（一）税务登记流程图.doc

1、昌吉州地方税务局权力运行流程图 2017年 11月 一、 税务登记流程图 二、 扣缴税款登记流程图 三、 企业印制发票审批流程图 四、 对纳税人延期缴纳税款的核准流程图 五、 税务行政处罚流程图（简易程序） 六、 税务行政处罚流程图（一般程序） 七、 税收保全措施流程图 八、 税收强制执行流程图 九、 收缴或停供发票流程图 十、 征收税款、规费收入流程图 十一、 加收税款滞纳金流程图 十二、 企业所得税加收利息流程图 十三、 税务检查流程图（税务稽查） 十四、 税务检查流程图（日常检查） 十五 、 纳税信用等级评定流程图 十六、 纳税担保确认流程图 十七、 中国税收居民身份认定流程图 十八、

2、境外注册中资控股企业认定居民企业流程图 十九、 检举税收违法行为的奖励流程图 二十 、 减免税备案类流程图 二十一、 通知出境管理机关阻止出境 二十二、 核定应纳税额 二十三、 税收优先权 二十四、 欠税公告流程图 （一）税务登记流程图 纳 税 人纳 税 人证 件 资 料 是 否 符 合 规 定证 件 资 料 是 否 符 合 规 定是税 务 机 关 当 场 通 知 补 正或 重 新 填 报税 务 机 关 当 场 通 知 补 正或 重 新 填 报否税 务 机 关 按 规 定 审 核 证 件 资 料税 务 机 关 按 规 定 审 核 证 件 资 料纳 税 人 税 务 登 记 内 容 发 生 变 化

3、 的 ，向 税 务 机 关 申 请 办 理 变 更 或 注 销 登记纳 税 人 税 务 登 记 内 容 发 生 变 化 的 ，向 税 务 机 关 申 请 办 理 变 更 或 注 销 登记实 行 定 期 定 额 征 收 方 式 的 个 体 工 商 户需 要 停 业 、 复 业 的 ， 向 税 务 机 关 申请 办 理 停 业 、 复 业 登 记实 行 定 期 定 额 征 收 方 式 的 个 体 工 商 户需 要 停 业 、 复 业 的 ， 向 税 务 机 关 申请 办 理 停 业 、 复 业 登 记纳 税 人 到 外 县 （ 市 ） 临 时 从 事 生 产 、 经 营 活 动 的 ， 向税 务

4、机 关 申 请 办 理 外 出 经 营 报 验 登 记纳 税 人 到 外 县 （ 市 ） 临 时 从 事 生 产 、 经 营 活 动 的 ， 向税 务 机 关 申 请 办 理 外 出 经 营 报 验 登 记尚 未 推 进 “ 三 证 合 一 ” 的 纳 税 人 持 相 关 证 件 资 料向 税 务 机 关 申 报 办 理 税 务 登 记尚 未 推 进 “ 三 证 合 一 ” 的 纳 税 人 持 相 关 证 件 资 料向 税 务 机 关 申 报 办 理 税 务 登 记税 务 机 关 按 规 定 办 理税 务 机 关 当 日 办 理 并 发 放 税 务 登记 证 件税 务 机 关 当 日 办 理

5、并 发 放 税 务 登记 证 件（二）扣缴税款登记流程图 是 否 已 办 理 税 务 登 记是 否 已 办 理 税 务 登 记是否扣 缴 义 务 人 向 所 在 地 的 主 管 税 务 机关 申 报 办 理 扣 缴 税 款 登 记扣 缴 义 务 人 向 所 在 地 的 主 管 税 务 机关 申 报 办 理 扣 缴 税 款 登 记税 务 机 关在 其 税 务 登 记 证 件 上 登 记 扣缴 税 款 事 项领 取 扣 缴 税 款 登 记 证 件（ 三 ）企业印制发票审批流程图 申请 纳税人向主管税务机关提出申请 自治区地税局 票证管理 所 向自治区政府采购中心提供印制发票需求和印制企业需具备的基

6、本条件 受理 主管税务机关收到相关材料，审查受理 上报 主管税务机关逐级上报自治区地税局票证管理所 提供需求 发放 自治区地税局将印制好的发发放主管税务机关 公开招标 由自治区政府采购中心拟定标书并向社会公开招标 自治区政府采购中心发布中标公告和中标通知书，确定中标企业 自治区地税局根据招标结果与中标企业签订发票印制合同，中标企业将印制好的发票交付自治区地税局，自治区地税局付款 （ 四 ）对纳税人延期缴纳税款的核准流程图 纳税人 1.在法定期限内提供有关资料； 2.填写 延期缴纳税款申请审批表 主管税务机关 办税服务厅 即时受理、打印；开具税票；按月归档资料。 主管税务机关 税源管理部门 2

