分级授权管理制度.doc

1、海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 1 页 共 26 页货币资金分级授权审批制度第 1 章 总则第 1 条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第 2 条 公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第 3 条 公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第 4 条 本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的 资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第 5 条 本制度适用于公司各职能部门。第 2 章 货币资金管理的原则与依据第 6 条 为加强公司对货币资金的

2、管理，本公司实行资金分级授权审批制度。1公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。2公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。第 7 条 公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会 议讨论批准。第 8 条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请 ，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准后， 财务部方可 办理。第 3 章 资金支付的程序规定海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 2 页 共 26 页第 9

3、 条 公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各 职能部门或个人用款时， 应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、 预 算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合 规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手 续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无 误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出 纳人员应当根据

4、复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第 4 章 货币资金支付申请的授权审批规定第 10 条 公司资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第 11 条 公司预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 3 页 共 26 页公司预算内资金月度审批权限说明表

5、工作事项 使用部门使用部门负责人与财务部分管领导财务总监总公司总经理董事长 董事 会2000 元以下 提出 复核 审核 审核 审批 2000 元 5 万元 提出 复核 审核 审核 审核 审批实物资产购置5 万元以上 提出 复核 审核 审核 审核 审核 审批 50 万元以内 提出 复核 审核审批 审核 50 万元-100 万元 提出 复核 审核 审核 审核 月度单笔货款支付 100 万元以上 提出 复核审核审核审核 审批1000 元以内 提出 复核 审批 审核 审批 办公费 1000 元以上 提出 复核审核审核审核 审批2000 元以内 提出 复核 审批 审核 审批 招待费 2000 元以上 提

6、出 复核审核审核审核 审批5000 元以内 提出 复核 审核 审核 审批 差旅费 5000 元以上 提出 复核审核审核审核 审批1 万元以内 提出 复核 审核 审核 审批 培训费 1 万元以上 提出 复核审核审核审核 审批通讯费 提出 复核 审核 审核 审批 3000 元以内 提出 复核 审核 审核 审批 宣传广告费用 3000 元以上 提出 复核 审核 审核 审核 审批利息支出 提出 复核 审核 审核 审批 工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用提出 复核审核审核审批奖金、福利 提出 复核 审核 审核 审批 审批1 万元以内 提出 复核 审核 审核 审批 1 10 万元以内

7、提出 复核 审核 审核 审核 审批安全事故支出10 万元以上 提出 复核 审核 审核 审核 审核 审批 海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 4 页 共 26 页工作事项 使用部门使用部门负责人与财务部分管领导财务总监总公司总经理董事长 董事 会1 万元以内 提出 复核 审核 审核 审核 审批对外捐款赞助 2 万元以上 提出 复核 审核 审核 审核 审核 审批 2000 元以内 复核 提出审批 审核 公务活动经费 5000 元以内 复核 审核 提出审批注：原则上各公司的工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用由各公司总经理批准。第 12 条 公司预算外资金审批权限规定。公司预算

8、外资金支出的审批程序为：使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准。第 13 条 公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第 14 条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的 执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、董事长汇报资金收付情况。第 5 章 附则第15条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 5 页 共 26 页借款及费用报销管理制度第 1 条 为了规范公司的管理，强化各项业务的操作规范，在今后的工作中所

9、发生的借款与报销的各项业务，均按本制度 执行。第 2 条 制定本制度的宗旨：借款及报销的审批负责人应本着主人翁的精神，以公司整体利益为本，从实际工作出 发，认真行使工作职权，杜绝各种不合法、不合理、不合 规的开支，承担起把关的重任。第 3 条 制度的总体审批核算方式：公司财务管理工作实行“统一领导、分级管理、 财 力集中，分 级审批执行 ”的财务管理体制。会计核算采用集中核算、分级管理的模式。各级人员 按照层级管理的原则，逐级负责，使岗位责任制贯穿于公司经营工作的全 过程。第 4 条 各级审批人员相应的职责4.1 费用报销当事人对所花费用的真实性负责；各部门负责人（或临时授权人员）是相关费用的

10、直接监督人，重点负责审查借款及费用报销是否必要、经济合理、是否符合公司管理规定（含计划）。4.2 财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法性及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督，重点审查借款及费用开支的各项手续是否齐全、开支是否超标准、其它相关各项费用金额是否属实、 审核借款及费用支出是否符合公司相关规定以及其它财务规定，重点 协助财务总监从制度上把好节支效益关；费用报销凭证是否合法。4.3 公司总经理对公司经费开支负最终领导责任，总经理重点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批，从全局上把好节支效益关。4.4 公司董事长审批公司规定的重大开支、其它管理人员规定权限以上的借款和费用

