2007年度企业财务决算及国有资产统计报表.ppt

1、2007年度企业财务决算及国有资产统计报表,主 讲 人: 唐 钰 鸿,第一部分： 企业决算报表 第二部分： 境外财务决算 第三部分： 国有资产统计,2007年度企业财务决算,一、2007年度企业决算报表修改总体情况二、填报范围三、填报主体四、报送级次五、报送时间与内容 六、报表具体编制方法及要求七、报表附注及专项说明的编制要求八、有关注意事项,一、决算报表修改总体情况,基本宗旨：一表多用，数据共享，满足要求。修改原则： 保持体系稳定、 兼容新旧准则、 满足各方需求、 减轻企业负担。,主要修改内容：报表指标兼容了多种会计核算制度；对报表指标进行分类解释；增加新准则重大影响情况表，衔接新旧会计核算

2、制度的 主要指标 ；结合财务监管工作，修改了工效挂钩情况表；加强财务监管，增加“上交国有资本经营收益情况”内容； 增设非经常性损益情况表；报表附注兼容新旧会计核算制度，并选择披露；进一步完善附注表式与决算报表的审核运算功能。,与2006年度企业财务决算报表对比： 2007年 2006年 主要变化 主附表 8张 8张 财务情况表 25张 23张 增设新准则重大影响 情况表、 非经常性损益情况表 报表附注 50张 32张 专项说明表 10张 10张 合 计： 94张 74张 加报表封面,二、报表填报范围,（一）基本要求： 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控

3、股企业（单位）。 填报范围为： 所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。 具体包括：全资及控股企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构,二、报表填报范围,（二）合并范围： 企业应当按照国家财务会计制度有关规定，将所属各级子企业年度决算进行层层合并，逐级编制企业集团年度决算合并报表。 企业编制年度决算合并报表，应当将企业及其各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润、现金流量等财务决算的相关指标数据均应当按照合并口径进行剔除。,二、报表填报范围,按照国家财务会计有关规定，符合下列情形之一的，各级子企业可以

4、不纳入年度决算合并报表范围，但企业应当向省国资委报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：1、已宣告破产的子企业； 2、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业； 3、已实际关停并转的子企业；4、受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子企业。企业年度决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报省国资委核准。,二、报表填报范围,（三）合并方式： 各级子企业执行的会计制度及会计准则与企业集团不一致的，企业集团在编制年度决算合并报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将子企业的年度决算的数据进行调整，再进行年度决算报表的合并工作。 对于母公司尚未执行企业会计准

5、则，而所属子公司已执行企业会计准则的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。 企业所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据国家有关规定进行合并；或根据实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并，或采用权益法进行核算。,三、报表填报主体,（一）一般填报主体：（二）特殊填报主体：金融子企业、事业单位、基建单位（项目） 1、按规定进行会计报表项目转换工作 2、填报会计主附表、财务情况表中相关报表境外子企业 1、按集团统一会计期间和母公司会计政策调 整报表进行编报 2、境外子企业外币报表应按现行汇率折算为 人民币报表,四、报表报送级次,企业分户数据： 企业集团及所属三级以上（含三

6、级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。 其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入 5% 以上的子企业）,五、报送时间与内容,报送时间：2008年4月10日之前具体内容： （一）企业集团正式行文报送： 财务决算报表（主附表、财务情况表） 会计报表附注 财务决算专项说明 财务情况说明书 以及审计报告、管理建议书和审计情况说明等材料的纸 质文件与电子文档。 打印“万元”报表，按顺序装订，加盖公章。,五、报送时间与内容,具体内容： （二）企业三级（含三级）以上子企业报送： 财

7、务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。 （三）企业所属三级以下重要子企业报送： 财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。,六、报表具体编制方法及要求,封面 主附表 财务情况表,主附表 体系,企财01表 资产负债表 企财02表 利润表 企财03表 现金流量表 企财04表 所有者权益（股东权益）变动表 企财05表 资产减值准备情况表 企财06表 应上交应弥补款项表 企财07表 基本情况表 企财08表 企业办社会情况表,财务情况表 体系,企财09表 应收款项情况表 企财10表 存货及固定资产情况表 企财11表 投资情

