围中科院院士有效候选人，曾任中国科学院地球深部重点实验室主任。车春兰，案发前，她是中科院地质与地球物理研究所计算机地球化学学科组秘书。 检方提出了三起指控事实：二人于2002年至2011年7月间以报销科研经费为由，使用虚假的票据报销差旅费等共计124万余元，段振豪非法占有上述款项后给车春兰少量好处费；2011年5月，段振豪与他人签订虚假的网站开发合同，使用虚假的票据报销网站开发费，骗取科研经费5.85万元；车春兰于2003年

6、至2010年间用假票据报销17.85万。,2018/7/23,11,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例一,段振豪贪污科研经费百余万被判刑13年 根据检方掌握的证据，段、车二人的涉案手法，主要是找虚假票据以各种名义从科研经费中报销。报销名目包括差旅费、复印装订费、劳务费、租车费以及网站开发费等。为他们提供票据的人包括段振豪的亲友、学生、熟人、同事等。二人假借课题组成员的名义将票据从财务报销，而课题组成员崔某等证实，这些研究内容基本上都是在实验室完成的，崔某本人根本没有因科研出过差。 而据段振豪自己的供述，在他虚报的差旅费中，有20多万是保姆张某提供的前往银川的发票，有30多万是蔺某提供的前往大庆

7、的发票，另有20多万是他每年回湖南老家探亲的票据和弟弟提供的发票，另外他还找了一家机票代理公司买了虚假行程单。,2018/7/23,12,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例一,段振豪贪污科研经费百余万被判刑13年 拿到这些虚假的单据后，段振豪将其交给车春兰，车春兰有时还会提醒他以哪些学生的名义报销从财务的角度更合理。等每次报销拿到钱后，段振豪承认他都会给车春兰几百块钱好处费，再将部分钱款给了张某、蔺某等人，还给学生发过劳务费，将部分现金放在办公室备用，其余款项都存在了银行账户，后将账户钱款转存到妻子曹某名下。 2013年元旦前，北京市第一中级人民法院以贪污罪判处其有期徒刑13年。一审宣判后，段

8、振豪提出上诉。北京市高院认为一审判决定罪及适用法律正确，量刑适当，维持原判。,2018/7/23,13,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例二,孟江涛贪污挪用科研经费被判刑10年 孟江涛， 曾任北京航空航天大学数学与系统科学学院党政办公室主任。 模仿领导签字冒领经费：据指控，2010年12月至2011年9月间，被告人孟江涛采取伪造领导签字、虚开会议通知、虚构会议支出和办公用品支出等手段，先后多次挪用项目经费共计237万余元，用于个人买卖期货、黄金等经营活动。2011年1月至2011年8月间，被告人孟江涛采取同样办法，先后多次虚报冒领项目经费共计27万余元。之后他通过一家公司的销售员帮忙换现，销售

9、员扣除6%的手续费后，再把钱打到他的工行账户。,2018/7/23,14,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例二,孟江涛贪污挪用科研经费被判刑10年 通过学生骗领助学金：在虚报冒领27万元中，他则是通过在报销单、劳务费列表、学生助学金等列表单上，伪造领导签字，伪造领用人签字等方式，再到学校财务虚假报销、虚假冒领劳务费和学生助学金。这期间，他模仿了副校长、院长和两位教授的签名。他还曾等学校财务把5000块学生助学金打到学生卡后，让7名学生把钱取出后拿给自己。这7名学生当时都蒙在鼓里，以为是学校为避税找他们帮个忙。孟江涛说，在挪用和虚报冒领涉案钱款之初，只是想临时借用，用来炒期货，由于亏损，一直没能

10、补上。在近一年的时间内，他将这些钱用于炒黄金和外汇期货。,2018/7/23,15,财务报账事项讲解,违反财经纪律案例二,孟江涛贪污挪用科研经费被判刑10年 法院认为，鉴于孟江涛犯罪后自动投案，且积极退赔了涉案全部赃款，具有悔罪表现。故对其挪用公款罪依法从轻处罚，判处有期徒刑6年；对其所犯贪污罪依法减轻处罚，判处有期徒刑6年，决定执行有期徒刑10年。,2018/7/23,16,财务报账事项讲解,一、关于财经纪律,君子爱财，取之有道！,2018/7/23,17,财务报账事项讲解,经费使用原则,1.政策性原则,2.计划性原则,3.节约性原则,2018/7/23,财务报账事项讲解,18,1.政策性原

