中小企业内部控制存在的问题及对策分析【开题报告】.doc

1、毕业 论文 开题报告 经济学 中小企业内部控制存在的问题及对策分析 一、选题的背景和意义 背景 改革开放以来，我国经济快速发展，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革，企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。有数据表明，以民营企业为主的中小企业占我国注册企业总数的 99%以上，创造了全国 60%以上的工业产值。我国中小企业提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的 75%。由此可见，中小民营企业已成为我国支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益 突出。 然而，我国中小民营企业在内部控制的建立、实施方面意识比较薄弱，许多民营中小企

2、业受经营规模、财力、人力、经验、企业文化等因素的限制 ,企业管理与其内部管理要求和现代经营管理相去甚远 ,尤其是内部会计控制制度不健全 ,使民营企业的持续经营和健康发展受到影响 ,造成企业寿命短 ,经营规模难以壮大，对中小民营企业的持续经营和 健康发展十分不利。因此 ,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要 ,建立健全有效的内部会计控制制度显得尤为必要。 意义 内部会计控制就是企业为了保证会计信息的质量 ,保护资产的安全、完 整 ,确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行 ,促进企业管理方针和战略目标的实现而实施的一系列措施与手段。企业的内部控制制度是现代企业管理的重要内容，是保证企业决策目标

3、实现的有效手段。实践证明，企业一切管理工作，从建立和健全内部制度开始；企业的一切决策应统驭在完善的内部控制制度之下；企业的一切活动，都不能游离于内部控制制度之外。民营企业要在市场经济下占有一席之地，就必须按照现代企业制度要求，建立适合企业自身特点的治理结构，强化内部控制制度，改变管理理念使企业的经营活动正规化、规范化，实现其可持续发展。内部控制 的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。内部会计控制的作用表现在内外两个方面 :对内有助于单位经营目标的实现和资产的

4、安全完整 ,有利于提高单位内部的管理水平 ;对外则有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行 ,有利于社会经济秩序的健康发展。 所以，建立健全中小民营企业内部控制非常重要。 二、研究目标与主要内容 研究目标 从中小企业内部控制缺乏和不足的背景出发，介绍国内外有关中小民 营企业内部控制的理论阐述，明确阐述内部控制定义、目标、作用、发展趋势等概念性问题，盘点中小企业内部控制的现状，归纳分析中小企业存在 的主要 问题的深层次原因，提出相对应的政策建议。 主要内容 一、 内部控制的概述 （一）内部控制的概念界定 （二）内部控制的发展轨迹 （三）内部控制的目标和作用 二、 中小企业内部控制的现状 三、中小企业

5、内部 控制 存在的问题 （一） 忽视控制环境 （二） 不完善控制活动 （三）风险意识薄弱 （四）信息沟通欠缺 （五） 监控不力 四、 进一步 完善中小企业内部控制的 对策 （一）重视控制环境建设 （二）完善控制环境 （三）提高风险评估能力 （四）建立良好沟通渠道 （五）加强监控力度 五、结束语 三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等 采取的研究方法 本文在研究方法上，主要运用文献资料收集法，同时辅以数据整理与案例分析、比较法、调查法等研究方法，引出宏观政策研究 采用的分析手段： 本文所借助的主要有大型互联网期刊数据库、图书文 献、各种媒体发布的多媒体资料等。 技术路线： 四、中外

6、文参考文献目录 1吴水澎 ,陈汉文 .企业内部控制理论的发展与启示 M.会计研究， 2000， (5). 2朱荣恩 .建立和完善内部控制的思考 M.会计研究， 2001， (1). 3阎达五 ,杨有红 .内部控制框架的构架 M.会计研究， 2001， (2). 4潘秀丽 .对内部控制若干问题的研究 M.会计研究， 2001， (6). 5刘明辉 ,张宜霞 .企业内部控制探讨 J.中国注册会计师 ,2001， (4). 6朱文元 .完善财务内控制度的必要性及措施 J.四川会计 ,2008， (4). 7曾长庆 .浅析内部控制与会计信息质量 J.经济师 ,2005,(9). 8王棣华 .试论如何完

7、善企业内部控制 J.大连干部学刊 ,2007,(1). 中小企业内部控制现状 中小企业内部控制存在 的 问题 完善中小民营企业内部控制 的对策 问题的提出 结束语 9韩桂菊 .论民营企业内部控制 J.太原城市职业技术学院学报 ,2007,(2). 10胡敏 .浅析民营企业内部控制环境审计 J.集团经济研究 ,2007,(10). 11郭宏 .完善企业内部控制建设 J.经济师 ,2007,(11). 12吴水澎 .企业内部控制理论的发展与启示 J .会计研究 ,2000 , (5) :729. 13胡敏 .浅析民营企业内部控制环境审计 J.集团经济研究 ,2007,(10). 14刘常荣 :对企

8、业内部审计工作的几点认识 .财会月刊 .2007,(10)47-49 15李明辉 .浅谈中小企业内部控制 J .上海会计 , 2002,(7) . 16Guo Yong. Private corporate governance structure of the innovation J. Qinghai Social Science, 2000, (2). 17Liu Jipeng. Private enterprise system innovation challenges and opportunities J. Capital University of Economics and

9、Business Journal, 2001, (5). 五、研究的整体方案与工作进度安排 （内容、步骤、时间） 整体 方案 首先确定题目及提纲，然后查阅资料，接着 对收集到的书面、电子、多媒体资料进行整理与分析，并撰写文献综述、外文翻译、开题报告及论文初稿 ，最后在此基础上进行修改，直到最后定稿。 工作进度安排 2010 年 12 月 15 日前，指导教师对毕业论文的撰写要求进行初次指导。 2010 年 12 月 15 至 12 月 30 日：大量搜集并广泛阅读与毕业论文选题相关的各方面资料。 2010 年 12 月 30 日前：上报论文题目及论文提纲。 2011 年 1 月 15 日前：上

10、交文献综述、外文资料译文初稿。 2011 年 1 月 30 日前：上交开题报告 初稿。 2011 年 2 月 22 日、 23 日：上交毕业论文初稿。 2011 年 2 月 24 日至 2010 年 4 月 14 日期间：修改论文。 2011 年 4 月 15 日前：完成毕业论文及文献综述、外文翻译、开题报告 等所有材料的定稿，并上交所有材料的打印稿。 2011 年 4 月 26 日前：上交诚信承诺书和毕业设计 (论文 )评审答辩成绩表。 2011 年 5 月 14 日：论文答辩 。 六、研究的主要特点及创新点 预期目标 通过查阅、整理、分析文献资料，从理论上进一步分析中小企业内部控制存在的一些弊端，并提出解决这 些问题的策略。这样不但可以充实自己的知识，而且也可以提高自身整理、归纳、总结的能力。 主要特点 在阅读了大量的中外文献 及相关研究成果 的基础上，对本文的论点进行论证，运用了多种研究方法，观点正确，论证严谨。 创新点 将国内外一些研究成果进行归纳、总结，并结合我国在下面有企业内部控制的实际情况，提出适合发展我国中小民营企业内部控制持续发展的策略。