修正版-会计实训凭证(1).doc

1、1各位：本期实训教材进行了些调整，补充了部分内容，同时给出的自制原始凭证是空白的，要求学生自行填写。但由于时间、水平问题，教材中仍存在错漏，下面将已发现的问题更正如下：P22 在 22 页的背景资料（2）中有提及价格调控基金，但是该基金已于 2016年 2 月 1 日起开始停收，所以价格调控基金相关分录就别做了。即删 P22（2）中“价格调控基金为营业收入的 0.08%”一句P24，（1)三栏式明细账 应付利息-长期借款利息 1750 更正为 1500；P25，11.10 日，以银行存款归还到期 150000 元短期借款，补充说明，此处的短期指 3 个月；P26，29.30 日计提工资及社保；

2、P26，41.价格调控基金相关分录就别做了。P26，45.改成“计提并结转所得税费用”；P91，社保计算单中的最后一列小计金额有误，请重新加计；P99，成本费用支出表添加一行-资产减值损失。1、1 日，收到红依山公司以现金追加投资款 100 000 元存入银行。记 账 凭 证2014 年 12 月 1 日 记 字 第 1 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）收到红依山公司追加投资款 银行存款 工行涪城支行 1 0 0 0 0 0 0 0实收资本 红依山 1 0 0 0 0 0 0

3、 0附件1张2合 计 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0会计主管：张之智 出纳：陈小翠 审核： 制单：陈丽2、1 日，提取现金 5000 元备用。记 账 凭 证2014 年 12 月 1 日 记 字 第 2 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）取备用金 库存现金 5 0 0 0 0 0银行存款 工行 5 0 0 0 0 0合 计 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽3、2 日，以现金 2000 元

4、预付王富贵差旅费。记 账 凭 证2014 年 12 月 2 日 字 第 3 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）王富贵借差旅费 其他应收款 王富贵 2 0 0 0 0 0库存现金 2 0 0 0 0 0合 计 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽4、3 日，向双洋公司购入 A 材料 5000 千克价款 40000 元，增值税 6800 元，款项暂欠。材料已验收入库。3记 账 凭 证2014 年 12 月 3 日 字 第 4

5、号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）向双洋公司购买材料 原材料 A 材料 4 0 0 0 0 0 0应交税费 应交增值税（进项税额） 6 8 0 0 0 0应付账款 双洋公司 4 6 8 0 0 0 0合 计 4 6 8 0 0 0 0 4 6 8 0 0 0 0附件2张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽5、5 日，支付上月欠交税金及社保。记 账 凭 证2014 年 12 月 5 日 字 第 5 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千

6、 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）缴上月增值税 应交税费 未交增值税 2 8 6 0 0 0 0银行存款 工行 2 8 6 0 0 0 0合 计 2 8 6 0 0 0 0 2 8 6 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽4记 账 凭 证2014 年 12 月 5 日 字 第 6 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）缴上月城建税和教育费附加 应交税费 应交城建税 2 0 0 2 0 0应交教育费附加 8 5 8 0 0

7、应交地方教育附加 5 7 2 0 0银行存款 工行 3 4 3 2 0 0合 计 3 4 3 2 0 0 3 4 3 2 0 0附件2张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014 年 12 月 5 日 字 第 7 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）预缴本季度所得税 应交税费 应交所得税 1 2 0 2 8 0 0银行存款 工行 1 2 0 2 8 0 0合 计 1 2 0 2 8 0 0 1 2 0 2 8 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽

8、5记 账 凭 证2014 年 12 月 5 日 字 第 8 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）交员工社保 应付职工薪 酬 社保 2 0 0 0 0 0 0其他应付款 社保 5 0 0 0 0 0银行存款 工行 2 5 0 0 0 0 0合 计 2 5 0 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 0附件1张6、6 日，收到宏伟公司偿还前欠购货款 30，000 元，款项已存入银行。记 账 凭 证2014 年 12 月 6 日 字 第 9 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总

