财政与金融知识点总结.doc

1、1财政与金融知识点总结第一章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。理解：（1）财政分配的主体是国家; (2)财政分配的目的是满足社会公共需要; (3)财政是一种分配关系。2、政府与市场的关系：因为市场自身存在缺陷，所以需要政府进行调控。但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。财政收入和支出占 GDP 的比重可以看出一个国家对市场的调控程度。 市场经济条件下，政府必须正确处理自己与市场之间的关系，包括：其一，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。其二，制定好的规则并且严格执行这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的

2、健康发展。其三，用市场化的方式配置自然和社会资源。其四，宏观调控市场。当市场失灵，市场自身的自净能力解决不了问题的时候，政府就有必要干预市场、调控市场。调控的方法合法、市场化。学会用市场的方法、用法律的方法来调控市场。其五，做诚信政府。面对市场，政府应当讲信用，应该在市场中让老百姓意识到政府是言必信、行必果的。3、财政的职能：（1）资源配置职能 通过对现有的社会资源（人力、物力、财力）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。（2）收入分配职能 只国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产

3、分配格局。主要手段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性支出。（3）稳定和发展职能 通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线 洛伦兹曲线（Lorenz curve） ，就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有

4、收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等。另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的。 基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，20 世纪初意大利经济学家基尼提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。数值只能介于 01 之间。第二章财政支出1、财政支出的分类：（一）按财政支出的具体用途分类：1、基本建设支出 2、企业挖潜改造资金支 3、简易建筑费支出 4、地质勘探费支出5、科技三项费用 6、流动资金支出 7、国家物资储备支出 8

5、、支持农业支出9、工业、交通、商业等部门事业费支出 10、城市维护费支出11、价格补贴支出 12、文教科学卫生事业费支出 13、抚恤和社会福利救济费支出14、国防支出 15、行政管理费支出 16、债务支出（二）按国家职能分类：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出和其它支出。（三）按最终用途分类：财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。人口比例2（四）按财政支出的经济性质分类：财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。（五）按财政支出的目的分类：预防性支出和创造性支出（六）按支出利益范围分类：一般利益支出和特殊利益支出（七）按支出强制性分类：强制性支出和随意性支

6、出2、财政支出规模（1）财政支出规模的衡量财政支出规模反映了政府集中、占有和使用的经济资源量及其发挥职能作用的力度。财政支出规模可以通过两个指标来衡量:绝对数指标和相对数指标。财政支出规模绝对数指标即财政支出总额,它可以比较直观地反映财政支出的现状和变化情况。财政支出规模相对数指标是财政支出金额与其他相关经济指标的比值。其中财政支出占 GDP 的比值最为常用,这一指标能够反映社会经济资源总量在公私两部门配置的比例。（2）瓦格纳法则。具体内容：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占 GNP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，又被后人归纳为瓦格纳法则

7、。他把导致政府支出增长的因素归结为政治因素、经济因素。1、政治因素：国家职能的扩展和国家活动范围的扩大；2、经济因素 （1）维护市场秩序的需要 ；（2）解决外部效应的需要 ；（3）收入弹性 瓦格纳法则的解释：（1）市场失灵和外部性存在需要政府的活动增加。瓦格纳认为，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配

8、置，实现资源配置的高效率。（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。（3）我国财政支出规模(1)经济体制改革以来，我国的财政支出结构发生了变化，主要表现为经济建设支出的比重下降，社会管理支出增长。经济建设支出比重下降主要有两方面的原因： 流动资金支出下降。 基本建设支出下降。(2)在社会管理支出的增长中，有合理的成分，也有不合理的因素。社会文教费的增长是合理的。 行政管理费的增长不尽合

9、理。行政费支出内部结构发生不合理变化，主要表现在个人经费增长快于公用经费增长。(3)我国目前的财政支出结构不尽合理。我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。十余年来，财政投资的规模增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。(4)优化财政支出结构的基本思路是：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理一财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比

