1、第十一章 车船税法一、 判断1应税车船的纳税人是车船的使用人。 （ ）【答案】【解析】本题考点在于车船税的纳税人。车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人，车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。2在确定车船使用税计税标准时，载货汽车车辆净吨位尾数在半吨以下者免算；超过半吨都按 1 吨计算。 （ ） 【答案】【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在 0.5 吨以下（含 0.5 吨）的，按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨的，按照 1 吨计算。3车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为
2、准。 （ ）【答案】【解析】符合车船税细则的规定。二、单项选择1拖船的车船税计算规则为（ ） 。 A免税 B按照载重量计税C税务机关评估计税 D按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税【答案】D【解析】拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税。2某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 2500 吨的拖船 3 只；2 吨的非机动救生小舢板 12 只；1000 吨的非机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应
3、纳车船税为（ ）A90000 元 B112750 元 C127500 元 D131500 元【答案】B【解析】300065+25003550%+10002450%=112750 元3某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.4 吨客货两用车 6 辆。该企业所在地载货汽车年税额 40 元/吨，乘人小汽车年税额 300 元/ 辆。该企业当年应缴纳车船税（ ） 。A6200 元 B6450 元 C7000 元 D7400 元【答案】A【解析】载重汽车应纳税=20 辆5 吨40 元/ 吨=4000 元挂车计税=10 辆4 吨40 元/吨=1600 元6 辆客货两用车按照载
4、货汽车计税= 2.5 吨6 辆40 元/ 吨 =600 元该企业当年共纳车船使用税=4000+1600+600=6200 元4某纳税人 2007 年 5 月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额 300 元。2007 年该纳税人未缴纳车船税，2008 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为（ ） 。A200 元 B221.4 元 C222.4 元 D280 元【答案】C【解析】补缴车船税=3008/12=200（元）滞纳天数为 224 天，滞纳金为 2000.5224=22.4（元）三、多项选择1车船税的计税依据为（ ） 。载人汽车以辆为计税依据载货汽车
5、以载重吨位为计税依据三轮汽车以自重吨位为计税依据机动船以载重吨位为计税依据【答案】AC【解析】载人汽车以辆为计税依据；载货汽车以自重吨位为计税依据；三轮汽车以自重吨位为计税依据机动船以净吨位为计税依据。此题考点为车船税的计税单位。2下列车船税法定免税的有（ ） 。A专项作业车B警用车船C非机动驳船D捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】警用车船、捕捞养殖用渔船属于免税范围；非机动驳船、专项作业车不在免税范围之内。3下列项目中不缴或者免缴车船税的有（ ） 。A送货来我国的外籍船舶B在车船管理部门登记过的机场摆渡车C军队的野营车D个人买的出行用的房车【答案】AC【解析】A 缴纳船舶吨税不缴纳车船税；
6、B 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税；C 属于免税项目，D 应照章纳税。4以下关于车船税的规定正确的有（ ）A跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地B车船税由保险公司负责征收C车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月D北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税【答案】CD【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地；车船税由地方税务机关负责征收。CD 符合车船税规定。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给
7、予定期减税、免税。5以下关于车船税的规定正确的有（ ）A纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间B对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间C已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息【答案】ABCD【解析】符合车船税规定。四、计算题张某 2007 年 3 月购入轿车一辆，一直欠缴车船税。当地轿车车船税年税额 300 元。直至 2009 年上交强险时，保险机构计算车船税为多少？【答案】往年（2007 年、2008 年）补缴=30010/12+300（2009-2007-1 ）=550 （元） ；当年（2009 年）应缴=300 元；合计纳税 550+300=850（元） 。
