扎兰屯第一中学检查报告.DOC

1、 - 1 - 扎兰屯市第一中学检查报告 根据内蒙古自治区财政厅关于开展 2015 年度会计监督检查工作的通知（内财监 2015 566 号）的要求， 我局派出检查组 于 2016年 3月 28日开始对扎兰屯市 第一中学 2014-2015年财务管理 、 会计信息质量 及专项资金进行了全面检查，扎兰屯市第一中学 按照检查组的要求，提供了与检查 相关的会计资料， 并承诺对其真实性和完整性负责。现将扎兰屯市第一中学 财务管理及会计信息质量检查情况报告如下： 一、 基本情况 2014 年 1、人员基本情况： 教职工基本情况：编制合计 212 人，其中：行政编制 14 人、工勤编 39 人。实有人数 1

2、91 人、离退休 43 人，遗属 5 人，教龄补贴人数 144 人，其中：专任教师 176 人。 学生基本情况：班级数（个）： 50 个、在校学生数（高中学生） 2426 人。 2、资产负债情况： 流动资产合计 5,529,480.06元：货币资金 2,136,246.57元、财政应返还额度 1,979,671.89元、其他应收款 1,033,096.60元、存货 380,465.00 元。 非流动资产（固定资产）合计 :17,702,043.82 元。 其中：小车一台 328,100.00 元，房屋及构筑物 占地 面积 30,584.99 ，专用设备 902,454.35 元；通用设备 2,

3、756,413.50 元；文物和陈列品 105,000,00 元；图书、档案 5,000.00 元；家具、用具、装具及动植物 1,080,965.75 元。补充：校园占地面积67,000.00 ，年末校舍面积 13,838.99 。 负债类：流动负债（其他应付款） 2,703,994.01 元。 净资产合计： 20,527,529.87 元，事业基金 2,270,491.94元、非流动资产基金 17,702,043.82 元、流动资产基金- 2 - 380,465.00 元、财政补助结转 174,529.11 元。 3、收入、支出情况： 单位总收入： 收入总计 24,915,385.18 元，

4、其中： 财政补助收入（公共财政预算拨款） 23,305,510.18 元：人员经费16,997,689.98 元、日常公用经费 6,307,820.69 元。 事业收入 1,609,875.00 元 :其中：择校费 979,500.00 元、住宿费 630,375.00 元。 已上缴财政专户、国库 2,311,694.00元。 事业支出 合计 25,105,217.26 元。其中： （财政补助支出）23,495,342.26 元 ， 非财政补助支出： 1,609,875.00 元， 本年结余 -189,832.08 元。 2015 年： 1、人员基本情况： 学生基本情况：班级数 56 个、在校

5、学生数 2853 人 . 教职工基本情况： 2015 年初在职人员 191、年末在职人员189 人、（实际招录的 17 名大学生没有进编）其中：专任教师 174人 、离退休人员 44 人、年末遗属 5 人。 2、资产负债情况： 资产总计 24,446,667.71 元。 流动资产合计 7,000,898.89元：货币资金 2,912,951.55 元、财政应返还额度 2,636,377.50元、其他应收款 1,071,104.84 元、存货 380,465.00 元。 非流动资产合计 17,445,768.82 元 。 流动负债：其他应付款（负债合计） 2,770,209.33 元。净资产：事

6、业基金 2,270,491.94 元 、 非 流 动 资 产 基 金17,445,768.82 元、流动资产基金 380,465.00 元、财政补助结转 1,579,732.62 元、净资产合计 21,676,458.38 元。 固定资产总值 17,445,768.82元，其中：房屋及构筑物12,524,110.22 元 、 专 用 设 备 915,474.35 元 、 通 用 设 备2,756,413.50元、文物和陈列品 105,000.00元、（图书、档案）5,000.00元、（家具、用具、装具及动植物） 1,096,765.75元，- 3 - 车辆 328,100.00元，校园占地面积

7、 67,000.00。 3、收入支出情况： 财政补助收入 29,110.684.59 元，事业收入 677,500.00 元，收入总计 29,788,184.59 元。 财政补助支出 27,705,481.08 元 , 非财政补助支出677,500.00 元，支出总计 28,382,981.08 元 ,本年财政补助结转结余 1,405,203.51 元。 二、 检查评价 检查结果表明：扎兰屯市 第一中学 提供的会计资料真实、完整 ， 单位负责人对财务 工作 高度 重视 ，财务人员认真负责， 对于检查组提出的问题，都能 及时更正、虚心接受 。 但是， 在 发票使用及 固定资产处置 等方面仍存在一