10、例关系。3、购买性支出和转移性支出购买性支出的内容：行政管理支出、国防保卫支出、文教事业支出、公共投资支出。转移性支出的内容：社会保障支出、社会保险、社会福利。4、公共产品理论根据公共经济学理论，社会产品分为公共产品和私人产品。公共产品或劳务具有与私人产品或劳务显著不同的三个特征：效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性。而凡是可以由个别消费者所占有和享用，具有敌对性、排他性和可分性的产品就是私人产品。介于二者之间的产品称为准公共产品。 3效用的不可分割性：私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。 受益的非排它性：私人产

11、品只能是占有人才可消费，谁付款谁受益。然而，任何人消费公共产品不排除他人消费（从技术加以排除几乎不可能或排除成本很高） 。因而不可避免地会出现“白搭车”现象。 消费的非竞争性：边际生产成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。（如灯塔等） ；边际拥挤成本为零：任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。边际拥挤成本是否为零是区分纯公共产品、准公共产品或混合产品的重要标准。 根据西方经济理论，由于存在“市场失灵”，从而使市场机制难以在一切领域达到“帕累托最优”，特别是在公共产品方面。如果由私人部分通过市场提供就不 可避

12、免地出现“免费搭车者” ，从而导致休谟所指出的“公共的悲剧”，难以实现全体社会成员的公共利益最大化，这是市场机制本身难以解决的难题，这时就需要 政府来出面提供公共产品或劳务。此外，由于外部效应的存在，私人不能有效提供也会造成其供给不足，这也需政府出面弥补这种“市场缺陷”，提供相关的公共产品或劳务。纯公共物品只能由政府来提供准公共物品混合提供模式（究竟是政府占的比重大还是市场比重大，取决于公共纯度）第三章财政收入1、财政收入形式：税收收入、国有资产权益收入、债务支出、规费收入（税、费、债、利）（1）税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的

13、一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。（2）国有资产权益收入 指凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。（3）国家通过信用方式，以债务人的身份向国内和国外筹借的各种借款，称为公债或国债，是国家财政收入的形式之一。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。（4）收费收入 指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。具体可以分为使用费和规费两种。使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人

14、提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费） 。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。2、财政收入形式的共性和个性。共性主要体现在：（1）.国家主体性。这些收入都是以国家政权为依托、以国家的名义进行征收或接受而取得的，共同构成财政收入的整体。 （2）.最终用途的公共目的性和非营利性。通过以上多种形式筹集起来的资金集中为国家的财政收入之后，在使用方向上，是为实现公共需要而服务的，而不是以追求利润为目标，因此又具有非营利性。个性：（1）税收是国家为实现其职能而凭借政治权力依

15、法无偿取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性和固定性，而且是三者的统一，缺少其中任何一个特征都不成其为税收。（2）依照规定应当上缴的国有资产收入具有无偿性和一定的强制性，但由于这类的收入的变动性较大，受政策和经济波动影响较强，因此不具有固定性。（3）国债收入：作为国债发行主体的国家要为债务还本付息，不具有无偿性；国债的购买者的购买行为具有自愿性，国家不能强制其购买，因此不具有强制性；国债是根据一国某一时期经济发展的特定需要而发行的，因此没有固定性。（4）国家机关收取的费用是按照相关规定收取的，因此具有固定性，但它是以国家机关向付费者提供一定的服务为前提，因此不具有强制性和无偿性。罚没收入也

16、是国家职权凭借自己的职权所取得的，但它的产生必4须由特定行为或事件的发生而引起，因此具有随机性和偶然性，不具有固定性。来自国际的捐赠收入只具有无偿性，但不具有强制性和固定性。这是很容易理解的。第四章税收概论1、税收含义：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。理解：主体：国家（政府） 客体：一部分国民收入 依据：政治权力 目的：满足社会公共需要2、税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性税收的强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性指国家征

17、税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，不需要立即付给纳税人以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来，以便征纳双方共同遵守。3、税与费的区别在于：（1）形式特征不同。税收具有无偿性、强制性、固定性；而费则具有有偿性、自愿性、强制性。征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。（2）立法层次不同。税法立法权在中央，一旦制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的立法权有中央和省两级，不同部门、不同地区根据实际情况灵活确