7、日内 对实际情况进行核实，签署意见 并上报。 地、州、市 税务管理部门 经审核认定符合延期缴纳税款条件的，自收到下级税务机关上报资料之日起 3 个工作日内，在延期缴纳税款申请审批表中签署审核意见，将一应资料上报区局（征收管理处） 自治区地税局征管和科技发展处 自治区地税局征管和科技发展处 收到纳税人延期缴纳税款申请审批资料后， 5 个工作日内进行审核，提出初审意见，并提请区局税 收减、免、缓审理工作委员会召开审理会议，对纳税人延期缴纳税款申请做出批准或不予批准决定，在延期缴纳税款申请审批表中签署意见 ，由主管地方税务局送达纳税人。 提出申请 送达 （五）税务行政处罚流程图（简易程序） 出示证件

8、、表明身份 听取当事人陈述申辩意见 填写税务行政处罚决定书（简易），当场交付当事人，并书面告知救济权利、途径和期限限 告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利 制作执行报告 查明税务违法事实 违法事实确凿 并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法 人或者其他组织处以 一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。 是 报所属地税机关备案 当场收缴 1.20 元以下的 2.不当场收缴事后难以执行的 否 启动税务行政处罚一般程序 当事人是否依法履行 指定地点缴纳 是 1.按日加收 3%的罚款 2.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，采取强制执行措施

9、 否 （六）税务行政处罚流程 图（一般程序） 出示证件、表明身份 逾期不申请听证 告知当事人拟作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据，同时书面告知当事人陈述、申辩的权利，符合听证条件的书面告知听证权利 送达并书面告知救济权利、途径和期限（ 宣告后当场交付当事人；当事人不在场的， 7 日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人） 制作执行报告 调查取证（执法人员不少于 2 人；询问或检查应当制作笔录； 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并在 7 日内及时作出处理决定） 当事人要求听证 制作税务处罚决定书 启动听证程序 制作调查报告，提交

10、审理 对案件进行审理或集体审理 移送司法机关处理 涉嫌犯罪 不符合听证条件 符合法定终结执行情形的，报批后 终结执行 在限期内未履行 启动申报征收程序 在限期内履行 启动强制执行程序 属于重大税务案件审理范围的提请重大税务案件审理委员会审理 （七） 税收保全 措施 流程图 冻结 查封、扣押 经县以上税务局（分局）局长批准 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的全额相当于应纳税款的存款 制作现场笔录， 扣押、查封纳税人的相当于应纳税款 、滞纳金 的商品、货物或其他财产 ，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单 作出 解除 冻结决定，通知金融机构和当事人，金融机构立即解除 税收保全 程序

11、办理结束 符合税收保全条件，即中华人民共 和国税收征收管理法第三十七条、第三十八条、第五十五条所述的情形 两名以上执法人员实施，出示税务检查证件 通知当事人到场，当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据及当事人依法享有的权利、救济途径，听取当事人的陈述、申辩 制作现场笔录， 冻结纳税人的全额相当于应纳税款 、滞纳金 的存款 ，向当事人交付冻结决定书 符合 解除冻结 条件，即中华人民共和国税收征收管理法第三十七条、第三十八条 和中华人民共和国行政强制法第三十三条 所述的情形 符合 解除 扣押、查封 条件，即中华人民共和国税收征收管理法第三十七条、第 三十八条 和中华人民共和国行政强制法第二十八条

12、 所述的情形 作出 解除 扣押、查封 决定，立即退还财物，拍卖、变卖的退还款项 超过期限未解缴税款、滞纳金 启动税收强制执行程序 （八） 税收强制执行流程图 扣缴 拍卖、变卖 事先催告当事人履行义务，送交催告书，听取陈述和申辩，进行记录、复核 税收强制执行 程序 办理结束 符合税收 强制执行 条件，即中华人民共和国税收征收管理法第三十八条、第 四十 条、第五十五、第八十八条所述 情形 逾期不履行且无正当理由， 经 县以上税务局（分局）局长批准 作出 划拨存款决定 并送达 依法拍卖、变卖所扣 押查封或价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构 从 纳税人的 （冻结） 存款 中扣缴税款、滞纳金、罚款 作出拍卖、变卖 决定 并送达 符合终结执行情形的 决定 终结执行 拒缴罚款的也可以申请人民法院强制执行