11、报销的审批。4.5 各级审批（或审查）人所审批的借款及费用报销单，必须由经海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 6 页 共 26 页办人按项目填写齐全清楚，如部门、事由、日期、经办人姓名、金额等，否则不予批准。第 5 条 借款的管理公司员工因公借款，必须填写借款单办理借款审批手续，出纳根据内容填写齐全、各项手续完整的借款单方可办理付款。为了满足公司内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，借款实行备用金管理制度，备用金管理制度实行定额制和非定额制。5.1 定额制：根据使用部门和人员日常工作的实际需要，先核定其备用金定额并依此拨付备用金。对于实行定额制的借款，以后所需现金只能凭票据报销补足借款备

12、用定额，不得另外借支款项。个人借款如要求实行定额制，借款人应根据日常工作需要提出申请，根据审批程序报领导批准后借款。5.2 非定额制：为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人的现金，使用后实行实报实销的制度。5.3 多人同行出差，以一人借款为主。5.4 转帐借款必须在借款单后附上有关协议、合同、付款通知等付款依据，具体操作程序参照分级授权管理制度的审批程序办理。在填写借款单时，应按照借款单的格式填写部门、时间、借款人（或）经手人、金额 、用途等，同 时还应写明对方单位全称、开户行、帐号等。借款单按程序审核后，到出纳处领款或办理转帐。5.5 个人借款业务结束后，必须在 15 日内到财务部办理报销

13、手续。业务结束日的核定日常业务：以开具发票的日期为准。差旅费用：以返回目的地交通工具票据日期为准。5.6 在规定期限内不报销又不能及时归还借款者，财务部将于每月月末发出催款通知书，对于催款通知书发出 3 日内仍不及时清理的借款，财务 部将从当月个人工资中全额扣除，直至扣完为止。同时财海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 7 页 共 26 页务部遵循“前款不清，后款不借”的原则，对于不清欠者，不予借款。第 6 条 预付款的使用管理公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并经分级授权审批程序签批后方可办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。第 7 条 费用

14、开支管理规定7.1 费用开支预算计划在每月底 25 日前各部门根据下月工作计划填制本部门费用开支计划表， 经公司财务汇总呈报公司月度工作会议讨论批准即为公司当月的费用开支计划，并在每月 1 日前下达回复审批修订后的各部门费用开支指标。（开支计划遇节假日提前报送）7.2 费用开支管理要求7.2.1 办公费用，包括：购置的办公用纸、笔、书本、计算尺（器）、打（复）印用墨合、办公用单据、制作工作证、饮用矿泉水、清洁卫生用品、修理日常办公设备费等。办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入 库单报销。但采购及验收、入 库 人员应分人管理，采购人员不得同时兼验收、保管等，原则上不报销办公用品之装卸

15、费用。7.2.2 通讯费：公司通讯费一般均办理银行转帐托收付讫。未办理银行转帐托收的通讯费凭发票按规定据实报销。公司电话及配发的手机由办公室统一管理，月初由电话管理部门打印各手机话费清单进行话费统计， 话费超核报标准部分交工资核算专管员从工资中代扣。7.2.3 公司职工工资：公司人力资源负责人对工资开支人数、标准及总额负责， 财务部根据公司人力资源负责人及各公司总经理审批的工资表予以发放。7.2.4 社保费：公司人力资源负责人对公司社保费的参保人数及参保标准、参保 额负责，财务部根据公司人力资源负责人及公司总经理审批的社保缴发票及社保人员申购明细表予以缴费，个人缴费扣款海口市公共交通总公司 -

16、财务管理制度第 8 页 共 26 页部分由工资核算人员根据人力资源部的扣款通知进行扣款。7.2.5 营业税金与工会经费经财务人员报税后，由税务局传递税款扣缴通知至银行办理托收承付，不再办理报销审批手续。7.2.6 油料费：各线路车辆根据油料消耗据实记录按审批程序要求办理请付款手续。各部门工作车辆根据公司制定的油料管理规定核报。7.2.7 车辆维修及配件材料费：车辆维修前须经公司车辆维修人员检测确认，提出书面报告，说明原因和详细维修项目及费用，报销修车费用时须附修车项目费用清单，由车辆管理部门根据车辆维修情况复核，经车辆管理部门负责人签字验核。购买配件由本公司修理人员进行维修的；其购买配件人员、