18、定，具有灵活性。（3）使用方向不同：税满足社会纯公共需求；费满足社会准公共需求。（4）资金管理形式不同。税收收入由国家预算统一安排使用，实行集中管理；而费有专门的用途，专款专用。4、税收转嫁含义：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。5、税负转嫁的一般规律1.商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁 2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁，.供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 3.课税范围宽广的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁，无替代品的商品易转嫁，有替代品的看替代品征税与否和税负多少 4.垄断性商品的课税易

19、转嫁，竞争性商品的课税不易转嫁 5.从价课税的税负易转嫁，从量课税的税负不易转嫁第五章税收制度1、税收制度含义：简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。 税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。2、税收种类：【1】按征税对象分类 1、对流转额的征税 简称流转税，或商品和劳务税。它是对销售商品或提供劳务的流转额

20、征收的一类税收。我国的当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。2、对所得额的征税 简称所得税。税法规定应当征税的所得额，一般是指下列方面：一是指有合法来源的所得。包括生产经营所得（如利润） ，提供劳务所得（如工资、薪金） ，投资所得（如股息、利息、特许权使用费收入等）和其它所得（如财产租赁所得、遗产继承所得等）四类。二是指纳税人的货币所得，或能以货币5衡量或计算其价值的经济上的所得。不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、心理上的所得。三是指纳税人的纯所得，即纳税人在一定时期的总收入扣除成本、费用以及纳税人个人的生活费用和赡养近亲的费用后的净所得。四是指增强纳税能力的实际所得。例如利

21、息收入可增加纳税人能力，可作为所得税的征收范围；而存款的提取，就不应列入征税范围。 3、对资源的征税；4. 对财产的征税；5、对行为的征税。【2】按税收管理和使用权限分类 可分为中央税、地方税、中央地方共享税。【3】按税收与价格的关系分类 税收可分为价内税和价外税。【4】按税负是否易于转嫁分类 可分为为直接税和间接税。【5】按计税标准分类 可分为从价税和从量税。3、 增 值 税 含 义 ： 增 值 税 是 以 商 品 在 流 转 过 程 中 产 生 的 增 值 额 作 为 计 税 依 据 而 征 收 的 一 种 流 转 税 。4、 增 值 税 类 型 ： （1 ）生产型增值税 生产型增值税是指

22、在征收增值税时，其税基的计算，可从生产经营者某一期间销货收入或提供劳务收入中，减去其同一期间内的进货成本而求得。从总体上看某一国家某一期间增值税和税基应等于该国在某一期间内最终商品和劳务的和（通常以一年计算），即国民生产总值（DNP），故一般被称为生产型增值税或总产值型增值税。（2）收入型增值税 收入型增值税是指在征收增值税时，可以将资本设备当期应 计提的折旧，从同一期间销售或提供劳务所得收入中减去。从总体上看，这一型态的增值税税基为 国民生产总值减去当期资本损耗后的余款，即国民生产净值（NNP） ，故称为净产值型增值税。（3）消费型增值税 消费型增值税是指在征收增值税时，将资本设备的支出，在

23、该 设备购入时，从同一时期内销货或提供劳务收入中扣除。就整个国民经济而言，作为增值税依据的部分仅限于消费资料的价值部分，国民所得用于储蓄或投资的部分则不予课税，故称为消费型增值税。5、 增 值 税 转 型 ， 就 是 将 中 国 现 行 的 生 产 型 增 值 税 转 为 消 费 型 增 值 税 。 在 现 行 的 生 产 型 增 值 税 税 制 下 ，企 业 所 购 买 的 固 定 资 产 所 包 含 的 增 值 税 税 金 ， 不 允 许 税 前 扣 除 ； 而 如 果 实 行 消 费 型 增 值 税 ， 则 意 味 着 这部 分 税 金 可 以 在 税 前 抵 扣 。 2009 年 我

