会计人员每月到税务局报税全过程.doc

1、会计人员每月到税务局报税全过程 标签：报税,会计 人员,税务局 清水无香 回答:3 人气:27 解决时间:2010-09-14 19:27 好评率：80% 报税的程序 1、纳税人提出申请并提供下列证件、资料： （1）DOS 版税控企业报税携带的资料：税控 IC卡、数据软盘（2 张）、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、 当月和上月开票系统打印的专用发票情况表、专用发票销项情况表、增值税专用发票购领波薄、一般纳税人纳税申报资料。 （2）WINDOWS 版税控企业报税携带资料：税控 IC卡、当月开出的销项发票存根联（包括作废发票）、开票系统打印的专用发票情况表、专用发票销项情况表、增值税专发

2、票购领薄、一般纳税人纳税申报资料。 2、纳税人提交资料齐全的，税务机关应当场办结。 纳税人提交资料不齐全，受理税务机关应当场通知其补正。 3、需要专用发票存根补录的纳税人，应提出书面申请并注明原因，携带全部发票及增值税发票购领簿进行补录。 4、企业持报税资料到办税服务厅“一窗式“窗口进行报税；遇有特殊情况企业应首先到所属税务分局（所）由管理人员审核本月专用发票使用情况，填写税控专用发票存根联核对单一式二份，企业持核对单及其他资料到征收大厅报税。 特殊情况是指：税控企业的税控开票机、金税卡或 IC卡损坏；税控企业有分开票机；注销报税的企业；税务机关认定的其他特殊情况。）纳税人网络报税确认后，发现

3、差错需修改订正的，不得在网上自行作废，应到征收局办理增加记录申报手续。网络报税服务器完成对纳税人申报资料的审核和存贮后，提示纳税人选择税款缴款时限，纳税人必须在法定的税款缴款期限内选择税款缴款时限，并在选择的税款缴款时限之前储足相当于当期申报的应纳税额的存款。国税机关根据纳税人的报税信息，向其对应的经收处银行发出扣款请求，经收处银行根据国税机关的扣款请求，通过税银联网在纳税人开设的纳税账户中实时扣划税款。因纳税人未及时储足应纳税额存款，导致扣款不成功的，国税机关在法定的税款缴款期限内继续向相应的经收处银行发送扣款请求，直至税款扣划成功。超过法定缴款期限扣款仍未成功的，由管理局负责催报催缴。对网

4、络报税扣款成功的，由征收局或重点经收处银行开具税收通用缴款书，纳税人可以直接上门向征收局索取税收通用缴款书，也可以通过银行回单箱取得或者自行下载打印模拟税收通用缴款书。对纳税人自行下载打印模拟税收通用缴款书的，由国税机关在模拟税收通用缴款书格式上注明“扣款已成功，税票原件在国税机关”字样，并赋予与税收通用缴款书相同的号码。纳税人税收通用缴款书（第一联）原件留存国税机关。 对纳税人未索取的税收通用缴款书（第一联）由征收局按规定在月末移交管理局，管理局按规定归入户管档案好评率：0% 算出应交 税金后就填写申报表,盖公章,法人章,交财务会计报表（一般纳税人还要带上已认证的进项税发票应交税金包括什么?

5、 标签：应交税金 精华知识好评率：100% 设置应交税金应交增值税（*）、应交税金未交增值税两个二级明细科目。其中应交税金应交增值税（*）括号里面的三级明细科目如下：进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税、销项税额、出口退税等“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金，例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。 一般纳税人在“应交税金 应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项

6、税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金未交增值税。 （二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税金未交增值税 贷：应交税金应交增值税

7、（转出多交增值税） （三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 （四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金未交增值税”贷记“银行存款”。 （五）“应交税金应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 （六）“应交税金未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。新准则叫应交税费,包括应交增值税,应交所得税,应交营业税,应交消费税,应交城建税,应交教育费附加,应交土地增值税,另外还有一些费用性税种,比如车船使用税

8、,印花税,房产税,土地使用税,矿产资产补偿费等等,相关知识 应交税金和其他应交款分别放哪些税金？3 回答 2009-08-14 应交税金是怎么计算出来的 8回答 2009-12-24 成本会计-应交税金 3回答 2010-03-19 应交税金为负数怎么处理 2回答 2011-04-12 怎么计算应交税金？2 回答 2010-09-26 更多应交税金相关知识 应交税金明细科目 应交税金明细账样本 应交税金会计分录 增值税应交税金怎么算 月末应交税金会计分录 应交税金会计处理 应交税金计算公式 应交税金明细账格式 其他答案应交税金-应交增值税(进项税)或者是稍项税 一个是买一个是卖应交税金-应交城

9、市建设税-应交教育费附加-所得税最重要最常用到的就这几个了,不需要很多很复杂的废物 应交税金包括，进项税，销项税，城建税，教育基金，印花税、营业税消费税、资源税、房产税、车船税2007-09-10 17:08 我有更好的回答 相关知识 报税都要什么表啊 5回答 2008-07-25 在哪里可以学习报税？4 回答 2008-12-30 2010年零报税 3回答 2010-08-09 关于电话报税 1回答 2011-06-30 零报税需要注意些什么 2回答 2010-11-30 更多报税相关知识 一般纳税人报税流程 网上报税 小规模纳税人报税流程 小规模纳税人如何报税 河北地税网上报税 报税流程 网上抄税报税流程 地税网上报税流程演示