17、配件保管人员与修理人员均应分人分工办理，采购人员不得同时兼验收、保管等。大宗批量性配件材料需由公司统一进行招标采购。7.2.8 差旅费：为了节约费用、降低企业经营成本，调动出差人员的积极性，出差费用实行部分限额标准报销+部分包干的管理办法。限额标准报销部分凭票在标准内实报实销，包干部分则“超支自理、节余归己”。出差人员应当事先填写“员工出差审批表” （详见附件一），写明预计出差天数、地点、出差事由、出差途径和 费用预算等事项，由部门负责人审批后，送公司正、副总经理审批。出差人员凭审批后的出差审批表，填写借款单，公司总监以上人员出差须由董事长审批。出差人员需订购机票的，因个人原因更换机票者，所产

18、生的费用由本人承担。出差人员机票费用由本人从财务部差旅费中申请。出差人员订购机票、车票，原则上不予报销订票手续费，如有特殊情况者，需注明具体原因，由部门负责人在订票手续费用票据背面海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 9 页 共 26 页审核签字后方可核报。出差返回后报销差旅费用须将 “员工出差审批表”附在差旅费报销单后。差旅费报销标准如下表：级 别 交通工具 住宿费 电话费、伙食 借支参考标准 备注董事长 飞机 实报实销 实报实销 800 元/天公司总经理 飞机（批准）、硬卧 400 元/天 150 元/天（包干) 600 元/天公司副总经理、总监飞机（批准）、硬卧 400 元/天 100

19、 元/天（包干) 500 元/天经理业务主管火车硬卧、轮船二等舱 250 元/天 80 元/天（包干) 350 元/天职员 火车硬卧、轮船三等舱 200 元/天 60 元/天（包干) 250 元/天岛内出差 住宿、伙食、交通（市内）等补助不超过 180 元（如当天往返则补助 30 元）。员工出差，如由对方安排食宿，相关费用及补助不得报销。出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，需经本 单位领导批准方可乘坐飞机。包干方式：员工出差的伙食、通讯补助按上表所列标准实行包干，超出部份由个人负担。出差住宿费报销须凭发票在限额标准内实报实销。出差天数采取算头不算尾的原则，按实际天数计算包

20、干费用，包干费用不要报销凭据，所有包干费用在报销差旅费时一并计算，未作计算过期不予补发。多人同行出差，总 公司中层（含子公司中层）及以下人员根据节约支出，方便住宿、按照双人间双人住宿的原则，以行政级别最高住宿标准按一人限额标准凭票报销。如人员出差为单数，或异性人员一起出差的，可单人住宿标准间。 多人同行出差， 报销时报销票据必须有两人以上签字证明确认。海口市公共交通总公司 -财务管理制度第 10 页 共 26 页 凡出差期间需要招待客人者，其 费用按照业务招待费开支规定及报销程序管理。其业务招待费用须与差旅费用分开填报。 应邀参加会议的员 工、因公到外地参加培训或专职学习的人员，如由主 办单位

21、安排住宿、交通、伙食，相关 费用及补助不得报销。如主办单 位不予负担，费用按公司出差标准执行。 公司一般员工随同公司 领导出差的，其各项费用由公司领导根据工作统一安排，不再享受各种补助。 员工在出差期间，因旅游、参 观等非工作性质的开支，均由个人承担。 陪同客人外出旅游、参观，不报销差旅费、不享受补贴。 员工出差，如由对方安排食宿，相关费用及补助不得报销。 公司未派车，可 报销 出差的交通费，经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。出差地未提供免费食宿，当天往返可补助 30 元。7.2.8 交通费：凭票实报实销，经理级以下人员原则上不得随

22、意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。7.2.9 招待费：所有业务招待必须填写业务招待审批表（见附表），申请人根据业务招待审批表办理签单证明或借款,审批程序参照借款审批程序， 业务招待报销持消费发票、业务招待审批表办理报销手续。业务招待的范围指接待招待对象发生的交通费、餐费、住宿费、酒水、娱乐等。业务 招待报销须持消费发票并在背面列明每笔招待费用发生的时间、招待 对象及招待的原因、招待人数，且必须有相关证明人的签字。同时为 了规范公司的业务招待行为、减少浪费，加强对业务招待的管理，各部门因工作需要发生招待行为时，应本着勤俭节约、反对铺张浪费的原则，严格按照业务招待的标准进行招待，各部门根据招待对象、招待人数及招待原因等因素参照下列分类标准确定消费限