夯实分类分级经验成果全面推进所得税税源专业化管理.doc

1、夯实分类分级经验成果全面推进所得税税源专业化管理为了应对企业所得税税源管理新形势，进一步提升征管质量和效率，2011 年起我局在深化落实所得税分类分层管理工作基础上，积极探索所得税专业化管理新模式。和其他税种相比，企业所得税税源多样且日趋复杂，征管属性特征积聚且日趋明显，以其为抓手，瞄准税务管理现代化方向，积极展开税源专业化管理的探索，更具有实践指导意义。为此，我们立足某某征管实际，将所得税工作要求和税源专业化管理目标紧密结合起来，积极创造条件，在所得税税源专业化管理方面进行了积极探索和实践。一、找准定位，推进所得税税源专业化管理是紧扣时代脉搏的改革使命伴随经济全球化的日新月异和我国经济的蓬勃

2、迸发，税情也相伴相生地发生着深刻变化，传统粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，积极探索、改革、创新税源管理理念和方式势在必行。树立风险管理理念，实施信息管税，勾画风险管理为导向的税源专业化管理目标蓝图，成为破解当前税收管理突出问题和矛盾的一个重要突破和第一要务，更是我局推进税务管理现代化进程中具有里程碑意义的新起点。与此同时，所得税工作在“十二五”期间也将处在重要的转型提升时期。2008 年总局某某会议提出，当前和今后一段时期，所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理前提下，全面推行专业化管理。这是在全国税收管理要求上首次明确提出专业化管理概念，既体现出总局税收管理思想的与时俱进，也

3、突出了所得税专业化管理的重要性。在此背景下，江苏省局编印的所得税管理“十二五”工作规划中明确指出，将以总局“二十四字”方针为总揽，以大力推进所得税专业化、信息化管理为主线，实施三大战略,构建三个机制，着力三个突破，全面提高所得税征管质量和效率。基于现存的税源发展状况和税收征管环境，综合考量所得税税源结构、征管手段、征管力量和人员素质等基本情况，加强征管、优化服务、信息管税、集约管理，探索所得税税源专业化管理已经成为时代赋予的使命，箭在弦上，蓄势待发。二、顺势而为，探索所得税税源专业化管理是实现税务现代化的不断追求自新企业所得税法实施以来，如何推动所得税征管业务转型升级，推动所得税政策服务专业升

4、级，全面提升所得税的征管质效一直是某某国税不断探究的课题。围绕总局“二十四字”方针，紧跟省局管理思路，我们多年来做了许多有益的探索和尝试，层层深入、逐步递进，所得税税源专业化管理的脉络逐渐浮出、日渐清晰。（一）引入风险理念，为专业化管理提供基本方法2009 年江苏国税系统在税源管理中全面推广应用税收风险管理理念，为实现所得税管理科学化提供契机。在此引导下，市局紧紧围绕所得税汇算清缴中心环节，将风险管理理念体现到所得税管理全过程，正确发挥风险管理在税种管理中的作用。首先，基于宏观风险分析引导，系统谋划工作思路。针对所得税征管数据覆盖面广的比较优势，市局每年年底，以地区宏观经济特征为切入点，做好与

5、企业所得税征管质量和风险因素的关联度分析，准确识别和把握所得税税源特点、遵从风险特征和变化趋势，及时指出各区、县主管局的所得税风险管理领域和环节，并在全市税收业务工作会议、汇算清缴布置会议等场合进行多层次讲评，撰写的企业所得税年度风险报告连续两年在省局评比活动中获得第一名。江宁、建邺等主管局也逐年组织一线征管机构进行所得税风险分析讲评活动。市、区两级利用掌握的信息优势，通过不同层级在风险识别环节的分工协作，能够及时把握所得税年度工作重点，指明工作方向。其次，基于主题风险应对突破，分类建立管理策略。面对所得税税源结构普遍“二八”现象，将分类管理方法应用于风险管理实践中，将市局所得税主题风险确定为

6、重点税源企业、7 大重点行业和高新企业优惠、过渡期优惠、资产损失扣除、研发费用加计扣除等重点项目，从统筹征管资源和税种管理特殊性角度考虑，整体设计风险防控流程，力求实现效率和效果的综合平衡。对重点税源企业实施综合评估，建立管查联动机制，实施“专家团队式”应对；对重点行业实施项目化评估，建立国地税联动机制，针对指标化的风险预警信息逐一进行排查，逐步建立行业评估模型；对重点项目开展专业化评审，由市、区两级所得税专家库成员集中进行交叉审核，形成面上管理经验或工作指引。应该说，围绕风险分析为税收业务核心确定工作重点，在风险程度、管理可容忍程度和征税成本之间找准平衡，以此来优化税收征管资源配置，形成分工

7、协作机制，可以为所得税税源专业化管理奠定了良好的分工基础和发展方向。（二）探索分类分级，为专业化管理提供管理模式2009 年是所得税管理承上启下的重要之年。我局实现了所得税分类分层管理的破题， “对外分类，对内分层” ，分层权责与分类事项相对应，形成立体化、集约化的所得税工作体系。出台了企业所得税分类分层管理指导意见及四个附件，在全省召开的现场会上进行了主题交流发言，并被省局以公文形式在全省国税系统进行原文转发。2010 年是我局所得税分类分层管理的“深化年” 。以深化分类分层管理为切入点，通过制订深化企业所得税分类分层管理实施方案 ，统一了全市所得税管理工作基本业务规范。具体内容包括：科学梳

