沧州市2012年度继续教育考试 企业纳税实务.doc

1、沧州市 2012 年度继续教育考试 (模拟考试 ) 总成绩： 79 分 一、判断题（每小题 3 分， 10 小题，共 30 分） 1.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 A 正确 B 错误 正确答案： B 我的答案： A 2.土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： B 我的答案： B 3.委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工 的应税消费品成本。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 4.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演

2、出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 5.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 6.李先生在我国无住所，但自 2003 年 1 月 1 日起一直在我国居住，按现行税法，应当从 2008 年起对李先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 7.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我

3、的答案： A 8.某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分 别向他们收取了 2 000 元、 3 000 元、 5 000 元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为 1 480元。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： B 我的答案： A 9.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次 800 元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 10.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 二、单选题（每小题 3

4、 分， 10 小题，共 30 分） 1.某企 业当年销售收入为 2000 万元，发生业务招待费 40 万元，税法允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A 40 B 0 C 10 D 24 正确答案： C 我的答案： C 2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。 A 收入来源地 B 税务局指定地点 C 纳税人户籍所在地 D 纳税人选择一地申报纳税 正确答案： A 我的答案： D 3. 根据企业所得税法的规定 ,下列税金在计算企业应纳税所得额时 ,不得从收入总额中扣除的是 ( )。 A 土地增值税 B 增值税 C 消费税 D 营业税

5、 正确答案： B 我的答案： B 4.邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）征收营业税。 A .服务业 B .邮电通信业 C .混合销售 D .兼营业务 正确答案： B 我的答案： B 5.根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（ ）确定。 A 不动产所在地 B 转让不动产的企业或者机构、场所所在地 C 交易发生地 D 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 正确答案： A 我的答案： B 6.下列情况中，应纳土地使用税的有（ ）。 A 外籍人员用地 B 军队营房用地 C 军队开办的酒店用地 D 军品仓库用地 正确答案： C 我的答案： C 7.某企业销售商品

6、，不含税销售价款 100 万元，商业折扣为 5%，销售额和折扣额不开在同一张发票上，那么增值税的计税收入是 100 万元，应纳增值税为（ ）万元。 A 16.15 B 17 C 14.53 D 13.80 正确答案： B 我的答案： B 8.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税 ( )。 A 加工环节 B 销售环节 C 交付原材料时 D 完工提货时 正确答案： D 我的答案： D 9.下列项目中应征收增值税的是（ ）。 A 农业生产者出售的初级农产品 B 邮电局销售报刊、杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案： D 我的答案： D 10. 一位客户向某汽

7、车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。 A 214359 B 240000 C 250800 D 280800 正确答案： B 我的答案： B 三、多选题 （每小题 3 分， 10 小题，共 30 分） 1.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A 小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B 邮政部门发行邮票 C 企业转让土地使用权 D 企业以自产货物对外 无偿捐赠 正确答案： AD 我的答案： BD 2.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中

8、扣除的项目有（ ）。 A 纳税人向职工支付的工资薪金 B 纳税人为股东向保险公司购买的人寿保险 C 纳税人支付的银行罚息 D 纳税人支付的污染环境的罚款 正确答案： AC 我的答案： AC 3.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A 利息、股息、红利所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得 正确答案： AD 我的答案： AD 4.委托加工应税消费品的单位，代扣代缴消费税的计税依据中应包括 （ ） A .加工材料成本 B .代垫辅料成本 . C .代收代缴消费税 D .加工费 正确答案： ABCD 我的答案： ABCD 5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值

9、税的是 ( )。 A 将委托加工收回的货物用于非应税项目 B 动力设备的安装 C 销售代销的货物 D 邮政局出集邮商品 正确答案： AC 我的答案： AC 6.城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。 A 拥有土地使用权的单位和个人 B 土地实际使用人 C 土地的代管人 D 土地使用权共有的各方 正确答案： ABCD 我的答案： ABCD 7.在计算企业企业所得税应纳税所得额时 ,下列项目不得从收入总额中扣除的有 ( )。 A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B 赞助支出 C 企业所得税税款 D 未经核定的准备金支出 正确答案： ABCD 我的答案： ACD 8.将个人所得税的纳税义务

10、人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。 A 境内有无住所 B 境内工作时间 C 取得收入的工作地 D 境内居住时间 正确答案： AD 我的答案： AD 9.下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 A 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税 C 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税 正确答案： BCD 我的答案： CD 10.某生产企业 2008 年主营业务收入 2500 万元，营业外收入 80 万元，投资收益 120万元，广告 费支出 400 万元，则下列关于广告费纳税调整的正确说法有（ ）。 A 2008 年调增应纳税所得额 13 万元 B 2008 年调增应纳税所得额 25 万元 C 2009 年度实际广告费如低于限额，调增 2008 年超限额部分 D 2009 年度实际广告费如低于限额，调减 2008 年超限额部分 正确答案： BD 我的答案： BD 解析