财务人员工作流程.doc

1、财务人员工作流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记 3 账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期 :收款凭证和付款凭证的填制日期 要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写 ;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可

2、以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号 :记账凭证必须编号，有利于查找。 (3)经济业务摘要 :摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目 :会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 (5)金额 :记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数 :原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证 上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章 :以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容 : (1)填

3、制凭证的日期是否正确 :收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期 ;转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 - 1 - (2)凭证是否编号，编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确 ;总账科目和明细科目 是否填列齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相 符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人 员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录

4、 (一 )计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额 14%提取职工福利费 借 :管理费用 -福利费 贷 :应付福利费 2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借 :管理费用 -职工教育费 贷 :其他应付款 -职工教育费 3、按工资总额 2%提取工会经费 借 :管理费用 -工会经费 贷 :其他应付款 -工会经费 (二 )提固定资产折旧 借 :管理费用 -折旧费 贷 :累计折旧 (三 )摊销费用 借 :管理费用 (或营业费用等 ) - 2 - 贷 :待摊费用 (或长期待摊费用 ) (四 )计提税金 借 :主营业务税金及附加 贷 :应交税金 -城建税 贷 :其他应交款 -教育费附加 (五

5、 )结转各种收入 1、结转主营业务收入 借 :主营业务收入 贷 :本年利润 2、结转其他业务收入 借 :其他业务收入 贷 :本年利润 3、结转营业外收入 借 :营业外收入 贷 :本年利润 (六 )结转成本、支出、税金 1、结转成本 借 :本年利润 贷 :主营业务成本 2、结转其他业务支出 借 :本年利润 贷 :其他业务支出 3、结转营业外支出 借 :本年利润 - 3 - 贷 :营业外支出 4、结转税金 借 :本年利润 贷 :主营业务税金及附加 (七 )结转各项费用 1、结转管理费用 借 :本年利润 贷 :管理费用 2、结转财务费用 借 :本年利润 贷 :财务费用 3、结转营业费用 借 :本年利

6、润 贷 :营业费用 (八 )季度计提所得税 1、提取时 借 :所得税 贷 :应交税金 -所得税 2、结转所得税 借 :本年利润 贷 :所得税 3、上缴所得税 借 :应交税金 -所得税 贷 :银行存款或现金 - 4 - 四、结账工作 1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明 “ 本月合计 ” 字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明 “ 本年累计 ” 字样，并在下面通栏划单红线 ;12月末的“ 本年累计 ” 就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线， 年

7、度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。 (1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。 (2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要

8、求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证 (包括时间、编号、内容、金额、记账方向等 )逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。 (3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存

9、在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。 (4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿 记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查 会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 - 5 - 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应

10、当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应 由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员 )签名并盖章 ;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。 七、商业企业涉及的税金 :增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等 一、出纳岗工作流程 (一 )现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据 (销售会计开具的发票 )收款 ?检查收据开具的金额正

11、确、大小写一致、有经手人签名 ?在收据 (发票 )上签字并加盖财务将收据第 ?联 (或发票联 )给交款人 ?凭记账联登记现金流结算章 水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗 (水电费、代收款项 ) 管理费用岗 (其他应收款 ) 销售核算岗 (货款 ) 成本核算岗 (加工费、材料款 ) 注 :(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有 “ 转账 ” 字样，后加盖 “ 转账 ” 图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没

12、有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销 - 6 - 审核各会计岗传来的 现金付款凭证金额与原始凭证一致 ?检查并督促领款人签名 ?据记账凭证金额付款 ?在原始凭证上加盖 “ 现金付讫 ” 图章 ?登记现金流水账 ?将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款 (包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项 ) ?在支出证明单上加盖 “ 现金付讫 ” 图章 ?登记现金流水账 ?登记票据传递登记本 ?将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票 (或凭建行存折 )提取现金 ?安全妥善保管现

13、金、准确支付现金 ?及时盘点现金 ?下午 3:30 视库存现金余额送存银行 注 :(1)下午下班后，现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 (二 )银行存款收付 1、银收 (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票 ?核查和补填进账单 ?上午上班时交主管岗背书 ?送交司机进账及取回单 ?整理从银行拿回的回款单据 ?将第一联与回执粘贴在一起 ?在微机中编制回款 登记表并共享 ?打印 ?将回款登记表连同回款单传销售会计 (2)其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票 ?

14、填写进账单 ?进账 ?回单 ?登记票据传递登记本 ?相关岗位 (3)贷款 收到银行贷款上账回单 ?登记票据传递登记本 ?传管理费用岗位 2、银付 (1)日常性业务款项 - 7 - 根据付款审批单 (计划内费用经相关岗位审核，计划内 10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核 )审核调节表中无该部门前期未报账款项 ?开具支票 (汇票、电汇 ) ?登记支票使用登记本 ?将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上 (无存根的注明支票号及银行名称 ) ?加盖 “ 转账 ” 图章 ?登记单据传递登记本 ?传相关岗位制证 ?材料核算岗 (材料采购 ) ?成本核算岗 (外协加工、车间质保费用 ) ?管理费用岗

15、 (管理部门用款 ) ?销售费用岗 (销售部门用款 ) ?工资福利岗 (工资兑现、福利 ) ?及固定资产岗 (GMP 部门费用、固定资产购建 ) 注 :(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (2)开出的支票 (汇票、电汇 )收款单位名称应与合同、发票一致 。 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 (2)打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单 (经财务部长签字 )开具支票 ?填写进账单 ?连同工资盘交司机送南湖建行 ?登记支票使用登记本 ?将支票存根粘贴到付款审批单上 ?加盖 “ 转账 ” 图章 ?登记单据传递登记本 ?工资福利岗 注 :(1

16、)每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前 1天连同工资盘送达银行。 (3)业务员兑现 凭销售会计传 来的付款审批单 (经财务部长签字 )开具支票 ?填写进账单 ?交司机送银行倒进账 ?登记支票使用登记本 ?将支票存根粘贴到付款审批单上 ?加盖 “ 转账 ” 图章 ?登记单据传递登记本 ?工资福利岗 (4)还贷及银行结算 - 8 - 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 ?登记单据传递登记本 ?传管理费用岗 (5)交税 ?完税 收到税务岗位传来的税票 (附付款审批单 ) ?填写划款行银行账号及进单 ? 进

17、税卡 凭税务岗填写的付款审批 ?开具支票 ?填写进账单 ?交司机送银行进账 ?凭回单及支票存根登记支票使用登记本 ?传税务岗位编制凭证 ?从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 ?登记支票使用登记本 ?传税务岗位编制凭证 (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头 (单位名称、开户银行名称、银行账号 )。 (三 )工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好 与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 (一 )部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 ?审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 ?审核审批手续是否完备 ?审核部门费用支出进度 (如超计划额度，可拒绝报销 ) ?编制记账凭证 借 :营业费用 相关明细科目 (部门专项 ) - 9 -