1、旅游饮食服务企业旅游饮食服务企业：服务设施为条件，向消费者提供劳动服务企业。旅游服务业务、饮食经营业务、其他服务业务一、旅游服务业务 旅游经营业务、旅店经营业务 1、旅游业务营业收入，组团外联收入、综合服务、零星服务、劳务收入、票务收入、地游及加项收入组团社营业收入（先收款、后接待）结转收款 借;主营业务成本借：库存现金、银行存款 贷；原材料、银行存款 应付账款贷：应收账款团费收入借：应收账款贷：主营业务收入接团社营业收入核算借：应收账款贷：主营业务收入收到款 结转收款 借;主营业务成本借：库存现金、银行存款 贷；银行存款 贷：应收账款2、旅店经营业务（宾馆、酒店、饭店）客房主要业务客房营业收
2、入预收制借：银行存款贷：预收账款预收客房款借：预收账款预收客房款贷：主营业务收入现收制借：银行存款贷：主营业务收入应收制借：应收账款应收客房款贷：主营业务收入借：银行存款贷：应收账款应收客房款客房营业费用、房屋有关设备折旧、摊销低值易耗品、结算人员工资、支付材料费服装费水电费等。借：销售费用贷：累计折旧周转材料应付职工薪酬、银行存款旅行社业务经营许可证法 定 依 据 旅 行 社 管 理 条 例 第 十 二 条 ,（ 1996 年 10 月 15 日 中 华 人 民共 和 国 国 务 院 令 第 205 号 ） 申 请 条 件1、 符 合 旅 游 业 务 发 展 规 划 ； 2、 符 合 旅 游
3、 市 场 需 要 ； 3、 有 固 定 的 营 业 场 所 ； 有 必 要 的 营 业 设 施 ； 有 经 培 训 并 持 有 省 、 自 治区 、 直 辖 市 以 上 人 民 政 府 旅 游 行 政 管 理 部 门 颁 发 的 资 格 证 书 的 经 营 人 员 ； 4、 旅 社 旅 行 社 注 册 资 本 ： 国 际 旅 行 社 ： 不 得 少 于 150 万 元 人 民 币 ； 国内 旅 行 社 ： 不 得 少 于 30 万 元 人 民 币 ； 5、 旅 行 社 交 纳 质 量 保 证 金 ： 国 际 社 经 营 入 境 业 务 的 交 纳 60 万 元 人 民币 ； 经 营 出 境 旅
4、 游 业 务 的 交 纳 100 万 元 人 民 币 。 国 内 社 ： 交 纳 10 万 元 人 民币 。 申 请 营 业 许 可设 立 任 何 类 型 旅 行 社 ， 都 必 须 要 向 相 关 的 旅 游 行 政 管 理 部 门 提 出 申 请 。申 请 时 ， 应 将 事 先 准 备 好 的 文 件 呈 交 受 理 申 请 的 旅 游 行 政 管 理 部 门 ， 申 请 获得 批 准 后 ， 旅 游 行 政 管 理 部 门 应 当 向 申 请 获 批 准 的 申 请 人 颁 发 旅 行 社 营 业 许可 证 ， 申 请 人 持 旅 行 社 营 业 许 可 证 向 工 商 行 政 管 理
5、 部 门 领 取 营 业 执 照 。 未 取得 旅 行 社 业 务 营 业 许 可 证 的 ， 不 得 从 事 旅 游 业 务 。 申 请 材 料1、 设 立 申 请 书 ； 2、 设 立 旅 行 社 可 行 性 研 究 报 告 ； 3、 旅 行 社 章 程 ； 4、 旅 行 社 经 理 、 副 经 理 履 历 表 和 本 条 例 第 六 条 第 三 项 规 定 的 资 格 证 书 ；5、 开 户 银 行 出 具 有 的 资 金 信 用 证 明 、 注 册 会 计 师 及 其 会 计 师 事 务 所 或者 审 计 师 事 务 所 出 具 的 验 资 报 告 ； 6、 经 营 场 所 证 明 ；
6、 7、 经 营 设 备 情 况 证 明 。 、二 、 饮 食 经 营 业 务1、饮食制品销售价格确定，销售毛利率法、成本毛利率法销售毛利率法，售价为基数，毛利额= 销售价格投料成本毛利率= （毛利额/ 销售价格）*100%销售价格= 投料成本/（1-毛利率）成本毛利率法，投料成本基数成本毛利率= （毛利额/投料成本价）*100%销售价格= 投料成本*（1+ 成本毛利率）2、饮食营业收入核算（食品、烟酒、服务等）借：应收账款欠费人贷：主营业务收入3、饮食营业成本（原材料、调料、配料）借：主营业务成本贷：原材料月末部分材料已领未用（1） 已领未用材料保留在主营业务成本总成本=月初结存数 +本月领用数 月末结存数借：本年利润贷：主营业务成本（2） 假退料处理红字领料单做月末退料借：主营业务成本贷：原材料蓝字领料单做下月除借：主营业务成本贷：原材料三、其他服务业务 ，娱乐、美容经营业务。1、其他服务业务营业收入核算借;库存现金贷；主营业务收入2、其他服务业务营业成本核算借：主营业务成本贷：累计折旧、周转材料、应付职工薪酬支付材料费借：主营业务成本贷：银行存款、库存现金