8、理了所得税管理事项和业务流程，明确管理对象和具体内容；按照业务管理难度或复杂程度科学划分专业管理类和基础管理类事项；横向职责分工，纵向职能分解，明确界定市、区两级所得税管理部门实体化工作范围；对所得税年度管理工作进行统筹规划和整体安排，通过以风险管理理念为指导，明确每一阶段的工作内容及信息处理流程，形成所得税年度工作规划蓝本。应该说， “分类分层”概念的最早提出与总局现行的“分类分级为基础”的税源专业化管理思路不谋而合，经过近两年的持续推进和深化，我局所得税分类分级管理的总体框架逐渐清晰，推进所得税税源专业化管理的条件已经成熟。（三）建设专业化示范区，为专业化管理提供实践范本2011 年，在全

9、市国税系统率先基本实现税务现代化的战略大背景下，我们坚持将推进所得税税源专业化管理作为所得税业务转型升级的主攻方向，并将指导思想厘清为“在征管机制总体框架下，以风险管理为导向，科学分类管理税源，创新设计管理流程，优化重组管理职能，强化制度建设和信息支撑，逐步把握税种管理规律，建立完善的所得税专业化管理和服务运行机制，不断提高税法遵从度和税收征收率” 。按照“以点带面、辐射全局、全面推进”的工作思路，市局下发了关于开展企业所得税税源专业化管理试点工作的通知 （宁国税函201155 号） ，决定以深化落实企业所得税分类分级管理工作为基础，在白下区局和江宁区局开展企业所得税税源专业化管理试点工作，尝

10、试在两类不同税源特点的区（县）局率先搭建起符合所得税专业化管理标准的示范点，力争在三年内实现“一年试点、次年推广、三年达标”的工作目标。为了顺利推进试点工作，我们鼓励两家试点单位把握各自税源特点，充分发挥基层首创精神，真正实现税源专业化管理下的逻辑扁平化，为市局全系统推进所得税税源专业化管理提供管理经验和模板。三、务实创新，所得税税源专业化管理试点工作彰显特色某某国税所得税税源专业化试点工作目前正有序开展，总结两家试点单位的专业化管理实践经验，主要做法和体会是：（一）科学分类所得税税源，重组管理职能试点单位主要按照规模（税收集中度）标准为主，行业及税种特定业务等标准为辅，对所得税税源进行科学划

11、分，推进所得税税源分类分级管理。其中，江宁区局针对重点税源依存度高的特点，将所得税纳税人分为主要税源企业和中小税源企业，同时兼顾行业、事项等属性，将主要税源企业和房地产、高新制造等重点行业集中到第一、三分局征管，打破了原地域管理界限。征管资源重新调整后，第一、三分局管辖所得税税源达到 21.1 亿元,占全区总量的 88%以上，为实施重点突出的差别化管理奠定了基础。白下区局在每个税源管理科成立三个专业化管理责任区，并以责任区管理员为基础加上职能科室骨干组建所得税专业化团队，对主要税源企业和特定事项实行相对集中式管理，形成常态化的专业团队运作规范。（二）科学分解管理职责，形成专业分工合作机制试点单

12、位突出运用逻辑扁平化管理理念，打破区域和部门界限，对所得税专业化管理运行机制进行了有益探索，取得了较好成效。白下区局通过实施“一个管理团队，二大保障措施，三项重点工作” ，对所得税专业团队实行“业务统筹配置、行政分级管理” ，逐步实现所得税管理从“包户式”向“团队式”的专业化管理方式转变。江宁区局全面构建横向互动、上下联动的“1+2+3”管理模式，通过组建区局层面的所得税风险分析评估团队和所得税政策服务指导团队，实现各类风险管理任务的承接和整合，建立健全区局、分局、税收管理员三级风险应对机制，努力做到效率优先、统筹协作、运行顺畅，实现日常工作无遗漏、内部协作无缝隙、事项管理无真空、落实责任无推

13、诿。（三）创新设计所得税流程，实现减负增效为了避免因征管资源错位配置而带来浪费，试点单位在认真梳理所得税管理事项和流程基础上，一是突出强调基础事项和专业化事项分离，实行“四化”管理。即基础事项实行“管户制” ，推进“标准化”和“便捷化”管理；专业化事项实行“管事制” ，推进“科学化”和“团队化”管理。二是突出创新设计管理流程。对制度性要求以外的内容，力求减化、优化，实现减负增效。如白下区局在认真研读上级管理要求基础上，将所得税“汇缴退税”工作流程由事前审核改为事后风险管理，将核定征收年度重新鉴定工作由户户复核改为风险性复核，极大地减轻了基层工作量。江宁区局对重点税源企业所得税评估实行“全面审计

14、” ，实现各类型多层次风险任务的整合应对，提高纳税评估工作的专业性和协调性。四、持续发展，全面深化推进所得税税源专业化管理以所得税税源专业化示范点建设为突破，推进所得税税源专业化管理取得初步成效：一是专业化管理理念基本树立。通过近三年来所得税风险管理和分类分层管理实践，市局系统上下普遍认识到实施所得税专业化管理模式迫在眉睫。二是所得税分类分级更加科学。面对税源结构“二八”现象，在有限的征管资源内，各主管局更加注重抓住地区主要税源企业、重点行业和重点事项的控管，基础管理和专业化管理职能的界定更加明确，征管资源配置逐步优化。三是专业化团队建设形成合力。近几年，市局、区（县）局相继组建了各自层面的所得税专业化管理团队，试点单位通过实践探索，所得税专业化团队运行机制日渐成熟，所得税应对重点税源、复杂事项的解决能力日渐增强。下一步，我们将以总局、省局和市局“十二五”税收发展规划为指引，总结试点工作经验和成果，制定市局所得税专业化管理指导意见，形成全面推进所得税税源专业化管理“路线图” ，在全省国税系统全面先行先试推进所得税税源专业化管理，为全市国税系统率先基本实现现代化战略积累经验，探索道路。