9、账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）收到宏伟公司欠货款 银行存款 3 0 0 0 0 0 0应收账款 宏伟公司 3 0 0 0 0 0 0合 计 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽67、6 日，上月在途材料（其他材料）30000 元，货已验收入库。记 账 凭 证2014 年 12 月 6 日 字 第 10 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）收

10、到在途材料 原材料 其他材料 3 0 0 0 0 0 0在途物资 其他材料 3 0 0 0 0 0 0合 计 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽8、8 日，从丽江工厂购入 A 材料 10000 公斤，价款 80000 元，增值税 13600 元；B 材料7500 公斤，价款 30000 元，增值税 5100 元。运费 5500 元。上述款项均以银行存款付讫。记 账 凭 证2014 年 12 月 8 日 字 第 11 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十

11、万 千 百 十 元 角 分记账（签章）从丽江工厂购原材料 原材料 A 材料 8 4 0 0 0 0 0B 材料 3 1 5 0 0 0 0应交税费 应交增值税（进项税额） 1 8 7 0 0 0 0银行存款 1 3 4 2 0 0 0 0合 计 1 3 4 2 0 0 0 0 1 3 4 2 0 0 0 0附件5张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽79、9 日，以银行存款 52500 元支付应付投资者股利。记 账 凭 证2014 年 12 月 9 日 字 第 12 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百

12、十 元 角 分记账（签章）支付投资者应付股利 应付股利 天府投资 2 6 2 5 0 0 0西财高科 2 6 2 5 0 0 0银行存款 工行 5 2 5 0 0 0 0合 计 5 2 5 0 0 0 0 5 2 5 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽810、9 日，销售甲产品 300 件，单价 420 元；乙产品 200 件，单价 500 元。货款共计226000 元；增值税共计 38420 元，货款及代垫运费 277000 元收存银行。记 账 凭 证2014 年 12 月 9 日 字 第 13 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百

13、十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）垫付南方公司运费 应收账款 南方公司 1 2 5 8 0 0 0银行存款 工行 1 2 5 8 0 0 0合 计 1 2 5 8 0 0 0 1 2 5 8 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014 年 12 月 9 日 字 第 14 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）南方公司购买货物 银行存款 工行 2 7 7 0 0 0 0 0主营业务收入 2 2 6 0

14、 0 0 0 0应交税费 应交增值税（销项税额） 3 8 4 2 0 0 0应收账款 南方公司 1 2 5 8 0 0 0合 计 2 7 7 0 0 0 0 0 2 7 7 0 0 0 0 0附件2张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽911、10 日，以银行存款 150000 元归还到期临时借款。记 账 凭 证2014 年 12 月 10 日 字 第 15 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）归还短期借款 短期借款 工行 1 5 0 0 0 0 0 0财务费用 利息 1 5

15、0 0 0应付利息 利息 1 2 0 0 0 0银行存款 1 5 1 3 5 0 0 0合 计 1 5 1 3 5 0 0 0 1 5 1 3 5 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽12、11 日，以现金 800 元购入办公用品。其中：生产车间用 200 元，厂部管理部门用 600元。记 账 凭 证2014 年 12 月 11 日 字 第 16 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）购买办公用品 管理费用 办公费 6 0 0 0 0制造费用 办公费 2 0 0

16、 0 0附件2张10库存现金 8 0 0 0 0合 计 8 0 0 0 0 8 0 0 0 0会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽13、12 日，开出转帐支票金额 2400 元，预付下年度第一季度报刊费。记 账 凭 证2014 年 12 月 12 日 字 第 17 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）付下年第一季度报刊费 预付账款 报刊 2 4 0 0 0 0银行存款 2 4 0 0 0 0合 计 2 4 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0附件1张会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽14、13 日，李明报销差旅费 1700 元，交回余额 300 元现金。记 账 凭 证2014 年 12 月 13 日 字 第 18 号会 计 科 目 借方金额 贷方金额摘 要总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分记账（签章）李明报销差旅费 制造费用 差旅费 1 7 0 0 0 0库存现金 3 0 0 0 0附件2张