1、 第 1 页 共 6 页 学院 _ 姓名 _ 学号 _ 班级 _ 题号 一 二 三 四 五 六 总分 得分 阅卷人 试卷说明：（本试卷共 6 页 满分 100 分） - 一 、计算及账务处理题 (每小题 20 分 共计 80 分 ) 1. 20x7 年 5 月， A 公司以其一直用于出租的一幢房屋换入 B 公司生产的办公家具准备作为办公设备使用 ， B 公司则将换入的房屋继续出租。交换前 A 公司对该房屋采用成本模式进行后续计量，该房屋的原始成本为 500 000 元，累计已提折旧 180 000 元，公允价值为 400 000 元，没有计提过减值准备； B 公司换入房屋后继续采用 成本模式
2、进行计量。 B 公司办公家具的账面价值为 280 000 元，公允价值和计税价格均为 300 000 元，适用的增值税税率为 17%。 B 公司另外支付 A 公司 49 000 元的补价。假设该交换不涉及其他相关税费 。 要求：分别编制 A 公司和 B 公司与该项资产交换相关的会计分录。 2. 甲 欠乙公司货款 1 000 000 元。甲公司将其拥有的一台机器设备抵偿 500 000 元欠款，该设备 原价为600 000 元，已提折旧 180 000 元，经评估，其公允价值为 460 000 元，甲公司支付评估费 10 000 元。甲公司另外将其持有的丙公司股票 100 000 股抵偿余下的
3、500 000 元欠款，当日该股票的市价为每股 4.6 元，账面价值为每股 4 元，甲公司以银行存款支付印花税 1000 元。乙公司对应收甲公司的账款未计提坏账准备（假定甲公司 用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。 要求：编制与上述业务有关的会计分录。 3. 永 兴 公司 20x5 年底购入甲设备，成本 3 000 000 元，会计上采用年数总和法计提折旧，使用年限为5 年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限也是 5 年，预计无残值。 20x7 年之前享受 15%的所得税优惠税率，但是从 20x7 年开始税率恢复为 25%（假设永兴公司无法预期所得税税率的这一变动）。假设不
4、存在其他会计与税收差异， 20x5 年末“递延所得税资产”科目余额为 0， 20x6 至 20x8 年计提折旧前税前利润分别为 5 000 000 元、 6 000 000 元和 6 000 000 元。该公司对甲设备没有计提过减值准备。 要求：计算 20x6 年末至 20x8 年末资产负债表上的递延所得税 以及所得税费用（假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异）。 4. 甲公司于 20x6 年年末以银行存款 1 200 000 元购入 A 设备作为管理用固定资产。预计该设备无残 值，折旧均采用直线法，会计折旧年限为 6 年，计税折旧年限为 5 年。甲公司从 20
5、x7 开 始对 A 设备计提折旧， 20x7 年年末甲公司对 A 设备进行减值测试，确定其可收回金额为 900 000 元。 20x8 年年末 A 设备的可收回金额为 600 000 元。甲公司 20x7 年和 20x8 年的税前会计利润分别为 10 000 000 元与 12 000 000元，适用的所得税税率为 25%，假定甲公司这两年除 A 设备之外没有发生任何其他的会计 与税法之间的差异。 要求： （ 1） 计算 A 设备 20x7 年与 20x8 年的折旧额。 (2） 编制 20x7 年、 20x8 年与 A 设备的折旧、减值以及与 所得税有关的会计分录。 试卷装订线 第 2 页 共
6、 6 页 二、简答题（每小题 10 分 共 20 分） 1. 融资租赁与经营租赁 是以何为基础的分类？这样分类的意义何在？二者的区别表现于哪些方面？ 2.稀释每股收益与基本每股收益的关系如何？ 北京师范大学珠海分校 2013-2014 学年第 1 学期期末考试（ A 卷） 答题卡 开课单位： 国际商学部 课程名称： 高级 会计 学 任课教师： 毕肖松 考试类型： 开卷 考试时间： 90 分钟 第 3 页 共 6 页 学院 _ 姓名 _学号 _ 班级 _ 一 二 三 四 五 六 总分 得分 阅卷人 一 、计算及账务处理题 (每小题 20 分 共计 80 分 ) 第 4 页 共 6 页 第 5 页 共 6 页 二、简答题（每小题 10 分 共 20 分） 第 6 页 共 6 页
