我国上市公司财务造假的民事责任研究【开题报告】.doc

1、毕业论文开题报告工商管理我国上市公司财务造假的民事责任研究一、选题的背景与意义自中国在1990年建立股票市场市场以来，经过了20年的长足发展，资本市场日渐完善。根据中国证券监督委员会的统计，截止到2010年9月，在中国境内上市公司有2084家，境外上市公司161家，股票总发行股本3201729亿股，其中流通股本2247143亿股，股票市值总价23874036亿元，其中股票流通市值15241310亿元。在证券市场繁荣发展的同时亦存在着不可忽视的危机，其中最严重的莫过于财务造假的问题。近几年来，无论是资本市场相当发达的美国，还是资本市场刚起步的中国，都出现了大量的财务造假事件。我们所比较熟悉的就有

2、美国的安然公司、世通公司、施乐公司等一系列财务造假丑闻，在我国由“红光实业”开通了造假先河之后，银广夏、郑百文事件、科龙电器、四川长虹等这些享誉国内外的造假案件，无一不侵害了上市公司利益相关者的利益，打击了公众投资的热情和积极性，引发了证券市场的信任危机，严重扰乱了市场健康有序的运行。造成财务造假的原因非常多，而法律不健全和对造假行为惩处不当显然也是造成市场诚信下降的因素之一。要规制这些不当行为，推进市场健康有序的发展，最强制的行为就是追究行为人的法律责任。美国在发生了安然事件丑闻之后就颁布了SARBANESOXLEYACT并采取了一系列的财务报告法律责任措施，极大得提高了市场的稳定性和健全性

3、。反观我国，由于资本市场起步比较晚，各项法律规章制度都还比较薄弱，各行为人的法律责任不明确，其立法在民事责任制度方面仍是处于探索阶段。虽然国内很多学者关于财务信息造假问题及其“萨班斯法案”的出台发表了大量的文献、专著，可是这些大部分是基于会计学和经济学的讨论，很少是基于法学的研究。因此，在法律的基础上通过对我国上市公司财务报告质量的研究，并对由此引发的民事责任认定的研究，进而提出相应的改进措施，具有重要的理论和现实的意义。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题本文主要是通过分析我国目前上市公司财务报表的质量状况，阐述财务造假的危害性，论述财务造假的民事责任，并从民事责任的角度，提出尽可能降低我国

4、上市公司财务造假的建议。其基本纲要是1我国上市公司财务造假及其危害性11财务报告与财务造假12上市公司财务造假及其民事责任的认定13上市公司财务造假的危害性2上市公司财务造假民事责任基本理论21财务造假民事责任基本概念22财务造假民事责任与归责原则23财务造假民事责任构成要件24财务造假民事责任承担方式3我国上市公司财务造假民事责任现状及分析31我国上市公司财务造假现状32我国上市公司财务造假民事责任现状33我国上市公司财务造假的成因分析34我国上市公司财务造假的民事责任弱化的进一步分析4提高我国上市公司财务报告质量及完善财务造假的民事责任的建议41完善会计信息质量保证体系42完善上市公司财务

5、报告披露制度43完善注册会计师审计及监管力度44建立及完善民事赔偿保障机制三、研究的方法与技术路线本文主要的研究方法主要有1文献查阅法，通过图书馆的书刊杂志和网络两种资源，查阅大量的文献以及最新的信息资讯，为论文撰写提供了大量丰富的材料。2通过比较分析，借助演绎法，最终推导出认定上市公司财务造假的方法。3运用归纳法，结合中国证监会公布的针对上市公司财务造假的处罚公告，论证上市公司财务造假的法律责任不仅仅是由于公司管理层的责任。4运用例证法，通过举例分析上市公司财务造假所应承担的法律责任来阐明财务造假的民事责任认定。5本文以规范研究为主，实证研究为辅，侧重系统分析，理论联系实际。研究的技术路线上

6、市公司财务报告及民事责任的文献研究民事责任基本理论的阐述对证监会的处罚公告进行整理统计，分析现状及成因结合现状分析，将整合的资料进行分析归纳，提出相关建议四、研究的总体安排与进度2010092020101010教师和学生见面，明确外文翻译、文献综述、开题报告撰写等毕业论文阶段性工作要求2010101120101122教师具体对学生在选题、外文翻译、文献综述等指导2010112220101128在指导老师指导下完成开题报告及文献综述，参加开题认证会201011292010123对文献综述和开题报告进行修改20110103前提交毕业论文外文翻译及初稿20110221前提交二稿20112212011

7、0325学生参加毕业实习，完成毕业实习工作；教师与同学通过多种形式联系，加强指导3月25日回校交实习报告20110325前提交三稿或定稿20110401前提交定稿三稿不符合要求，4月1日前完成修改2011040620110415指导老师完成相关评语和整理资料20110501前答辩主要参考文献【1】蒋尧明上市公司会计信息虚假陈述民事责任研究D江西江西财经大学，2004【2】李明辉上市公司财务报告法律责任之研究D厦门厦门大学2003【3】姚春莉我国上市公司财务报告舞弊问题研究基于公司治理结构分析D重庆西南大学2010【4】彭湘华上市公司虚假财务报告民事责任研究D湖南湖南大学2007【5】王清平,段

8、斌企业会计涉假民事法律责任研究J安徽大学学报,2005,2937682【6】王静梅我国上市公司财务报告质量评估标准的探讨J经济师,2005,12202203【7】解媚霞上市公司财务报告舞弊现状分析J广西商业高等专科学校学报,2004,2138790【8】邱雅静论我国会计信息质量特征J现代商贸工业,2009,6199200【9】班凤欣会计信息虚假陈述民事责任研究D山东山东大学，2005【10】蒋尧明建立会计信息虚假陈述民事赔偿保障制度J当代财经2004,8102106【11】肖时庆上市公司财务报告粉饰法律责任研究J会计研究,200131419【12】王杰华，毕茜对构建我国会计信息质量特征体系的探

9、讨J西南农业大学学报（社会科学版）,2009,714750【13】韩水兵提高我国上市公司财务报告质量的思考J现代商贸工业，2008，9232233【14】肖道斌最新会计法律解读与操作指南M北京中国法制出版社，2005【15】刘燕会计法M北京北京大学出版社，2001【16】王凤洲，孔风上市公司信息披露的法律责任C福建省会计学会论文集（2001年本）福建福建科技出版社，20013141【17】吴连成上市公司会计信息失真的民事责任J新疆农垦经济,2009,098790【18】迟金凤对完善我国会计法律责任的思考JECONOMICTRADEUPDATE,2007,584190192【19】李明辉，曲晓辉

10、我国上市公司财务报告法律责任的问卷调查及分析J会计研究,2005,54796【20】李朝辉浅谈上市公司提供虚假会计信息的法律责任J广东财经职业学院学报,2003,24811【21】张志伟上市公司虚假会计信息法律规制研究D重庆西南政法大学，2007【22】熊岳上市公司财务欺诈及其法律规制研究D重庆西南政法大学，2007【23】钱瑛上市公司财务报告欺诈法律规制研究D北京中国政法大学，2006【24】中国注册会计师协会审计M北京经济科学出版社，2010【25】中国注册会计师协会经济法M北京经济科学出版社，2010【26】关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定HTTP/BAIKEBAI

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