1、 财务分析报告第 1 页 共 13 页二一三年一季度财务分析报告第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题， 简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况 。第二段落，过渡语。（ 范例 ：现就公司 2012 年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。一、 总体经营情况文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。单位：万元项目 2012 年1-3 月 2013 年1-3 月 增减额 增减率 一季度 目标 完成比例% 2013 年度考核目标 完成比例%产 值营业收入营业
2、成本毛利率销售费用管理费用财务费用期间费用占收入百分比营业外收入利润总额财务分析报告第 2 页 共 13 页1、 合同执行情况文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。单位：万元项目 合同额 备注上年结转合同本年新签合同额可执行合同额小计其中：本年应执行合同2013 年及以后年度执行合同2、 营业收入情况文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。（可用表格或图形辅助）（1） 收入构成情况分析：文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明
3、原因。单位：万元序号产品线或业务版块 上年同期 本年实际 增减额 增减率上年毛利率本期毛利率1财务分析报告第 3 页 共 13 页234合计（2） 客户群分类情况分析：文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前 5 名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。单位：万元序号 客户分类 上年同期 本年实际 增减额 增减率上年毛利率本期毛利率12345合计3、 利润实现情况文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）财务分析报告第 4 页 共 13 页4、 五项费用情
4、况文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。单位：万元与上年同期比较项 目 上年同期本年实际 （）额 （）%直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用合计（1） 直接人工单位：万元 金额 影响比率2011 年 1 季度利润总额 收入影响毛利率变动影响期间费用影响2012 年 1 季度利润总额 同比增减额财务分析报告第 5 页 共 13 页文字说明：从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（2） 制造费用文字说明：从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产
5、生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（3） 管理费用文字说明：从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（4） 销售费用文字说明：从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（5） 财务费用文字说明：从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）二、 工资性支出情况财务分析报告第 6 页 共 13 页文字说明：从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预
6、算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。单位：万元 管理费用 研制费用 销售费用 制造费用 直接人工 合计2011 年 1 季度工资 2011 年 1 季度五险一金2011 年 1 季度合计年终激励的影响人员增减对工资的影响老员工加薪的影响新员工转正调薪年度评优的影响即时激励工资增减合计 人员增减五险一金影响调整五险一金基数影响本年实际工资本年实际五险一金本年实际合计同比增减差异率财务分析报告第 7 页 共 13 页三、 研发成本支出情况1、 研发项目情况文字说明：从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。单位：万元
7、项 目 年初数 本年增加 本期减少或完成 期末数项目数量研发人数2、 研发费用构成情况文字说明：从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或ABC 类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。（可结合图表辅助）单位：万元项目分类占比 % 总计 材料费人工费外协费实验费差旅费评审费招待费办公费无形资产摊销及折旧费其他. 财务分析报告第 8 页 共 13 页合计 100% 上年同期 同比增减 增幅 % 四、 资产负债分析1、 主要资产负债项目简表文字说明：总体资产构成情况
8、及变动情况说明。单位：万元项 目 期初余额 期末余额 说 明货币资金应收账款 其他应收款 存货 长期股权投资固定资产在建工程无形资产开发支出资产总额财务分析报告第 9 页 共 13 页短期借款应付账款应付股利其他应付款负债总额2、 应收账款分析文字说明：应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2 年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。单位：万元合计 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上金额占比其中：前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明单位：万元客户名称 金额 1 年以内 1-2 年 2-3年 3 年以上 备注财务分析报告第 10 页 共 13 页客户名称 金额 1 年以内 1-2 年 2-3年 3 年以上 备注合计占总额比例3、 存货分析（1）存货构成情况文字说明：存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。单位：万元分类 上年同期结存 本期结存 增减额 增减%原材料半成品在产品产成品
