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违纪问题定性及处理法规.doc

1、 1 违规 违纪问题定性 及处理处罚依据 (审计专用 ) 目 录 一、综合部分 1偷逃税款 2、漏交税款 3欠交税款 4骗取国家出口退税 5应扣 (收 )未扣 (收 )税款 6私设会计帐簿(帐外设帐) 7隐匿 (故意销毁 )会计资料 8编制虚假财务会计报告 9私设小金库 10公款私存 11违规借贷 12违规出让银行帐户 13违规多头开立银行帐户 2 14坐支现金 15白条顶库 16非法吸收公众存款 17虚开增值税专用发票 18经营者违规收费 19贪污公款 (公共财物 ) 20私分国有资产 21挪用公款 22法人以个人名义设立帐户买卖证券 23拒绝、拖延提供与审计有关的资料 24拒绝、阻碍审计机

2、关检查 二、财政、税务部分 (一 )财政 25,违规制定减、免、缓税收政策 26违规自行制定税收先征后返政策 27未及时批复预算 28预算收 入未纳入预算管理 29截留、挪用预算收入 30未按规定收缴国有资产经营收益 31改变用途使用专项资金 3 32,虚列财政支出 33违规核销财政资金 34虚增预算收入 (二 )税务 35越权批准减免税 36擅自改变税收征管范围 37不征或少征应征税款 38混淆入库级次 39违规提前征收、延缓征收或者摊派税款 40违规为纳税人代垫或贷借资金缴税 4l,改变税种入库 42越权违规办理缓缴税款各续 43税务部门违规退库 44多提委托代征及代扣代收手续费 (三 )

3、国库 45国库违规办理退库 46国库混淆入库级次 47国库占压财政部门拨付的预算资金 48国库经收处延解、挪用、占压税款 三、金融保险部分 4 (一 )金融 49帐外经营 50高息揽储 51违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保 52违规占压财政资金 53商业银行迷规从事 股票业务或信托投资业务 54商业银行违规投资不动产 55商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资 56商业银行截留挪用结算资金 57违规收取额外费用 (二 )保险 58未按规定提取或结转准备金 59,未按规定提取保险保障基金、公积金 60违规运用保险公司资金 (三 )证券 61违规为客户遂支、融资炒股 62违规从事自

4、营业务 63。违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户 帐户资金 (四 )外汇管理 64逃汇 5 65套汇 66违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金 67私自买卖外汇 (变相买卖、倒买倒卖外汇 ) 68金融企业会计核算、财务管理问题 四、固定资产投资部分 69多 (少 )列概算” 的项目,经批准可相应调整包干基数。 70概算 (预算 )外投资 (计划外工程 ) 支付。 71技术改造项目建设成本挤列生产成本 72转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入 73隐瞒、截留基建收入 74虚列工程费用,套取财政资金 75多 (少 )计工程款 (虚报冒领工程款 ) 76虚报投资完成额 (虚列建设成本

5、) 77项目应招标未招标入 78“违规肢解发包工程 五、企业部分 79少 (多 )计收入 (或者隐瞒、虚列收入 ) 80少 (多 )转成本 81少计提 (多计提 )费用 82少 (多 )转材料成本差异 6 83少 (多 )计提折旧 84少 (多 )计提贷款利息 85少 (多 )计提工会经费 86少 (多 )计提职工教育经费 87少 (多 )计提职工福利费 88未 (少 3 多 )计提委托贷款减值准备 89未 (少、多 )计提短期投资跌价准备 90未 (少、多 )计提坏账准备 91未 (少、多 )计提存货跌价准备 ” 92未 (少、多 )计提长期 产、无形资产减值准备 93未 (少、多 )计提在

6、建工程减值准备 94未按规定期限摊销无形资产 95违规核算长期股权投资 96未按规定编制合并会计报表 97少 (多 )计利润 (或者虚增、虚减利润 ) 98未按照规定提取法定公积金、公益金” 99虚报注册资本 100虚假出资 101抽逃出资 六、行政事业部分 7 102截留 (占压、挪用、挤占 )预算收入 103坐收坐支预算外收入 l04隐瞒转移预算外收入 105应缴未缴财政专户 l06截留应拔下级预算 (外 )款 107向非预算单位拨款 108、预算内转预算外 109、行政事业性收费和政府性基金未按规定实行“票款分离” 110、乱摊派 111、建设项目未进行开工前 审计 112、应列未列支出

7、 113、隐瞒收入,在暂存款中列收列支 114、国有资产处置未经批准 115、违规担保 116、有关规章、制度违反现行法律、行政法规 117、固定资产帐实不符 118、违规使用发票 119、社会团体专项基金管理存在问题 120、应缴未缴文化事业建设费 8 121、库存现金额过大 122、个人借用、挪用公款 123、党政机关办经济实体 124、原始凭证不符合规定 125、登记账簿不符合规定 126、随意变更会计处理方法 127、财务报告不真实 128、违规建设楼堂馆所 129、行政单位专 项资金结余未单独核算 130、挪用国有住房出售收入 131、未经批准将非经营性资产转经营性资产 132、非经

8、营性资产转经营性资产未收取国有资产占用费 133、应当集中采购项目而自行采购 134、无预算采购 135、规避公开招标采购 136、委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务 137、擅自提高政府采购标准 138挤占挪用专项资金 (事业费 ) 139虚列支出 l4O违规集中本系统和所属单位资金 9 141擅自设立项目收费 142无证收费 l43超范围、赵标准收费 l44使用不合规票据收费 l45超标准列支招待费 l46乱发奖金、补贴、实物 147未及时清理往来款项 l48固定资产未入账 七、农业部分 l49虚报冒领 150违规支出水利事业费 151截留 (挤占、挪用 )水利建设基金 15

9、2挤占挪用新增建设用地有偿使用费 153挪用环境保护补助资金 154挥霍 (浪费、截留、克扣、挤占 )财政扶贫资金、 155多头申报 (申请 )财政扶贫资金 156挤占挪用水利建设基金 157违规不缴或者少缴矿产资源补偿费 158超收耕地造地费 159任意降低、减免耕地造地费 10 八、外资部分 160虚报冒领国际金融组织贷款 161挤占挪用资金 162挪用滞留项目资金 ! 163配套资金不落实或不到位 164虚列投资支出 165挤列项目投资 (项目外挤列项目内、老工程抵项、追溯期前抵项等 ) 166违规出借项目资金 167物资设备采购不当 (包括采购程序不合规,采购物资设备不适时、不适 用、不经济 ) 168计划外投资 (包括超设计或概算、超规模、超标准、超投资 ) 169挤占、挪用还贷准备份 ; 九、社会保障部分 170 侵占、借出或挪用社会保险基金 (用于基本建设投资、房地产投资或委托贷款、购买股票或非国债性质的企业债券 ) 171转移挪用社会保险基金利息收入、滞纳金 。 172借出或挪用社会保险基金兴办经济实体 173挤占社会保险基金购置办公设备等固定资产

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