24、国 实 现 转 型 。6、消费税定义 消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。7、消费税特点 （1）征收的目的性（2）税负的转嫁性（3）单环节课税消费税的征收范围包括了五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。8、所得税含义：又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他

25、经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。9、所得税的特点：第一：通常以纯所得为征税对象。 第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。 第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。10、所得课税的特征：首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。 其次，税基的广泛性。 再次，征税管理具有复杂性。然后，

26、税收分配的累进性。累进性。 最后，税收入的弹性。 6税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。第六章国际税收1、 国 际 税 收 是 指 两 个 或 两 个 以 上 的 国 家 政 府 凭 借 其 政 治 权 力 ， 对 跨 国 纳 税 人 的 跨 国 所 得 或 财 产 进 行 重 叠交 叉 课 税 ， 以 及 由 此 所 形 成 的 国 家 之 间 的 税 收 分 配 关 系 。2、国际重复征税的概念：目前，国际重复征税包括两个层面

27、的含义，即法律意义上和经济意义上的。 “法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。”经济意义上的国际重复征税，则是指两个以上的国家对不同的纳税人，就同一课税对象或同一税源，在同一期间内课征性质相同或类似的税收。3、避免国际重复征税的基本方法（1）免税法：指居住国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的方法。 1）全额免税法 全额免税法，即居住国政府对本国居民纳税人课税时，允许从其应税所得额中扣除来源于境外并已向来源国纳税的那一部分所得。这种办法在目前国际税务实践中已不多见。 2）累进免税法 累进免税法，即居住

28、国政府对来源于境外的所得给予免税，但在确定纳税人总所得的适用税率时，免税所得并入计算。也就是说，对纳税人其他所得征税，仍适用其免税所得额扣除前适用的税率。目前实行免税制的国家，大多采用这个办法。 （2）扣除法是居住国政府允许纳税人就境外所得向来源国缴纳的税款从国内外应税所得中扣除的一种方法。 扣除法指导原则是把居住在本国的跨国纳税人在收入来源国交纳的所得税视为一般的费用支出在计税所得中减除。与免税法对比，扣除法，纳税人的税收负担水平高，国外所得并没有完全消除重复征税，只是有所减轻。 （3）抵免法是目前国际上比较通行的消除双重征税的方法。根据这一方法，居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所

29、得计算应纳税额，但允许纳税人从应纳税额中抵免已在收入来源国缴纳的全部或部分税款。1）直接抵免 所谓直接抵免，是相对于间接抵免而言的，其含意是允许直接抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向来源国交纳的。 2）间接抵免 间接抵免一般适用于对公司、企业的国外子公司所缴纳的所得税的抵免。 （4）低税法就是指对居住国居民来源于国外的所得或对来源于本国所得的非居民纳税人，采用较低的税率或减免等优惠政策，如比利时政府规定对来源于国外的所得按正常税率减征 80%。第七章国家公债1、公债含义：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权

30、债务凭证。2、公债的职能：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）实施经济政策，灵活调节经济；（4）形成市场基准利率。3、衡量公债规模的指标：（1）反映公债规模与国民生产总值关系的指标；直接反映政府偿债能力（2）反映公债规模与财政支出关系的指标；间接反映政府偿债能力（3）反映外债规模的主要指标。反映应债能力4、国债的主要特点 国债是债的一种特殊形式，同一般债权债务关系相比具有以下特点： （1）从法律关系主体来看，国债的债权人既可以是国内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。 7（2）从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和

31、消灭较多地体现了国家单方面的意志，与一般债权债务关系相比，则其体现出一定的隶属性，这在国家内债法律关系中表现得更加明显。 （3）从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。第八章国家预算1、国家预算的含义 国家财政的收支计划，是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。2、国家预算功能（1）反映政府财政收支状况；（2）是国家财政实现计划管理的工具；（3）是国家调控社会经济运行的重要杠杆。3、国家预算的原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性4、从预算的组织形式看，国家预算可分为单式预算和复式预算。单式预算指在预算年度内，将全部财政收支汇