11、则,（1）经费使用须严格遵守财经纪律。（2）经费使用者须学习、掌握各项财会政策，对不符合财务政策 的做法和行为，应坚决予以制止。（3）专款专用，自觉接受审计的检 查与监督，对于骗取经费行为 将依法追究法律责任。,2018/7/23,19,财务报账事项讲解,2.计划性原则,（1）制定计划时要做到量入为出。（2）经费的使用要按预算执行。（3）经费使用时要注意与各部门之间的联系与协调。,2018/7/23,20,财务报账事项讲解,3.节约性原则,（1）坚持勤俭办事的原则。（2）实事求是，严格审核， 杜绝重复无用的经费支出。（3）加强管理，提高经费使用 效益，用最小投入获取最大收益。,2018/7/2

12、3,21,财务报账事项讲解,二、报账前的准备工作,1.使用 合规票据,2.查询 发票真伪,3.正确 粘贴票据,2018/7/23,22,财务报账事项讲解,1.使用合规票据,合规的票据有：（1）发票： 国税发票（盖有国家税务局监制章） 地税发票（盖有地方税务局监制章）（2）收据：行政事业性收入的收据（盖有财政监制章）（3）特定行业票据：邮政部门票据、铁路部门票据、 银行手续费收据、保险公司保险单等。,2018/7/23,23,财务报账事项讲解,监 制 章 样 例,国税监制章 地税监制章,2018/7/23,24,财务报账事项讲解,财政监制章,票据基本要求,（1）付款单位名称：华中农业大学（2）票

13、据填制要素完整。包括：开具日期、品名、 数量、单价、金额（大小写须相符）。没有开具数量单价的发票还须附盖有开票单位发票专用章明细清单。（3）票据开具日期必须在一年以内。,2018/7/23,25,财务报账事项讲解,票据基本要求,2018/7/23,26,财务报账事项讲解,票据基本要求,不能报销的票据有：（1）无真实经济业务内容的；（2）外单位开具的，未套用税务机关或财政部门监制章的；（3）未加盖开票单位发票专用章的；（4）票据内容与开票单位经营范围不符的；（5）手工票据未复写的（部分地区第一联是发票联除外）；,2018/7/23,27,财务报账事项讲解,票据基本要求,不能报销的票据有：（6）

14、未成年人的火车票、飞机票；（7） 票据上挖补、涂改的；（8） 税务机关和财政部门宣布停止使用的老、旧版票据；（9） 不真实的出租车票、预付款性质的电话费发票；（10）其他不符合财务规定的票据等。,2018/7/23,28,财务报账事项讲解,2.查询发票真伪,（1）网上查询。发票真伪查询网址：瑞 宏 网http:/www.e- 务热线12366。 查询方式：电话拨打 （区号）+12366，按照语音提示操作即可。,2018/7/23,31,财务报账事项讲解,3.票据粘贴,（1）将票据按业务分类。如：办公用品票、材料费票、邮寄费票、交通费票等。（2）为方便电子影像扫描，请将票据四个角分别涂上胶水，平

15、铺粘贴在粘贴单上，粘贴单左侧请留出3cm装订空白。A4纸大小票据附件不用粘贴。,2018/7/23,32,财务报账事项讲解,3.票据粘贴,（3）的士票，面积较小的定额发票，先按金额分类， 相同金额归集在一起，呈鱼鳞状从右向左粘贴， 并计算出合计数，填写在粘贴单下方。Tips：凭证需要保管30年，粘贴时请用胶水或浆糊，切勿使 用固体胶、透明胶、订书钉等。,2018/7/23,33,财务报账事项讲解,3.票据粘贴,按业务分类的票据类别：（1）办公用品或材料费：日常办公购买复印纸、文具、 电话机、移动硬盘、电脑配件、硒鼓、墨粉、墨盒、锁、文件夹、笔、电池、图书（不确认为固定资产的图书）、资料费、宣传

16、费、鲜花、海报、横幅、展板、彩扩费、制作费等。 一般为行政办公支出的，可归集到“办公用品”， 其他的可归集到“材料费”。（2）邮寄费：包括邮寄、快递、物流费等。（3）版面费：图书出版费、版面费、论文修改费等。,2018/7/23,34,财务报账事项讲解,3.票据粘贴,按业务分类的票据类别：（4）市内交通费：市内出租车票、过桥过路费、汽油费。（5）差旅费：出差过程中发生的各种费用（包括火车票、飞机票、长途汽车票、订票费、退票费、住宿费、会议费等）。（6）维修费：机器设备（不包括车辆等交通工具）日常的维护费、保养费、修理费等。（7）其他票据：按照票据内容如实反映。,2018/7/23,35,财务报