8、况表 企财12表 对外长期股权投资情况表 企财13表 带息负债情况表 企财14表 主要业务情况表 企财15表 成本费用情况表 企财16表 人工成本情况表,财务情况表 体系,企财17表 非经常性损益情况表 企财18表 利润分配（派）情况表 企财19表 企业资产损失管理情况表 企财20表 风险业务及或有事项情况表 企财21表 提供担保情况表 企财22表 购并及无偿划入企业情况表 企财23表 转让及无偿划出企业（资产）情况表 企财24表 未纳入合并范围子企业（资产） 主要指标表,财务情况表 体系,企财25表 企业集团总部情况表 企财26表 事业单位主要指标表 企财27表 金融企业主要指标表 企财28

9、表 科技支出与科技成果基本情况表 企财29表 主辅分离辅业改制情况表 企财30表 工效挂钩清算情况表 企财31表 固定资产投资情况表 企财32表 新准则重大影响情况表 企财33表 汇编范围企业年度间主要指标比较表,封 面 1、根据部分企业执行新会计准则情况， 在“所属行业码”中增加执行新准则代码。 2、根据部分企业执行新会计准则情况和部分企业 全级次上报决算报表情况，在“新报因素”的 “9其他”项下，增加“执行新准则新报”、“报送 级次调整新报”两个项目。,主 附 表,为减轻企业负担，与财政部企业会计报表基本保持一致。兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算

10、制度分别选择相关指标、口径填列。表中带 * 科目为： 合并会计报表专用表中带 科目为： 执行新会计准则企业填列表中带 # 楷体科目： 执行新企业会计制度 企业填列，执行新会计准则企业不填列,资产负债表 1、 根据当前企业执行的会计准则和会计制度 的状况，对报表指标进行了重新分类排列。 2、按照新准则的要求，重新列出 “所有者权益” 指标内容。 注意：“年末数”与“年初数”的排列互换,利 润 表 1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会 计核算制度，对报表指标进行了重新分类排列。 2、将“利润分配”的内容移至企财04表，增加了“每股 收益”的内容。 3、列报格式与财政部门报表的差异。注意：

11、“本年金额”与“上年金额”填报口径应保持一致,现金流量表,将原“补充资料”部分作为报表附注体现。 现金流量间接法 附注46表、 现金及现金等价物 附注48表按照新准则的列报方式进行表述。,所有者权益(或股东权益)表 本表左侧部分是按照所有者权益明细项目， 分类列出其增减变动及分配情况。 本表右侧部分是按照国务院国资委9号令， 企业填报国有资本保值增值情况。 保值增值情况：增加了与上年的衔接。,所有者权益(或股东权益)表 1、上年年末数： 按照年度财务决算填列。 2、本年年初数： 按照“上年年末数”追溯调整后的余额填列。 3、直接计入所有者权益的利得和损失： 由执行新旧会计核算 制度的企业根据自

12、身实际情况，分别选择填列。 4、上年年末国有资本及权益总额： 按照年度财务决算填列。 5、年初国有资本及权益总额： 应与上年期末口径衔接一致。 若企业在经营期发生子企业划转、财务决算合并范围变化、 会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整事项时，可存在 差异。,所有者权益(或股东权益)表 6、关于国有资本保值增值部分指标的说明： （1）企业上缴的国有资本收益：在“企业按规定上缴红利” 中反映。 （2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失： 均不确定为客观因素。 （3）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所 得税、增值税等直接增加的国有权益。 行业性的税收返还政策，不在本项目反映

13、。,所有者权益(或股东权益)表,（4）政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利润总额的，如财政补贴收入等，确定为非客观因素增加；凡明确规定增加资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。 （5）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。,资产减值准备情况表,1、兼顾当前企业所执行的会计准则和会计制度等会计核算制度列报。2、执行不同会计核算制度的企业分别选择项目填列。3、细化减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因素。4、执行新准则企业“委托贷款”的处理。,资产减值准备情况表,填报要求： 1、严格执行企业会计制度，规范、足额计提资产