8、定问题，单位领导及会计人员要高度重视， 认真整改 。 三 、 检查存在的问题 （一） 历年欠维修费款，没有维修合同和 决算报告。 2014-2015 年，付历年来零星维修费 513019 元，原始凭证不完整，缺维修 合同、决算报告。 以上 行为违反了中华人民共和国合同法第二百六十九条建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。财政投资评审管理规定第三条 财政投资评审的范围包括： (一 )财政预算内各项建设资金安排的建设项目； (五 )其他财政性资金安排的项目支出。 建议责令该单位 聘请有资质的机构进行审定，完善合同，补齐手续 。 （二）违反

9、规定，扩大开支范围 230,506.50 元。 1、 2015 年发放教师节补助 200 元 /人，共计 72840 元。 2、其他各类补助 157666.5 元。 主要包括：军训、暑期运动会教师加班费 出勤补助、班任津贴等等。 按照 总工办发 2014 23 号中华全国总工会办公厅关于- 4 - 加强基层工会经费收支管理的通知 规定 工会 经费 支出范围中第（六）由工会组织的职工集体福利等方面的支出 ： 主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品 ,会员个人和家庭发生困难情况的补助 ,以及会员本人过生日的慰问等。补充通知规定基层工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品。其“

10、逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日；“节日慰问品”原则上为符合中 国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等。 上述行为违反了预算法实施条例第三十八条：各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金； .。 依据财政违法行为处罚处分条例第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较 重的，给予降级或者撤职处分

11、；情节严重的，给予开除处分：（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准 。 建议 教育局 根据实际情况，依据有关规定对该单位及个人 予以 处理。 （三）各项收入合计 2,311,694.00 元，没有使用非税收入收据。 2014 年非税收入 2,311,694.00 元，其中： 1、应缴财政专户款 1,609,875.00 元；（ 1） 择校费 979,500.00 元；（ 2） 住宿费630， 375.00 元。 2、应缴国库款 701,819.00 元： （ 1） 捐助款162,000.00 元； （ 2） 管理费 539,819.00 元，没 有使用非税收入专用收据。 上述行为违反了政府非

12、税收入管理办法第三章 票据管理 第二十五条 非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、- 5 - 买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代。 依据财政违法行为处罚处分条例第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的， 对单位处5000 元以上 10 万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。 （五）其他违反财政收入票据管理规定的行为 。 建议 对该单位处以10000.00 元罚款， 同时， 建议教育局根据实际情况，依据有关规定对相关个人进行处理。 （四） 退还职工集资款

13、4709500.00 元，账务处理错误。 2014-2015 年，退还职工集资款 4709500 元，用三联单收据列支 出 ，由于建游泳馆时是采用职工集资的方式支付的工程款。单位在集资款中挂账是 在基建账务中挂暂存 款，支付工程款时是增加预付工程款。但此项目由于种种原因，始终没有结算审定价值，开具发票，列支和增加固定资产 。 上述行为违反了 会计基础工作规范 第三十八条 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规 定的会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 依据会计法第四十二条：有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，

14、 （五） 随意变更会计处理方法 。 建议 该单位 对退还的 职工集资款 账务按照正确的方式全部进行调账处理 。 （五）尚未入帐固定资产 合计 ： 23， 599， 400 万元 ，此金额是 按照 预算数 估算 价值 、没有审定造价 。 其中：游泳馆 预算价值 14， 860， 000 元、体育馆及内部装修 预算 2， 680， 000 万元、水冲式厕所 预算 800， 000 元、学生宿舍楼 预算 5， 250， 000 元、综合楼 2， 300， 000 元、土地 280 亩。 上述行为违反了行政事业单位资产清查暂行办法的通知- 6 - （财办 2006 52 号） 第二十八条：行政事业单位

15、进行资产清查，要做到账账、账实相符，不重不漏，查清资产来源 、去向和管理情况，找出管理中存在的问。 建议责令该单位 在固定资产清查时 ，聘请中介机构进行评审， 一并列入固定资产 。 （六）银行存款 资金 沉淀资金量大，增加资金管理难度。 2013 年末银行存款 -基本户 1,455,817.60 元。 2014 年末银行存款 -基本 2,135,825.96 元， 2015 年末 -基 本 2,912,861.89元。 此笔资金形成原因是一中按照绩效考核的要求，将绩效工资按年发放，导致资金沉淀。 建议 该单位为了减少资金沉淀， 按季度 或半年 发放 绩效工资 。 四、检查建议 一是 要 严格 执行 中华人民共和国合同法 ，完善修缮、建设合同 。 二、加强固定资产的管理，严格执行固定资产相关政策。 三是进一步加强 会计 基础工 作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用 无明细，正确进行成本核算，严格控制“三公 ”费用的支出。 四是杜绝 违规发放职工福利、奖金、津贴、加班等现象的发生 。 五是严格执行政府采购法，对符合政府采购的资产及物资，必须通过政府采购来实施。 二 一六 年 六 月 二 十六 日