17、账事项讲解,票据粘贴样例1,2018/7/23,36,财务报账事项讲解,票据粘贴样例2,2018/7/23,37,财务报账事项讲解,票据粘贴样例3,2018/7/23,38,财务报账事项讲解,票据粘贴样例4,2018/7/23,39,财务报账事项讲解,三、报销审签规定,购物类发票：1.经费负责人2.经办人3.验收人,发票签字基本要求,服务类发票：1.经费负责人2.经办人,2018/7/23,40,财务报账事项讲解,四、报销单据种类,报销使用单据,差旅费报账单,经费报账单,内部结算转账单,发票真伪查询结果申报单,借款单,票据粘贴单,2018/7/23,41,财务报账事项讲解,经费报账单（样例）,

18、2018/7/23,42,财务报账事项讲解,此处须本人亲笔签名！,差旅费报销单（样例）,2018/7/23,43,财务报账事项讲解,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,借 款 单（样例）,2018/7/23,44,财务报账事项讲解,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,内部结算转账单（样例）,2018/7/23,45,财务报账事项讲解,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名或加盖收款单位公章！,此处须本人亲笔签名！,此处须本人亲笔签名！,票据粘贴单（样例）,2018/7/23,46,财务报账事项讲解,也可用A4大

19、小的废纸作为票据粘贴单，粘贴时左侧留出3CM空白即可,发票真伪查询结果申报单（样例）,2018/7/23,47,财务报账事项讲解,五、报销流程,2018/7/23,48,财务报账事项讲解,借款、现金交款、还款业务业务,其他报账业务,报账经办人将原始票据归类、整理、粘贴、汇总，正确填写经费报账单,将原始票据和经费报账单交给预审专柜审核,对外报账窗口排队报账,不适合预审的业务，原始票据将退还给报账经办人,预审通过的，领取有会计签章的预审单即可离开,预审未通过的，会计将退还相关单据给报账经办人,5-7个工作日内，会计将账务处理完毕,六、报销有关规定,1.对报账人员的要求 （1）报账人员应为学校正式职

20、工、在籍学生或长期合法聘用人员。计财处不接受外单位人员报账。 （2）报账前须出示校园卡和身份证等有效身份证件。科研经费报账还须携带相应的经费账本。 （3）须遵循“一事一报”的原则，同一经济事项须一次报销（如不能将购物与差旅费一起报销；一次出差的交通费和住宿费应一次报销）,2018/7/23,49,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,2.合同或协议要求 （1）按规定应签订有效合同的，须以华中农业大学名义与 外单位签订，并加盖华中农业大学公章。 （2）签订的货物采购合同，应加盖华中农业大学采购合同 专用章。 （3）结算合同价款时，应严格执行合同约定，确因需要变 更的，应附补充协议。 （4）首次付款

21、时应提供合同原件。,2018/7/23,50,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,3.物资采购与服务费报销的规定：物资采购与服务费用2万元（含）及以上的，须附有效合同。（1）固定资产 单价1000元（含）及以上且耐用期在一年以上，使用过程中 基本保持原来物质形态的物品。 固定资产须办理登记手续，报销时须提供固定资产增加单。属于政府采购目录内的设备，达到固定资产金额标准的，还须出具“华中农业大学采购审核单”。购买政府采购目录范围外的设备，单台件5000元（含）及以上的，须出具“华中农业大学采购审核单”。,2018/7/23,51,财务报账事项讲解,计算机、便携式计算机、服务器、网络设备、复印机、

22、文音设备、多功能一体机、打印机、传真机、扫描仪、投影机、照相机、摄像机、移动存储设备、空调等。,六、报销有关规定,3.物资采购与服务费报销的规定：物资采购与服务费用2万元（含）及以上的，须附有效合同。（2）其他物资采购与服务费 支付物资采购、服务费等，须提供注明名称、数量、单价、金额的发票；发票上未列明细的，须提供发票单位盖章的清单。 单次采购试剂耗材或测序10万元（含）以上的，须出具“华中农业大学采购审核单”。,2018/7/23,52,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,4.差旅费报销（1）城市间交通费出差人员应按规定等级乘坐交通工具。报销机票时，须提供相应的登机牌。（2）住宿费出差人员住

23、宿费在规定标准范围内据实报销。参加会议和培训，举办方统一安排住宿且费用自理的，凭举办方出具的有效证明，据实报销住宿费。出差人员因特殊原因实际发生住宿而无住宿发票的，应书面说明情况，并由经费负责人审批。,2018/7/23,53,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。,2018/7/23,54,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,4.差旅费报销（3）伙食补助费和市内交通费出差人员伙食补助费包干使用，按自然天数包干发放。出差人员市内交通费按出差自然天数计算，每人每天80元包干使用。如凭票报销出差期间实际发生的市内交通费，则不再报销80元/天市内交通包干