14、减值准备，切实建立资产损失日常财务处理渠道； 2、如实反映资产损失及资金挂账情况；注意：重点审核企业资产减值转回内容,应上交应弥补款项表,本表反映企业各项税金、拨款、保险等款项的上交情况。其他各税：企业应交纳的城镇土地使用税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船使用税及地方教育费等。财政拨款：当年财政部门直接拨付给企业的各项资金的收支结存情况，如技改资金、挖潜改造资金、基建资金等款项。基本养老保险、失业保险、基本医疗保险：企业按照国家规定，为职工向社会保障基金管理部门交纳的保险金额。,基本情况表,将“非工挂企业工资总额”、“核定的工挂企业工资基数”、“工挂企业提取的新增效益工资”三个项目合并

15、在“企业提取的工资总额”项目中反应。将“当年企业环境保护支出”修改为“当年企业支出的环境保护支出与生态恢复费用”，并在其项目下增加“节能减排支出”。,基本情况表,1、从业人员： 不包括内退下岗人员、与法人单位签订劳 务外包合同的人员。2、平均人数： 按照本年12个月人数的算术平均值计算。3、职工： 指企业年末人事关系均在本单位的固定职工及 劳动合同制职工，不包括离休、退休人员， 但包含内退下岗人员。4、不在岗人数： 资指档案关系在本企业，或与企业签订 劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。 其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。5、增加值： 有关指标按照现行价格计算填列。,企业办社会职能情况表

16、,本表主要反映企业自办社会教育机构、公安机构、检查院、医院、消防机构、市政机构、社保机构、社区机构及供水供电供暖供气等机构的基本情况。,财 务 情 况 表,财务情况表,1、保持决算报表体系稳定。2、根据新会计准则的需要，兼顾新旧会计核算制度对 相关表式进行重新排列，执行不同会计核算制度的 企业可分别选择填列。3、表中带 仿宋体科目为： 执行新企业会计准 则的企业填列。4、表中带 # 楷体科目： 执行新企业会计制度企 业填列，执行新会计准则企业不填列。 注意： 财务情况表与主附表相同指标， 应当保持前后一致。,应收款项情况表 企财09表 本表反映企业按照帐龄分类的应收帐款、其他应收款的年初数与年

17、末数、坏帐准备计提情况、逾期应收款项的情况。,存货质量情况表 企财10表,本表反映企业原材料、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）等主要存货的质量情况。 “非正常存货”指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值，并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。,投 资 情 况 表 企财11表1、根据新会计准则，对长短期投资及投资收益相关指标重 新分类排列。2、执行不同会计核算制度的企业分别选择填列。3、本表“补充资料”以汇总口径填列。4、赢利股权投资收益额：指长期股权投资中赢利项目的收益合计。 根据“投资收益”科目贷方发生额分析填列。5、亏损股权投资收益额：指

18、长期股权投资中亏损项目的收益合计。 根据“投资收益”科目借方发生额分析填列。,对外长期投资情况表 企财12表本表主要反映企业对集团合并范围外企业的长期股权投资的基本情况。包括在“长期投资”科目中核算的对外长期股权投资、在往来帐款中核算的股权投资性质的对外投资款项。 带息负债投资情况表 企财13表本表主要反映企业各项人民币、外币带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息等情况。补充资料： 填列企业在集团财务公司、结算中心的借款及存款的本金、利息。反映企业集团对资金的统筹管理和使用效率等情况。,主要业务情况表 企财14表本表主要反映企业主营业务的收入、成本及情况。主业项目明细分类: 按照企业的主要业

19、务板块的明细分类填列。 企业填列的主要业务的主营业务收入的合计，应占企业主营业务收入的80%以上。,成本费用情况表 企财15表,1、拓宽了成本费用的内涵。2、对相应计入期间费用的工资和福利等，以“职工新酬”进行重新论述。3、“坏帐准备”、“存货跌价准备”仅由尚未执行新会计准则的企业填列。4、新增加“勘探费用”，由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列。,人工成本情况表 企财16表,本表主要反映企业负担和实际发放的人工成本总额、人工成本的构成情况以及百含工资、劳务外包等与人工成本有关的指标情况。本表从企业全部人员（不含劳务外包）、从业人

