社区报账员培训材料.doc

1、- 1 -社区报账员培训材料一、数字书写规范1.阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号，如人民币符号“￥”，美元符号“”。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(元）。2.所有金额一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写 “00”，或符号 “-”；有角无分的，分位应当写 “0“，不得用符号“-”代替。3.汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用汉字大写，不得用 O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。4.大写金额数字到元或

2、角为止的，在“元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。如：小写金额为￥19.10，大写金额应写成：人民币壹拾玖元壹角整；小写金额为365.28，大写金额应写成：人民币叁佰陆拾伍元贰角捌分。5.大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。6.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个 “0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。比如：小写金额为￥1008.00，大写金- 2 -额应写成：人民币壹仟零捌元整；小写金额为￥6000.07，大写金额应写成：人民币陆

3、仟元零柒分。二、支票的填写 1.出票日期(大写)：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：2005年8月5日：贰零零伍年零捌月零伍日 捌月前零字必须写，伍日前零字必写。 2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 （1）壹月至玖月前零字必须写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾 X 日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾 X 日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。2.收款人（1）现金支票

4、收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后报账员可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（2）转帐支票收款人应填写为对方单位名称，转帐支票背面本单位不盖章。3.付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号。 4.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，- 3 -数字填写要求完整清楚。 5.用途 （1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”等。（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“购买办公用品”等。 6.盖章 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

5、 7.常识 （1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 （2）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。（3）支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。) 三、原始凭证审核：1.真实性。如果原始凭证所记载的经济业务事项根本没发生发生，那就是不真实。2.合法性。就算经济业务是真的，但违法违规交易所取得的原始凭证不能作为入账依据。3.合理性。就算经济业务是真实的、也是合法的，但如果不合理，也不能作为本会计主体的原始凭证。4.完整性。就算原始凭证是真实的、合法的、合理的，但原始凭证记载不完整也不能作为本会计主体的原始凭证。- 4 -5.正

6、确性。就算原始凭证是真实的、合法的、合理的，但原始凭证记载不正确也不能作为本会计主体的原始凭证。6.及时性。经济业务发生后应及时在账务上反映，这就要求原始凭证要及时报社区财务监管中心整理。四、对审核不合格的原始凭证的处理。1.对不完整的原始凭证，报账员应予以退回，要求经办人员更正、补充。 2.对不正确的原始凭证，报账员应予以退回，要求出具单位重开。3.对于没有按制度规定及时报销的原始凭证，应报分包社区领导处理。 账务处理时，一般不能用复印件作为原始凭证记账。五、取得发票的要求：1.发票必须可以在河南税务局网站可以查到。2.注意时间，一定要是这笔业务发生时的，跨年度以前发票不能要。3.发票中的各

7、项项目填写清楚，加盖公章。（如开票时间）4.若发票开的是一类事物，需要付明细附件，附件也需要开票单位盖章。5.工程款，需要有预算、合同、决算工程验收单。6.尽量不使用现金，1000元以上开支必须使用转账支票。每笔经济业务，将发票、用款审批单、支票存根、银行相关单据等贴到粘贴单上（发票背面经手人签字，正面在召开理财会议时由理财小组组长加盖“ 社区民主理财专章”和签名），粘- 5 -贴单上注明事由、时间、大小写金额、报账人。经手人、单据张数、领导批示处由社区支书、主任签批。六、会计账簿登记和使用规则社区报账员使用银行日记账、现金日记账。1.启用新账时，应在扉页上填列账簿启用表即应在账簿封面填明单位

8、名称和账簿名称填写“账簿启用和经管人员一览表”，并盖章。2.填写银行日记账、现金日记账时应从第一页开始顺序填写，不得各行分页填写，依照经济业务发生的时间顺序依次填写。注清时间、摘要（也就是事由）。借方填写银行或现金增加金额，贷方填写当填写银行、现金减少金额，然后算差额填写在余额处。原则上余额不会为负数。记账凭证字、号可先不填写。填错时应当以红笔将正行划直线，下行重新填写。3.报账员调动工作时，应办理交接手续。账簿交接时，原报账和新报账员应按规定办理交接手续，并应正式填写账簿交接表，在账簿的启用表的交接记录栏内，注明交接日期、交接人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。七、社区报账员工作职责1.

9、负责管理社区居委会库存现金和银行存款等货币资金，确保财产不受损失。每日下班前将现金与现金日记账余额相对，查看现金是否短缺。2.严格执行现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不合法凭据拒绝付款。3.及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，- 6 -账款相符。4.严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，公私款分开保管。5.每月到银行取得银行对账单。6.做好支票的申领、使用和管理工作。八、报账监审工作流程：1.社区财务监管中心对各社区的财务管理实行统一报账监审制。一般在次月 1 日至 5 日上报审计上月收支情况，当月不发生业务的不报账。2.社区报账员向监管中心报账时，

10、必需携带已履行审批和监督程序的收支原始票据以及现金日记账、银行日记账和银行存款对账单。3.监管中心要严格审查核对报账的原始收支票据和现金、银行发生的收付业务，并根据审核整理完毕的原始票据按业务内容编制会计分录，交电算会计员录入电子监控账。4.社区报账员要依据电子监控账机打记账凭证后，登记入账，编制会计报表（也可机打）。并将机打记账凭证与原始票据装订成册，连同账薄、报表一起交监管中心保管。5.监管中心通过电子监控账录入的数据，每季度打印出社区财务收支公示单，加盖监管中心印章后，交社区居委会进行公示。九、社区财务监督委员会负责监督民主理财工作。1.民主理财要坚持“集体审议，会签审批”的原则，即：每

11、月末，社区召开民主理财例会（各社区成立 3 人民主理财小组，- 7 -纪检员兼任组长，党支部书记、社区主任不得担任理财小组成员），集体审议财务收支。经手人持有效原始凭证，注明事项原因并签字，当场说明事由，提交会议审核审议。通过后加盖“ 社区民主理财专章”或签名，然后由社区支部书记、主任和分包社区的科级领导（第一书记）签批。当月开支，当月报账，过期不予审议。 （召开会议审理单据时，报账员记录每次会议。标题，某某社区财务民主理财会议记录。时间、地点、主持人、参加人员（社区支书、主任、报账员、理财小组全体）、记录人、理财内容，汇总情况（收入几笔、多少钱，支出几笔、多少钱，剩余多少钱）、审议意见、社区

12、支书、主任、理财小组全体签批）2.社区财务管理执行情况，实行按季度公开制度，监管中心将各社区财务收支明细情况每季度在社区公开栏内进行公示，并留存影像资料。十、财务支出审批权限。1.社区居委会的财务支出，要实行“事前报批”制度，500元以下的日常开支，由社区支部书记、主任同意后支出；500 元2000 元的大项开支，需经分包社区的科级领导同意，报监管中心备案后方可支出；超过 2000 元的开支按办事处重大事项报告备案制度执行，经社区财务监督委员会审核同意，报监管中心备案后方可支出。2.备用金的额度由监管中心与社区居委会商定。备用金额度一般控制在 3000 元至 5000 元之间，现金支付超过 1000 元的，要通过银行转账或公务卡结算。特殊原因需要增加备用金额度的，- 8 -必须经监管中心批准。备用金的领取由社区报账员申报，社区主任审核，监管中心主任审批。