加拿大养老保障体系分析.doc

1、三、加拿大养老保障体系分析（一）加拿大养老保障体系基本情况加拿大养老保障的目标是为所有加拿大人在退休之后提供丰厚稳定的收入。养老保障体系包括三个支柱， 分别是：老年保障计划、加拿大养老金计划和补充养老金计划。1、老年保障计划老年保障计划(Old Age Security Program， 简称 OAS)是加拿大养老体系的第一支柱， 由联邦政府主办， 资金来源于国家税收， 无需个人或企业缴费，每个加拿大居民都能在退休后享受此福利。老年保障计划主要包括老年保障金、保证收入补贴和配偶补助三部分。老年保障金覆盖全体国民，享受这项待遇需要两个条件， 一是年龄达到 65 岁；二是满 18 岁后在加拿大居住

2、满 10 年。在加拿大居住满 40 年的享受全额保障， 标准为每月 400 加元， 满 10 年但不足40 年的享受一部分。由于人口老龄化程度加剧， 政府承担的养老保障支出上升，联邦政府于 1989 年修改了相关立法，规定年收入在 53000 加元以上的人， 每超出 1 加元交回 15 分。保证收入补贴以家庭收入为基准， 享受老年保障金的人每年根据收入情况进行申报， 年收入达到 15000 加元的不予补贴。保证收入补贴与老年保障金两项合计， 可保证 80以上老年人生活在贫困线之上。配偶补助的对象是 60-64 岁之间未享受老年保障金的人，或 60-64 岁之间丧偶的孤寡老人。2、加拿大养老金计

3、划加拿大养老金计划(Canada Pension Plan，简称 CPP)是多层次养老体系的第二支柱， 实施于 1966 年， 是加拿大联邦政府和各省共同管理的强制性缴费的公共养老金计划。魁北克省有单独的计划，其规定和福利待遇与 CPP 基本相同。加拿大养老金计划实行现收现付制， 资金来源于雇主和雇员的缴费，是一个与收入相关的社会保险供款计划。根据法律规定， 除特殊情况外，所有 l8 岁以上有工资或月薪的加拿大居民，都必须向加拿大养老金计划供款，个人缴纳其工资的 2.95，雇主缴纳同样的比例， 如果是自谋职业者，则由个人缴纳全部金额，通过 CPP 支付的养老金相当于人均收入的 25。由于人口老

4、龄化对CPP 计划带来了巨大的财务压力，加拿大政府于 1998 年对 CPP 计划进行了改革，一是将雇主、雇员的联合缴费率在 6 年内快速提高到 9.9，二是改革 CPP的投资管理体系，通过投资收益为基金融资。3、补充养老金计划补充养老金计划是多层次养老体系的第三支柱，属于自愿和缴费性质的养老保障计划。包括注册养老储蓄计划和私营养老金计划。注册养老储蓄计划的资金来自于本人的投资储蓄，在不超过本人工资的 18范围内，政府在个人所得税方面给予优惠。按照加拿大政府和国民的观念，一个人退休后，如能得到原来工资的 70的收入，就能生活得比较好，但是公共养老金达不到这个替代水平，希望提高退休收入的人可以通

5、过注册养老储蓄计划来弥补。该项计划有3 个特点： 一是政府予以鼓励，缴费期间享受免税，领取时按规定纳税。二是予以登记，只能在退休时才能领取，因而，锁住了一大笔资金。三是投资组合由个人决定，风险由个人承担。私营养老金计划通常是由雇主选择一家私营养老金管理机构，雇主和雇员签订投资协议，双方缴费。雇主缴费全部免税，雇员缴费的一部分也可以免税， 到领取养老金时再按规定纳税。私营养老金计划具有可携带性。从加拿大的养老保障体系看，加拿大的养老金制度具有“投资型现收现付制”特点。而其补充养老金计划，又具有积累制的特点。按照前文的命题 1-3，在现收现付制社会保障制度下，当社会保障的缴费率提高时，劳动者将选择

6、提前退休，而在积累制和部分积累制社会保障制度下，提高社会保障的缴费率、提高社会统筹或者个人账户的缴费比例都将促使劳动者提前退休。如果此假设成立，则现实中应该观测到，随着缴费率提高，劳动者的平均退休年龄会提前。下面作一简单的统计分析。（二）加拿大养老金支出现状1、加拿大养老保险基金支出情况表 4-1 历年加拿大基本养老保险支出（亿元）时间 基本养老保险 时间 基本养老保险 时间 基本养老保险1989 118.8 1996 1031.9 2003 3122.11990 149.3 1997 1251.3 2004 3502.11991 173.1 1998 1511.6 2005 4040.319

7、92 321.9 1999 1924.9 2006 4896.71993 470.6 2000 2115.5 2007 5964.91994 661.1 2001 2321.3 2008 7389.61995 847.6 2002 2842.9 2009 8894.4可以将上表形象描述为下图 4-4：基 本 养 老 保 险 （ 亿 加 元 ）02000400060008000100001989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009基 本 养 老 保 险图 4-1 加拿大基本养老保险支出情况（1989-2009）从表和图可以看到，20

8、 年来，加拿大的基本养老保险支出很快。从 1989年的 118.8 亿加元上升到 2009 年的 8894.4 加元，上升了 73.87 倍。年均增长22.82%。2、加拿大养老金计划执行情况表 4-2 加拿大养老金计划（1997-2011） 单位：百万加元时间 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003收入 21066 23620 26672 30854 34347 37018 39660社会缴纳款 16364 18983 22127 26037 30085 32684 35780其他收入 4702 4637 4545 4817 4262 4334 3880支出 2

9、3437 24325 24945 25938 27327 28705 30172物品和劳务支出 393 370 357 348 406 442 510社会福利 23044 23955 24588 25590 26921 28263 29662总体营运平衡 -2,371 -705 1,727 4,916 7020 8313 9488时间 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010收入 41547 43867 46414 49941 50013 51999 52225社会缴纳款 37405 39578 41443 44648 44767 47270 47213其他收入 4

10、142 4289 4971 5293 5246 4729 5012支出 31688 33263 34916 36711 38741 40878 42494物品和劳务支出 468 496 530 539 593 796 843社会福利 31220 32767 34386 36172 38148 40082 41651总体营运平衡 9859 10604 11498 13230 11272 11121 9731从上表可以看处，1997-2010 年间，除了开始的 1997-1998 年两年，加拿大的养老金计划基本保证了收大于支的态势，从而为加拿大的养老金支取提供了良好的保障。其中养老金的社会缴纳款在

11、十几年间快速增长。如图 2 所示。社 会 缴 纳 款 (百 万 加 元 )010000200003000040000500001997 1999 2001 2003 2005 2007 2009社 会 缴 纳 款图 2 加拿大养老金社会缴纳款（1997-2010）从图中可以看出，15 年来，加拿大养老金社会缴纳款从 16364 百万加元上升到 47213 百万加元，上升了 1.89 倍。年均增长 7%。表 4-3 加拿大退休平均年龄时间 1961 年 1975 年 1997 2006平均年龄（岁） 70 65 606 61表 4-3 列举了 1960 年代以来加拿大平均退休年龄情况，从整体趋势来看，退休平均年龄有下降趋势。呈现出与养老金的反向关系。