20、员、职工、在岗职工、境内从业人员等五个方面反映企业的人工成本情况。结合新会计准则有关新酬的内容，对“人工成本”的内容进行了整理，增加了“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等内容。对有关企业人员分类进行了重新界定。,人工成本情况表1、企业人工成本总额： 除劳务外包费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的支出总和。 包括在职期间和离职后提供的全部货币性新酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人员提供的福利等。2、负担数： 指企业在当期成本费用中计提、直接列支或资本化的人工成本金额。3、实发数： 指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。,人工成本情况表,4

21、、从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活 动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴等劳动所得。从业人员包括：离退休返聘 人员，但不包括内退下岗人员。5、职工：含在职职工、内退下岗职工，在填列“职工 人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人 工成本不要重复填列。,人工成本情况表 非货币性福利、辞退福利:仅由执行新会计准则企业填列。6、非货币性福利：反映企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等非货币性支出。7、辞退福利：反映企业职工劳动合同到期前，企业决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿。,

22、人工成本情况表8、股份支出： 反映企业为获取职工提供的服务而授予职工的权益工具激励或补偿。目前只要包括股票期权激励价值及股票增值权价值。（1）股权激励价值：按照有关人员实际行权时相应数量股票市场价值与行权价的差额填列。（2）股票增值权价值：按照激励条件满足时有关人员实际享有的股票增值收益填列。,人工成本情况表9、劳务外包合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体，外包给其他单位或个人签订的劳务外包合同中，当年实际履行的合同金额。10、劳务外包提供的就业人数：指企业当年已履行劳务外包合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办

23、理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务外包合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。,非经常性损益情况表企财17表,本表为根据管理需要新增加的表式，主要反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。 本表可根据证监会2007年修订后的非经常性损益披露要求，按照“营业外收入”、“营业外支出”、“补贴收入”、“应付职工薪酬”、“预计负债”、“财务费用”、“资产减值损失”等科目所属明细科目及其他相关资料分

24、析填列。,利润分配(派)情况表企财18表,本表删除了补充资料中的“上市公司基本情况”，增加了企业“上交国有资本经营收益情况”内容，企业应按照企业国有资本收益收交管理办法（试行）的规定计算填列。 注意： 1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。,利润分配(派)情况表企财18表,2、上市公司利润分派情况：仅由上市公司填报； 上交母公司管理费情况：向母公司上交管理费用的企业填报； 上交国有资本经营收益情况：仅由集团总部填报。 3、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列“

25、少数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）”。 4、当年净利润额：指母公司享有的当年决算合并净利润。,企业资产损失管理情况表 企财19表 1、本表主要反映企业资产损失管理工作基本情况。 2、根据新会计准则，对横栏指标进行了重新分类和排列。 3、删除了“年末资产损失情况”栏。 4、本表可以代替企业账销案存资产管理工作报告的附表。,企业资产损失管理情况表账销案存资产范围： 指清产核资已销账但尚未形成事实 损失的债权类、股权类和实物类资产。由于执行新准则重分类形成的资产，不填列“账销案存 管理情况”部分。账销案存资产年初余额(1栏)：应该与企业上年年末金额 一致。 凡是存在不一致的，

26、应当在财务决算专项说明中 详细披露原因和金额。,企业资产损失管理情况表账销案存资产清理收入(2栏)：是以清理所得扣除相关 清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收 入应作为企业的收入入账。本年核销资产减值准备金额(7栏)：指企业计提了资产 减值准备(无论是否提足)的资产发生事实损失，本年企 业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。直接在当期损益中处理的资产损失(9栏)：指因各种原 因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损 益处理金额。,风险业务及或有事项情况表 企财20表本表主要反映企业的风险投资、担保、抵押及或有事项等情况。主要包括：委托理财、期货（权）及衍生品投资、股

27、票投资、基金投资、房地产投资、提供担保、抵押资产、或有负债以及诉讼案件等内容情况。,风险业务及或有事项情况表1、已抵押资产： 按账面价值填列。 2、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。3、最高额保证金额： 指担保方对一定时间内连续发生的若 干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。 未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。4、集团外单位为本企业提供担保金额： 反映年末尚未解除 担保责任的由集团外企业(单位)或个人为企业向债权人 提供担保的金额。,提供担保情况表 企财21表本表主要反映企业为集团内、外企业（单位）提供担保的具体项目情况。 不包括企业作为债务人为自己提供的担保。企业应根据

