税收相关公式.doc

1、会计从业资格2012年税收相关公式 2012-5-18 17:33阅读(159) 赞(1)赞(1)赞(1)赞(1) 转载(24) 分享(6) 评论(1) 复制地址 举报 更多上一篇 | 下一篇：2012年会计上岗证.个人所得税工式汇总表 出题人：曹老师个人所得税的相关公式1 工资，薪金所得(分中国公民或外籍人员 )应纳税额=应纳税所得额*适用税率 速算扣除数=每月收入额 2000或4800元*适用税率 速算扣除数2 个体工商户的生产经营所得应纳税额=应纳税所得额*适用税率 速算扣除数=（全年收入总额 成本费用及损失）*适用税率 速算扣除数3 企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳税额=应纳税所

2、得额*适用税率- 速算扣除数=（纳税年度收入总额 必要费用）*适用税率速算扣除数年应纳税所得 税率% 速算扣除数1 5000内 5 02 500010000 10 2503 100003000 20 12504 300050000 30 42505 50000以上 35 67504 劳务报酬（1） 每次收入不足4000元应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额 800）*20%（2） 每次收入在4000元以上应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1 20%）*20%（3） 每次收入的应纳税所得额超过20000元的应纳税额=应纳税所得额*适用税率- 速算扣除数=每次收入额*（1

3、20%）*适用税率 速算扣除数年应纳税所得 税率% 速算扣除数1 20000内 20 02 2000050000 30 20003 50000 40 70005 稿酬所得（1）每次收入不足4000元应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1 30%）=（每次收入额 800）*20%*（1 30%）（2）每次收入在4000元以上应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1 30%）=每次收入额*（1 20%）*20%* （1 30%）6 特许权使用费所得（1）每次收入不足4000元应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额 800）*20%（2）每次收入在4000元以上应纳税额=应纳税所得额*适用税率

4、=每次收入额*（1 20%）*20%7 利息股息红利所得：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*适用税率8 财产租赁所得：（1）每次（月）收入不足4000元应纳税额=每次（月）收入额 准予扣除项目 修缮费用（800元为限） 800元*20%（2）每次（月）收入在4000元以上应纳税额=每次（月）收入额 准予扣除项目 修缮费用（800元为限）* （1 20%）*20%9 财产转让所得：应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =（收入总额 财产原值 合理费用）*20%10 偶然所得：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%11 其他所得：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*

5、20%流转税：在货物或劳务的流通环节中交的税包括增值税，营业税，消费税,关税。 增值税 纳税范围：销售货物、加工修理修配劳务、进出口贸易 基本原理：在货物或劳务的流通（进出）时交的税 增值税的纳税等级如下: 小规模纳税人：只能用普通发票且价格肯定含税当期应纳税=不含税销售额3% 不含税销售额=含税售价（1+税率）例.某农业食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，2月份取得销售收入16480元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应纳税的增值税税额为多少？ 一般纳税人：不增值不缴税（核心） 专用发票不含税、普通发票（零售和把商

6、品卖给小规模企业）计算公式: 一般纳税人应纳税=当期销项税-当期进项税 -上月留抵的进项税其中：当期销项税 =不含税销售额税率对普票：不含税销售额=含税售价（1+税率）进项税:公司在购进货物时支付购货向对方支付进货的税款（对方要纳税） 销项税:企业在销售货物时收取的销售该批货后要缴纳的税（公司要纳的税）2、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月 A 产品销售收入80万元（不含增值税） 。为了促销，以折扣方式销售 B 产品销售额为 100万元（不含增值税） ，折扣额 10万元向购买方另开发票。当月 用于职工福利的产品计税价10万元，用于维修办公楼的产品计税价为12万元。当月购进原材料100

7、万元，取得专用发票注明的增值税为17万元，货款已经全部支付。当月还购进30万元的建材料用于维修办公楼，取得专用发票。企业增值税率均为17%。要求 计算5月份应纳增值税， （期初无抵扣 进项税额，可抵专用发票均在当月 通过认证） 甲公司为一般纳税人，二月发生下列情况： 1）外购装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，专用发票注明增值税3.4万元。 2）外购材料一批，取得专用发票注明增值税51万元，但材料未收到。 3）销售产品一批，取得不含税价款为100万元，增值税发票已开出，并已办理好托收承付的手续 ，但未收到货款。 4）外购材料一批，取得专用发票注明增值税51万元，但在本月未及时到税务认证通过。 5）

8、外购材料一批，取得专用发票注明增值税30万元，另支付运费2万元，已收到运输单位 开具的运输普通发票。 6）销售产品一批，取得不含税销售额 300万元，并加收手续费3.51万元（含税） 。 7）购入 免税农产品一批，收购凭证上注明收购价20万元; 8）向废旧物资回收单位购入废旧物资，取得专用发票注明价款30万元 要求：计算本月的可抵扣的进项税和销项税及应纳增值税乙公司为一般纳税人，五月发生以下情况：1）为专项工程购入工程物资，取得专用发票注明价款50万元2）购入零星材料，取得普通发票注明价款2.34万元，3）以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税售价585元，每件旧商品回收折价85元

9、，实收价款25万元。 （不含税价款不同于实收价款）4）专项工程领用一批上月购进原材料，购入进不含税价8万元，已抵扣进项税1.36万5）以折扣方式销售产品一批，含税价款351万，给予10%折扣，已开增值税发票，但折扣额另开发票注明，实际收含税价315.9万元6）意外事故损失一批产品，成本坐10万元，产品所用的购进材料为成本的60%，购入进增值税率为17%要求：计算本月应纳增值税 例题：某卷烟厂外购500万元的烟丝，2006年3月领用其中的80%用于生产1000万元的卷烟出售（共100个标准箱） 。 注意：在计算消费税时,外购或加工的已纳消费税原料是可以按领用量抵扣的 已知烟丝消费税的税率为30%

10、，卷烟消费税的税率为45%，每标准箱的定额税率为150元 1东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月份该公司发生以下经济业务： （1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 （2）外购机器设备，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 （3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税） ，向购货方收取手续费11.7万元。 （4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3

11、万元，增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求：（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 （2）计算该公司1月份应纳增值税税额。 （3）计算该公司1月份应纳消费税税额。 （4）计算该公司1月份是否应纳营业税？例.某农业食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，2月份取得销售收入16480元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应纳税的增值税税额为多少？ 例.某农业食品加工企业为一般纳税人，专门从事农业产品的加工，2月份零售取得销售收入18080元；直接从农户购入农产品价值10000元，支付运输费600元，取得运输发票；当月支付相关人员工资2460元，该企业当月应纳税的增值税税额为多少？ 2.中国公民钱某为一私营企业技术总监，2010年112 月收入情况如下：（1）每月取得工薪25000元；（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元；(国外已纳税可抵)（4）个人出租住房，每月取得收入3000元，每月发生的准予扣除税费及维修费用500元，取得合法票据。要求：钱某2010年各项所得应纳的个人所得税