财务策划书.doc

1、食 林 外 传 传 奇 酸 辣 粉 麻 辣 烫财务策划书食林外传之传奇酸辣粉系 别 管理工程系 专业班级 连营 101 学生姓名 邓婷婷 谢思媚 颜彩凤 学 号 04 号，39 号，41 号指导老师 成 绩 2012 年 5 月 日食 林 外 传 传 奇 酸 辣 粉 麻 辣 烫财务分析与策划一、项目概述（一）项目的基本情况1.项目名称：食 林 外 传 传 奇 酸 辣 粉 麻 辣 烫2.项目内容：我们选择加盟食林外传 传奇，开一家以酸辣粉和麻辣烫为主要经营品种的小吃店。3 项 目 选 址 ： 阳 光 在 线 广 场 的 二 楼（二）项目的公司性质1.公司性质：个体工商户2.注册资本金：由于是个体

2、工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。3.所得税：由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。（三）项目的规模和资金量的规模1.项目的规模（2） 店面大小： 大概 50 平方米（店租 2500/月）（2） 项目业务：经营传奇酸辣粉 ，传奇麻辣烫，传奇烤翅，传奇烤鱿鱼， 烤串 这五个品种。具体内容如表一表一店型 合作费用 经 营 品 种 提 供 设 备 标 准 店 2 万元 传奇酸辣粉（经典口味 2 种：传奇酸辣粉、传奇青花粉；特色口味 5 种：红烧牛腩酸辣粉、豉香排骨酸辣粉、

3、干烧肥肠酸辣粉、酸菜肉丝酸辣粉、麻辣鸡丝酸辣粉） 传奇麻辣烫（3 种口味：清汤、红汤、麻酱） 传奇烤翅（7 种口味:麻辣、香辣、奥尔良、留香、香菇、盐焗、BT 辣） 传奇烤串(羊肉串、板筋、培根卷、韭菜、茄子、馒头片、鸡肉串、烤水果等)传奇烤鱿鱼（5 种口味：香辣、麻辣烫、黑椒、酱香、咖喱） 无烟烤炉 1 台 5 头煮烫桶 1 个 工作服 4 件 工作帽 2 顶 围裙 2 条 导报 10 张 设计、技术光盘各 1 张 店面运营手册 1 本 合作费用返还标准店型 项目 总金额 经营满 12 个月 经营满 24 个月 标准店 合作费用 2 万元 返还 4000 元 返还 6000 元 2.资金量的

4、规模项目初始投资 10 万，固定资产投资 14650 元，店面装修等开办费 37450 元，流动资金投资 37450 万元。二、资金筹集（一）筹资途径的选择根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。 (二)筹资方案的设计表 2.1 烘焙屋资金筹资方案设计筹资方式

5、方案一 方案二 方案三自筹 10 万 4 万银行贷款 10 万 6 万第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率 5%。第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为 1 年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为 6%。其筹资方案的加权平均资本成本为:10/106%=6%第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：4/105%+6/106%=5.6%(三)筹资方案的评价第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。第三种筹资方案综合资

6、本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式 。第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。综上所述，我们选择筹资方案一自筹。邓婷婷自筹 4 万元，颜彩凤自筹 3万元，谢思媚自筹 3 万元。 三、项目销售与成本预测（一）项目销售预测不论在城乡、集贸市场、大街小巷、公园、小区还是夜市与休闲小吃摊点，麻辣烫随处可见，她依旧成为众多消费者饮食休闲中不可缺少的一部分，造就了一个很庞大的消费市场。我们广轻一号饭堂和附近的阳光广场的麻辣烫的生意都是非常火爆的，因此我们选择了在阳光广场开一家食林外传传奇酸辣粉麻辣烫小吃店进行销售。综合身边朋友平

7、时的消费情况和一些相关数据的分析，我们得出每个人个人一次性消费 10 元左右,消费人数 100 人，日收入 1000 元。（二）项目成本分析第一个月发生的成本主要包括食林外传传奇酸辣粉麻辣烫小吃店的筹建费用，即开办费；酸辣粉，麻辣烫等的各种固定资产、制作工具、材料的采购；麻辣烫等的制作成本等。对麻辣烫的发生第一个月的成本内容分析如下表。项目 金额（元） 项目 金额（元） 工商执照办公费 800 食用油 300装修费 12000 配方和配料 300加盟费 20000 麻辣烫等材料 1000广告费用100开办费期间费用32900酱料200直接材料1800 元煤气费500一次性餐具 250水电费 3

8、00变动制造费800麻辣烫等操作工具200固定制造费低值易耗品摊销4501 个营业员工资1500 直接人工3000陈列柜 1台2000冰柜 1 台 2000煮烫锅 150收银机 2500桌椅 3000固定制造费14650店租（两个月）5000固定性管理费用5000固定成本 48000 变动成本 4100总计成本 52100经营成本：房租 2500 元/月，水电煤 800 元/月， ，税金 6352.8 元/月， 员工工资1500 元/月，其他开支 1000 元/月，合计每月成本支出 12152.8 元。 年应纳税所得额=30000*9-(1500+2500)*9=234000 元5000*5%