28、年末为集团内、外企业（单位）提供担保情况、担保合同以及担保企业资料，逐笔逐项填列。企业之间的互相担保不得抵消。,购并及无偿划入企业情况表企财22表,本表主要反映企业本年度收购、兼并、资产置换以及无偿划 入等方式取得企业控制权的情况。不包括集团内部企业间的购并、置换以及无偿划转行为。企业应根据收购、兼并合同及无偿划转等协议和文件，以及 相关会计处理、资产评估报告等资料，逐笔逐项分析填列。企业资产总额、负债总额、利润总额、职工人数： 指协议 约定划转日的资产总额、负债总额和职工人数，以及年初 至协议约定划转日实现的利润总额。,转让及无偿划入企业情况表企财23表,本表主要反映本年度企业重要资产、股权

29、与整体子企业出售、转让或无偿划出等情况。不包括集团公司内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为。企业应根据本年度发生的重大资产、股权转让合同及无偿划转等协议和文件，以及“长期投资”等科目所属各个明细科目等资料逐笔逐项分析填列。向外商转让国有股权应当填报本表。,未纳入合并范围子企业(资产)主要指标表企财24表,本表主要反映企业未纳入合并范围的境内外子企业、事业单位、基建项目以及重要资产的情况。对未纳入合并的原因，分别新旧会计核算制度进行了分类表述：尚未执行新会计准则的企业，未纳入合并范围的原因： 1. 关停并转； 2. 清理整顿； 3. 已进入破产程序； 4.拟近期出售； 5. 资

30、不抵债非持续经营； 6. 其他。已经执行新会计准则的企业，未纳入合并范围的原因： 1. 已经进入清理整顿程序； 2. 已进入破产程序； 3. 无法控制的其他情况。,未纳入合并范围子企业(资产)主要指标表 企财24表净资产： 包含少数股东权益。企业(资产)类别： 按境内子企业、境外子企业、 事业单位、基建项目、受托管 理资产、委托管理资产等枚 举填列。,企业集团基本情况表 企财25表1、企业户数：按集团所属全资子企业户数、纳入 决算范围子企业户数、上市公司户数和总部所 属非法人单位数四方面分类反映。2、将集团境外子企业及机构集中单列反映。3、本表中第一部分“企业户数情况”：反映企业 集团全部子企

31、业户数。,企业集团基本情况表 4、集团管理本部： 指企业集团总部中实际行使 集团管理职能的部分。5、集团总部所属非法人单位：指集团总部中不承 担集团管理职能的部分。 主要包括项目部(组)、 事业部、分公司、代表处、分支机构等。6、集团管理本部平均在岗职工人数： 指集团管 理本部本年12个月在岗职工人数的算术平均数。 不包含所属非法人单位和借调及劳务人员。,企业集团基本情况表企财25表7、集团总部派出人员平均人数： 指人事关系和工资关系 均在集团本部，但被集团本部派出人员人数本年12个月的 算术平均数。8、集团总部所属非法人单位平均在岗职工人数： 指集团总部所属的非法人单位在岗职工人数本年12个

32、月的 算术平均数。9、集团总部支付下属单位职工人工成本总额： 指集团管理本部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业(单位)职工的各项直接和间接人工费用的总和。,事业单位主要指标表企财26表,本表主要反映事业单位收支情况、财务状况及人员工资情况。不包括事业单位出资设立的独立核算的企业。企业集团按照汇总口径填报，集团总部及二级事业单位均填报本级事业部分信息，三级事业单位按照汇总口径填报本级及下属全部事业单位信息。,金融企业主要指标表企财27表,本表主要反映金融企业资产负债状况、收支状况及贷款质量情况。本表仅由集团所属的金融子企业填报。本表根据新会计准则对部分指标进行了重新分类和排列。交易性

33、金融资产：企业为了近期内出售而持有的金融资产。包括企业持有的直接指定为以公允价值计量、且其变动计入当期损益的金融资产。公允价值变动收益：反映企业交易性金融资产、交易性金融负债及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得。,企业科技支出与科技成果 基本情况表企财28表本表为反映企业科技支出、科技成果情况以及科研设计企业(单位)的科研设计奖酬金和资产占用等情况。第一至四部分由所有企业填列；补充资料仅由科研设计企业(单位)填列。增加“累计拥有有效专利数(件)”。增加“科技创新收入”，将“四技收入”作为其中项。,企业科技支出与科技成果基本情况表1