32、编成一个统一的预算平衡表的一种预算组织形式。复式预算指在预算年度内，将全部财政收支按其经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的相对独立的预算的一种预算组织形式。5、单式预算与复式预算的区别：1、形式不同 2、内容不同 3、收支处理方式不同6、预算管理体制的演变 （1）19501952 年“统收统支”体制 ，即高度集中的预算管理体制，财力、财权高度集中于中央。 （2）1953-1979 年“统一领导，分级管理 ”体制 主要特征：中央统一制定预算政策和制度，地方分级管理；有关税权集中于中央，由地方组织征收，分别入库；中央确定地方预算的支出范围；中央统一进行地区间的调剂；地方以支定收，结余留用；该体

33、制不能长期稳定。 （3）1980-1993 年实行“划分收支，分级包干 ”体制 （4） 1994 年至今实行“分税制”第九章财政政策1、财政政策含义：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。2、财政政策四种功能：1导向功能 财政政策的导向功能就是通过调整物质利益进而对个人和企业经济行为的调节来引导国民经济的运行。具体表现在两个方面：第一，配合国民经济总体政策和各部门、各行业政策，提出明确的调节目标。第二，财政政策不仅规定应该做什么，不应该做什么，同时通过利益机制，引导人们的经济行为。 2协调功能 财政政策的协调功能是指对社会经济发展过程

34、中出现的某些失衡状态的制约和调节能力，它可以协调地区之间、行业之间、部门之间、阶层之间的利益关系。 3控制功能 财政政策的控制功能是指政府通过调节企业和居民的经济行为，实现对宏观经济的有效控制。如对个人所得征收超额累进税，可以防止两极分化。 4稳定功能 财政政策的稳定功能是指国家通过财政政策调节总支出水平，使货币支出水平恒等于产出水平，实现国民经济的稳定发展。其稳定功能主要体现为实施反周期操作。3、 财 政 政 策 的 总 目 标 一 般 是 ： 保 障 充 分 就 业 ， 稳 定 物 价 ， 经 济 增 长 ， 国 际 收 支 平 衡 。4、 衡 量 物 价 指 数 的 指 标 ： 消 费

35、者 物 价 指 数 （ CPI） ； 生 产 物 价 指 数 （ PPI） ； GDP 缩 减 指 数 。5、 充 分 就 业 失 业 率 衡 量 经 济 周 期 分 为 繁 荣 、 衰 退 、 萧 条 、 复 苏 四 个 阶 段6、财政政策类型：第一，自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。这是根据财政政策调节经济周期的作用来划分的。财政政策的自动稳定作用的表现（1）税收的自动稳定作用；（2）政府支出的自动稳定作用。相机抉择的财政政策：汲水政策是对付经济波动的财政政策，是经济萧条时靠付出一定数额公共投资使经济自动恢复其活力的政策。汲水政策有四个特点： 8第一，它是以市场经济所具有的自发机制为

36、前提，是一种诱导经济复苏的政策； 第二，它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资活动的手段； 第三，财政投资规模具有有限性，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可； 第四，它是一种短期财政政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收入等政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增长；相反，在经济繁荣时期，为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳定经济波动。 汲水政策和补偿政策的区别主要表现在：第一，汲水政策只是借

37、助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。第二，扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的。（1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺

38、激社会的总需求；增加国债、支出大于收入，出现财政赤字来实现： （2）紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求； （3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。第十章财政管理体制（略）金融的概念：资金的融通。资金主要以货币形式存在，而银行则是资金融通的主渠道。融通的对象货币 融通的方式信用 融通的机构金融机构第十一章货币与货币制度1、货币的含义：在商品或劳务的支付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。 （西方经济学）固定的充当一般等价物的商品。 （马克思货币定义）2、货币层次划分的意义有益于中央银行的宏观金融决策，有助于中央银行分析整个经济的动

