1、资产负债表：短期偿债能力指标：营运资本=流动资产 -流动负债流动比率=流动资产 /流动负债速动比率=速动资产 /流动负债现金比率=现金类资产 /流动负债营运资本效率指标：收账期=（平均应收帐款 /赊销净额）*360应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款存货期=（平均存货 /销售成本）*360存货周转率=销售成本 /平均存货付款期=（平均应付帐款 /赊购）*360营运资本周期=收账期+ 存货期 -付款期长期偿债能力指标：资产负债率=负债总额 /资产总额股东权益比率=股东权益总额/资产总额权益乘数=资产总额 /股东权益总额股东权益比率+资产负债率=1权益乘数=1/（ 1-资产负债率）权益乘数=1/
2、股东权益比率产权比率=负债总额 /股东权益总额有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用利润表获利能力指标销售获利能力指标：毛利率=（营业收入 -营业成本）/营业收入营业利润率=营业利润 /营业收入核心利润率=核心利润 /营业收入销售利润率 25%=净利润 253.5/营业收入1014资产获利能力指标总资产报酬率=净利润/总资产平均余额总资产报酬率=销售利润率*总资产周转率净资产报酬率 35.33%=净利润 253.5/所有者权益平均余额（715+720 ）/2杜邦分析法：*净资产报酬率=销售利润率*总资产周转率*权益乘数=（净利润/营业
3、收入）*（营业收入 1014/资产总额（1225+1310）/2）*（资产总额/股东权益总额）营运能力指标流动资产营运能力指标应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款收账期=（平均应收帐款 /赊销净额）*360存货周转率=销售成本 /平均存货存货期=（平均存货 /销售成本）*360流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率非流动资产营运能力指标固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值固定资产周转天数=360/固定资产周转率总资产营运能力指标总资产周转率=营业收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率现金偿债能力指标现金比率=（现金 +现金等
4、价物余额） /流动负债现金负债总额比率=经营活动现金净流入/债务总额负债偿还期=负债总额 /经营活动现金净流入现金流动负债比率=经营活动现金净流量/流动负债现金到期负债比率=经营活动现金净流入/本期到期债务创现能力分析指标经营活动创现率=经营活动现金净流量/净利润销售现金比率=经营活动现金流量/销售额主营业务收入现金流量=销售商品和提供劳务收到的现金/主营业务收入投资活动创现率=投资活动现金净流量/净收益支付能力分析指标每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/普通股流通在外的加权平均股数现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利股本现金净流量比率=经营活动现金净流量/股本资本支出能力分析指标再投资比率=经营活动现金净流量/资本支出投资活动筹资比率=投资活动现金净流量/经营活动与筹资活动现金净流量资产=负债 +所有者权益（资产负债表）收入-费用 =利润（利润表）现金资产（末-初）=负债（末-初）+所有者权益（末- 初） -非现金资产（末 -初）+收入-费用