9、=250 元10000*10%-250=750 元30000*20%-1250=4750 元50000*30%-4250=10750 元（234000-3500-5000-10000-30000-50000）*35%-6750=40675 元年应交个人所得税250+750+4750+10750+40675=57175 元月应交个人所得税=57175/9=6352.8 元个人所得税五级超额累进税率（个体工商业户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）（注）：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定，以每一纳税年度的收入额，减除成本费用损失后的余额或者减除必要费用后的余额。

10、2、应交个人所得税的计算公式：应交个人所得税应纳税所得额适用税率速算扣除数。3、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得。就 目 前 个 人 所 得 税 而 言 ， 免 征 额 是 3500 元 。 个 人 所 得 税 率 表 是 以 3500 元 为 基点 计 算 的 。盈利预算：预计月营业额 3 万元，预计 60%毛利（，营业利润 21000 元， 月净利润为18000-12152.8=5847.2 元。年净利润 52624.8 元营 业 利 润 =营 业 收 入 营 业 成 本 利 润 总 额 =营 业 利 润 +营 业 外 收 入 营 业 外

11、支 出 净 利 润 =利 润 总 额 所 得 税 费 用（三）项目产品价格预测由于麻辣烫已经在阳光及狮山大学城的各个学校占有一定的市场份额，但我们可以采取低价多品种的方式抢占市场，在进行价格预测时采用了目标利润定价法：查阅了麻辣烫行业的相关数据分析，目前麻辣烫的平均销售利润为 60%左右，在考虑了同行竞争者销售价格，我们的价格基本定在 1-4 元上下。酸辣粉 5-8元，鱿鱼和烤翅 5 元左右。四、项目的现金流量分析（一）项目的计算期和资金投放分析项目投资总额为 10 万元，其中固定资产投资 14650 元，建设期为 0 年，于建设起点投入；流动资金投资 47900 元，于投产开始垫付；开办费

12、37450元，于建设起点投入。流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收。该项目的固定投资使用年限分别有 3、5、10 年，确定项目经营期与店铺租赁使用期限还有相关政策以及盈利状况有关。（二）项目现金流量分析这是我们店一年经营九个月的现金流量分析（寒暑假放假不经营）项目 月份金额2 3 4 5 6 9 10 11 12 合计月初现金现金流入现金销售收入其他现金流入0 0 0 0 0 0 0 0 0 8000可支配现金（A）现金采购支出(1）原材料员工工资 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 27000租金 2500 2500 2500

13、2500 2500 2500 2500 2500 2500 30000公用事业费用（煤水电费）800 780 750 750 750 780 780 800 800 6990维修费 30 50 50 40 30 50 60 60 60 430保险费 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600登记注册费 50设备 9850其他（列出项目）税金 现金流出现金总支出（B）月底现金（A-B）（三）项目的现金流量决策1项目静态投资回收期= 2NPV=考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，按麻辣烫行业平均利润率 30%进行分析，其中贴现率经以上分析，NPV 远大

14、于零，计算期内赢利能力好，投资方案可行。五、财务分析（1）项目未来（月）的利润表利润表单位：元 项目 行次 本期金额 上期金额 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 2 主营业务税金及附加 3 二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 4 加：其他业务收入 5 投资收益（损失以“”号填列） 6 减：其他业务支出 7 销售费用 8 财务费用 9 管理费用 10 三、营业利润（亏损以“”号填列） 11 加：营业外收支净额（亏损以“”号填列） 12 四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 13 减：所得税费用 14 五、净利润（净亏损以“”号填列） 15 （2）净现值净现值=经营期每年相等的现金净流量年

15、金现值系数投资现值（3）投资回收期投资回收期=投资总额年现金净流量（4）内含报酬率（内部收益率）IRR（5）敏感性分析： 敏感性分析法是指从众多不确定性因素中找出对投资项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对项目经济效益指标的影响程度和敏感性程度，进而判断项目承受风险能力的一种不确定性分析方法。 敏感性分析有助于确定哪些风险对项目具有最大的潜在影响。它把所有其他不确定因素保持在基准值的条件下，考察项目的每项要素的不确定性对目标产生多大程度的影响。 利 润 灵 敏 度 指 标 的 计 算 公 式 为 ： 任 意 第 I 个 因 素 的 利 润 灵 敏 度 指 标 = 该 因 素 的 中 间 变 量 基 数利 润 基 数 100% 需 要 注 意 的 是 ， 单 价 的 中 间 变 量 是 销 售 收 入 ， 单 位 变 动 成 本的 中 间 变 量 是 变 动 成 本 总 额 ， 销 售 量 的 中 间 变 量 是 贡 献 边 际 ， 固定 成 本 的 中 间 变 量 就 是 固 定 成 本 本 身 。六，收益分配