39、态变化。 .西方通常的货币层次分为四个层次M1 =流通中现金 +商业银行的活期存款 M2 =M1+准货币+可转让存单 （准货币是指活期存款以外的一切公私存款）M3 =M2+CD（可转让大额定期存单） +长于隔夜的限期回购协议和欧洲美元等L =M3+非银行公众持有的储蓄券+短期国库券+商业票据+银行承兑票据L 是美联储使用的一个货币口径3、货币职能价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币。其中，价值尺度和流通手段是货币的基本职能。另外三种职能则是在两者的基础上形成的派生职能。货币在充当各项职能时，都是一般等价物。 价值尺度 特点：（1）货 币 只 需 要 以 想 象 中 的 或 是 观

40、念 上 的 形 式 存 在 就 可 以 了 ；（ 2） 通 过 把 商 品 价 格 的 形 式 表 现 出 来流通手段 特点：（1）必须是现实的货币（2）可以用不足值或价值符号来代替贮藏手段职能 特点：（1）必须是现实的货币，不是观念上的货币，必须是足值的金银条（2）退出流通领域出于一种静止状态支付手段职能 特点：（1）等值的货币，价值单方面转移；（2）到了约定之日，按预先设定的支付94、货币流通规律也叫货币需要量规律，它是指一定时期内一个国家的商品流通过程中客观需要的货币量的规律。货币流通规律的内容是：流通中需要的货币量，与待实现的商品价格总额成正比，与同一单位货币的平均流通速度成反比。5、

41、货币流通规律影响因素： 商品价格总额； 商品的价格水平； 货币的流通速度。公式：货币需求量=商品价格总额/单位货币的流通速度第十二章信用与利息1、信用含义 指商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。2、信用形式 现代信用形式主要包括商业信用、银行信用、国家信用、消费信用和国际信用等。在这些信用形式中，商业信用和银行信用是两种最基本的信用形式。（1）商业信用。商业信用是指企业在买卖商品时采取赊销方式而相互提供的信用。商业信用区别于其他信用形式的特点：体现生产或经营商品企业之间的信用关系；直接为企业再生产过程服务；是一种直接信用。（2）银行信用。银行信用是银行或其他金融机构以货币形态提供的信用。银行

42、信用是伴随现代资本主义银行的产生而产生的，是在商业信用的基础上发展起来的。（3）国家信用。国家信用是指以国家为一方的借贷活动，即国家作为债权人或债务人而形成的负债。（4）消费信用。消费信用是企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的直接用于生活消费的信用，主要有赊销、分期付款等消费信贷。（5）国际信用。国际信用是指一切跨国的借贷关系与借贷活动。它是国际间经济联系的一个重要方面。国际信用具体形式包括：出口信贷、国际商业银行贷款、政府贷款、国际金融机构贷款、国际资本市场业务、国际租赁和直接投资等。3、信用工具是指以书面形式发行和流通、借以保证债权人或投资人权利的凭证，是资金供应者和需求者之前继续进

43、行资金融通时，用来证明债权的各种合法凭证。信用工具也叫金融工具，是重要的金融资产，是金融市场上重要的交易对象。4、信用工具的特征偿还性 各种信用工具按其性质不同，有不同的偿还期。收益性 信用工具能定期或不定期带来收益，这是信用的目的。信用工具的收益有三种：一种为固定收益，是投资者按事先规定好的利息率获得的收益，如债券和存单在到期时，投资者即可领取约定利息。另一种是即期收益，又叫当期收益，就是按市场价格出卖时所获得的收益，如股票买卖价格之差即为一种即期收益。还有一种是实际收益，指名义收益或当期收益扣除因物价变动而引起的货币购买力下降后的真实收益。 风险性 为了获得收益提供信用，同时必须承担风险。

44、信用工具的是指投入的本金和利息收入遭到损失。任何信用工具都有风险，程度不同而已。其风险主要有违约风险、市场风险、政治风险及流动性风险。流动性 此即为具有变现力或流通性。在短期内，在不遭受损失的情况下，能够迅速出卖并换回货币，称为流动性强，反之则称为流动性差。5、单利和复利 单利计算公式 A=P+Prn=P（1+rn） 复利计算公式 A=P(1+r)nP本金数 i利率 n期间数 【计算】6、股票和债券的异同点共同点： 1.都属于有价证券 2.都是融资和投资工具 3.两者的收益率互相影响 。区别： 首先，两者的权利是不同的。债券是债权凭证，债券持有者和发行人之间和债权债务关系，债券持10有者只能按

