担保公司财务管理制度.doc

1、河北*担保有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范河北*担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行。提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计法 、 企业会计准则 、 企业财务通则 、 担保企业会计核算办法并结合金融企业财务制度等有关法律、法规的规定，根据公司实际，制定本制度。第二条 公司要按现代企业制度要求建立、是健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司法定代表人（董事长）的领导下由财务部门统一管理。第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻会计法 ，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；合理编织公

2、司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制。加强经营核算，管好、用活资金，加强对担保资金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条 公司财务管理工作的主要内容

3、是：1、 财务计划管理2、 收入管理3、 支出管理4、 担保资金管理5、 固定资产和低值易耗品管理6、 资金管理第二章 财务计划管理第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条 基本业务收支计划主要由公司担保业务活动中的收入、费用支出及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上由财务部门汇总编制。第九条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。第三章 收入管理第十条 公司收入来源有：1、 担保费收入：指从事担保业务的

4、收入。2、 利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入。3、 其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。4、 投资收益：进行投资取得的收益。5、 营业外收入：指非业务收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。第十一条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性，不得以任何形式截留或转移收入。第四章 支出管理第十二条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：1、业务支出：公司在进行担保

5、项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、签证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。2、营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养料费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品） 、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税） 、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。3、营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育

6、费附加等。4、提取未到期责任准备金：年末按当年担保费收入的 50%提取未到期责任准备金。5、提取担保赔偿准备：不低于当年年末担保责任余额 1%的比例提取担保赔偿准备金，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同，代偿率和代偿损失率由公司董事会决定。6、其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。7、营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。8、所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。第五章 担保资金管理第十三条 担保资金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由股东投入，其他筹

7、措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。第十四条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付。必须符合操作规程，公司各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。第十五条 加强风险防范和管理，正确提取和使用未到期责任准备金和担保赔偿准备，担保业务提取的各项准备金有：1、 未到期责任准备金2、 担保赔偿准备第六章 固定资产和低值易耗品管理第十六条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。第十七条 凡单位价值在 2000 元（不含）以上，使用年限在一年（

8、不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，例如：房屋、建筑物、电子设备、车辆等。第十八条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法，净残值率为固定资产原值的5%，由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理固定资产折旧年限如下：一、 房屋、建筑物 20 年二、 电子设备 5 年三、 车辆 10 年第十九条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度，每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理，低值易耗品实行一次摊销法。第七章 资金管理第二十条 公司的库存现金要严

9、格执行现金管理条例实施细则，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行，对库存现金定期检查核对，保证账款相符，银行存款要按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。第二十一条 建立钱、物、帐分管制度1、 出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2、 资产管理人员负责资产的收支并保证其安全完整。3、 会计人员按照会计制度对经济活动进行反应和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。第二十二条 建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。第二十三条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。第二十四条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来

10、源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。第二十五条 公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保资金的保值和增值而采取的措施，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产的 20%的其他投资。第二十六条 公司在进行担保业务时暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行。第八章 附则第二十七条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。第二十八条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家规定法规执行。第二十九条 本制度自 年 月 日起执行。