24、费。学生出差由经费负责人自定补助标准（在差旅费报账单备注栏注明），但不得超过国家标准。外出参加会议、培训等凭会议和培训通知报销。缴纳相关费用的，不再报销小会议、培训期间的伙食补助费和市内交通费。旅行社开出的会议费、培训费票据不予报销。,2018/7/23,55,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,中央和国家机关国内差旅伙食补助标准：中央和国家机关国内差旅伙食补助标准：青海、西藏、新疆：120元/人.天其他省市：100元/人.天,2018/7/23,56,财务报账事项讲解,中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表.xls,六、报销有关规定,差旅费报销规范：不同时间、不同批次人员出差分别报

25、销 。一次出差的费用统一报销。因私探亲访友、处理私事的时间、行程应在填报时说明扣除 。行程不完整，无住宿费等特殊情况要书面说明原因。武汉市内执行公务，无差旅补助。,2018/7/23,57,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,5.劳务费报销（1）报销校外人员劳务费，须填写华中农业大学校外人员劳务 费发放表，提供领款人姓名、职务（职称）、单位、身份证号（护照号）及本人银行账号、开户行信息及本人签名。（2）聘请校外人员劳务费1万元及以上的，须分管业务的校领导审批。（3）劳务费依税法缴纳个人所得税。,2018/7/23,58,财务报账事项讲解,六、报销有关规定,6.特殊业务报销（1）因教学和科研需要

26、，向农民购 买农副产品、租用畜力、农具、 土地等，应取得由税务机关代 开的发票。（2）无法取得发票的，请按右表中 的要求办理。,2018/7/23,59,财务报账事项讲解,七、借款有关规定,（一）借款经办人员要求1.经办人员包括借款人、经费负责人和责任人。2.借款人须为学校在编在岗的教职工、长期聘用人员或全日制在籍学生。责任人是借款业务的债务人，须为学校在岗在编的教职工。,2018/7/23,60,财务报账事项讲解,七、借款有关规定,（二）借款手续办理 借款时须持华中农业大学借款单一式两份，其中原件一份。原件作为借据，财务作为支出凭证；复印件在借款手续办完 后由会计签章后返还给经办人，作为冲销

27、借款凭证。,2018/7/23,61,财务报账事项讲解,七、借款有关规定,（三）借款期限1.进口仪器设备借款一般报销还款期限为6个月；2.基建、维修等工程款为审计部门出具结算审计报告后一个月内；2.出国借款在批件批准回国日期后1个月内；3.其他各类借款最长还款期限为3个月。,2018/7/23,62,财务报账事项讲解,七、借款有关规定,（四）逾期借款处理 财务处每月向老师发送借款催收短信提醒。对于无正当理由且经过催缴仍逾期不还款的，由财务部门暂缓发放借款人工资，直至其还清借款。对于未按规定办理暂付款核销手续给学校造成经济损失的，应由借款责任人承担相应的经济责任。,2018/7/23,63,财务

28、报账事项讲解,八、资金结算方式,（一）转账方式 1.单笔超过1000元（含）的对公经济业务，须用转账方式结算。 2.经办人须在报账单上填写收款单位的开户行、账号、户名（户名必须与发票专用章上的单位名称一致）。（二）现金方式 1.结算起点（1000元）以下的零星支出； 2.使用现金结算的，属于公务卡结算范围的，原则上需用公务卡结算。,2018/7/23,64,财务报账事项讲解,八、资金结算方式,（三）公务卡结算方式 1.凡中央预算单位公务卡强制结算目录规定的、金额在5 万元以下的、原使用现金结算的公务支出项目，原则上应按规定使用公务卡结算，不再使用现金结算。 2.凡按规定使用公务卡结算的公务支出

29、项目，财务处原则上不再办理借款业务。 3.原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。 4.发生业务较多的学生可暂不用公务卡结算。,2018/7/23,65,财务报账事项讲解,九、日常报销时间安排,夏秋季工作日：上午8：00-11:40，下午14:30-17:30春冬季工作日：上午8:00-11:40，下午14:00-17:00,2018/7/23,66,财务报账事项讲解,十、常用信息及联系方式,（一）开户银行信息户名：华中农业大学 账号：554757528331开户行：中国银行武汉华农支行（二）华中农业大学税务登记证号码：鄂地税武字420111420004817纳税人名称：华中农业大学登记注册类型：非企业单位,2018/7/23,67,财务报账事项讲解,十、常用信息及联系方式,（三）组织机构代码证组织机构代码：42000481-7机构名称：华中农业大学 机构类型：事业法人（四）报账单及相关表格下载计财处网站下载专区： http:/ You !,