45、期获取利息，到期收回本金，无权参与公司的经营决策。而股票不同，股票代表的是所有权，股票所有者是股东，股东有投票权，可以参与经营管理。第二，两者发行的目的不同。发行债券是公司追加资金的需要，发行债券的收入属于公司的负债，不是公司的资本。而发行股票筹措的资金列入公司资本。第三，两者发行的主体是不同的。我们说过，发行股票的经济实体只有股份有限公司，而有资格发行债券的经济主体很多，中央政府、地方政府、金融机构和公司等都可以发行。第四，股票与债券期限不同。债券是有期限的，而股票是没有期限的，是一种永久投资。第五，两者的收益也不相同。债券有规定的利率，可获得固定的利息（浮息债券有区别） ，而股票的股息和红

46、利都不固定，一般视公司的经营情况而定。第六，两者的风险也不相同。股票风险肯定要高于债券风险。最后，公司破产时，债券清偿权比股权清偿权优先。第 十 三 章 金 融 市 场1、 金 融 市 场 的 定 义 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。比较完善的金融市场定义是：金融市场是交易金融资产并确定金融资产价格的一种机制 。2、金融市场从不同的角度考察，可作如下分类： （1）按地理范围可分为： 国际金融市场，由经营国际间货币业务的金融机构组成，其经营内容包括资金借贷、外汇买卖、证券买卖、资

47、金交易等。 国内金融市场，由国内金融机构组成，办理各种货币、证券及作用业务活动。它又分为城市金融市场和农村金融市场，或者分为全国性、区域性、地方性的金融市场。 （2）按经营场所可分为： 有形金融市场，指有固定场所和操作设施 的金融市场； 无形金融市场，以营运网络形式存在的市场，通过电子电讯手段达在交易。 （3）按融资交易期限划分为：长期资金市场（资本市场） ，主要供应一年以上的中长期资金，如股票与长期债券的发行与流通； 短期资金市场（货币市场） ，是一年以下的短期资金的融通市场，如同业拆借、票据贴现、短期债券及可转让存单的买卖。 （4）按交易性质划分为： 发行市场，也称一级市场，是新证券发行的

48、市场；流通市场，也称二级市场，是已经发行、处在流通中的证券的买卖市场。 （5）按交易对象划分为折借市场、贴现市场、大额定期存单市场、证券市场（包括股票市场和债券市场） 、外汇市场、黄金市场和保险市场。 （6）按交割期限可分为：金融现货市场，融资活动成交后立即付款交割；金融期货市场，投融活动成交后按合约规定在指定日期付款交割。按照上述各内在联系对金融市场进行科学系统的划分，是进行金融市场有效管理的基础。 （7）按交易标的物划分为：货币市场 资本市场 金融衍生品市场 外汇市场 保险市场 黄金及其他投资品市场 3、货币市场 票据市场 票据的承兑市场和贴现市场拆放市场 指 国 际 银 行 同 业 间 的 拆 放 ， 以 及 银 行 对 工 商 企 业 提 供 短 期 信 贷 资 金 的 场 所 。短期证券市场 指 信 用 良 好 的 工 商 企 业 为 筹 集 短 期 资 金 而 开 出 的 票 据 。回购市场 短期存放款市场4、 贴 现 可 以 分 为 三 种 ， 分 别 是 贴 现 、 转 贴 现 和 再 贴 现 。 贴 现 ： 指 银 行 承 兑 汇 票 的 持 票 人 在 汇 票 到 期 日 前 ， 为 了 取 得 资 金 ， 贴 付 一 定 利 息 将 票 据 权 利 转 让 给 银 行的 票 据 行 为 ， 是 银 行 向 持 票 人 融 通