34、、科技支出： 反映企业开展科学研究与试验发展、科学研究与试验发展成果应用及相关科技服务等科研活动的支出情况。企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。2、在当年成本费用中列支的企业自筹科技支出： 指企业在当年成本费用中列支、影响当期损益的各项科技支出扣除四技收入后的净额。 不包括当年预提的科研费用。3、用以前年度计提的科研费结余的支出： 指按国家有关规定能够在成本费用中预提科研经费的企业(单位)，当年用以前年度计提的科研费结余列支的科技支出金额。,企业科技支出与科技成果基本情况表4、不需由企业成本费用列支的科技支出： 指企业当年用国家拨款或通过其他渠道获得的科研开发

35、资助等资金进行的不影响企业当年损益的科技支出金额。5、发表科技论文(含著作)数(篇)： 指在SCI(科学引文索引)、EI(工程索引)、ISTP(科技会议录索引)、ISR(科学评论索引)等世界四大重要检索系统和中文核心期刊内发表的科技论文数。6、四技收入： 指技术开发收入、技术转让收入、技术咨询收入及技术服务收入。,企业科技支出与科技成果基本情况表7、新产品产值： 指以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的新产品现行价值。8、科技人员： 指直接从事科技活动以及专门从事科技活动管理和为科技活动提供直接服务，累计从事科技活动的实际工作时间占全年制度工作时间10%及以上的人员。9、研发人员：

36、指参与研究与试验发展项目研究、管理和辅助工作的人员，包括项目(课题)组人员、企业科技行政管理人员和直接为项目(课题)活动提供服务的辅助人员。,主辅分离辅业改制情况表 企财29表本表反映国有大中型企业主辅分离辅业改制工作的有关情况。本表由经国有资产管理部门、财政部门和劳动保障部门审批、并组织实施主辅分离辅业改制的企业集团公司总部填报。实施改制分流的辅业主要是与主体企业主营业务关联不密切、有一定生存发展潜力的企业(单位)。主要包括为主业服务的零部件加工、修理修配、运输业、设计院、咨询机构、科研部门(院所)等单位。,工效挂钩清算情况表 企财30表 本表主要反映企业本年度工效挂钩指标的完成情况及工资

37、总额提取、实际发放及结余情况。 本表由企业集团总部填报。 今年的工效挂钩指标为单一指标。 有关新增效益工资，按照实际完成的利润总额情况填报。 新增效益工资 = 工资总额基数 X 浮动比例 X 实际完成 利润总额 - 利润总额基数 利润总 额基数 + 工资总额基数 X 浮动比例 ,固定资产投资情况表 企财31表本表主要反映企业固定资产投资的总体情况。本表所称固定资产投资： 是指企业建造和购置固定资产的投资活动 。并不局限于会计上的“固定资产”概念。企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的10%，须在“备注”中具体说明其来源。本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关

38、情况填报，财务部门负责审核。,1、重点项目： 按照企业投资管理制度规定，经董事会或总经理办公会议研究决定的项目，企业应填报投资金额排名前10位的项目。2、新开工项目： 指本年度开工建设的投资项目。3、续建项目： 指以前年度开工建设，本年度继续建设的项目。4、竣工年月： 指项目实际或计划完成年月。 对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。5、项目计划总投资： 指项目立项时计划的投资总额。,固定资产投资情况表 6、 本年完成投资额： 截止本年末企业已完成的投资额。7、主业是反映本年已完成投资额中经国资委确认并公布的属于企业主业范围的投资额； 非主业反映本年已完成投资额中不属于企业主业范围的投资额。8、累计完成投资额： 从项目开工到本年末项目总计已完成的投资额 。,新准则重大影响情况表 企财32表,本表为有效衔接新旧会计核算制度、充分反映新准则对企业的影响而新设的表式。 主要反映企业因执行新会计准则而发生的会计政策、会计估计变更等对企业期初财务状况、当期经营成果及所有者权益的影响。 本表仅由2007年执行新会计准则的企业填列。,