新会计科目.doc

1、企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1101 交易性金融资产9 1111 买入返售金融资产 金融共用10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 保险专用 16 1211 应收分保账款 保险专

2、用 17 1212 应收分保合同准备金 保险专用 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 银行专用21 1302 拆出资金 22 1303 贷款 银行和保险共用 23 1304 贷款损失准备 银行和保险共用 24 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料35 1421 消耗性生物资产 农

3、业专用 36 1431 贵金属 银行专用 37 1441 抵债资产 金融共用 38 1451 损余物资 保险专用 39 1461 融资租赁资产 租赁专用40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 49 1541 存出资本保证金 保险专用 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 5

4、4 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 租赁专用 57 1621 生产性生物资产 农业专用 58 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 59 1623 公益性生物资产 农业专用 60 1631 油气资产 石油天然气开采专用 61 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产68 1821 独立账户资产 保险专用69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71

5、2002 存入保证金 金融共用 72 2003 拆入资金 金融共用 73 2004 向中央银行借款 银行专用 74 2011 吸收存款 银行专用75 2012 同业存放 银行专用76 2021 贴现负债 银行专用 77 2101 交易性金融负债 78 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 83 2221 应交税费84 2231 应付利息85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利 保险专用 88 2261 应付分保账款 保险专用 89 2311 代

6、理买卖证券款 证券专用 90 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 91 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 92 2314 代理业务负债 93 2401 递延收益94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 保险专用 97 2602 保险责任准备金 保险专用 98 2611 保户储金 保险专用 99 2621 独立账户负债 保险专用 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债 三、共同类 105 3001 清算资金往来 银行专用 10

7、6 3002 货币兑换 金融共用 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备 金融共用 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出 121 5401 工程施工 建造承包商专用 122 5402 工程结算 建造承包商专用 123 5403 机械作业 建造承包商专用

8、 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入 金融共用 126 6021 手续费及佣金收入 金融共用 127 6031 保费收入 保险专用 128 6041 租赁收入 租赁专用 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 金融专用 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 134 6202 摊回赔付支出 保险专用 135 6203 摊回分保费用 保险专用 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务成本 139 6405 营业税金及附加

9、140 6411 利息支出 金融共用 141 6421 手续费及佣金支出 金融共用 142 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 143 6502 提取保险责任准备金 保险专用 144 6511 赔付支出 保险专用 145 6521 保单红利支出 保险专用 146 6531 退保金 保险专用 147 6541 分出保费 保险专用 148 6542 分保费用 保险专用 149 6601 销售费用 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 152 6604 勘探费用 153 6701 资产减值损失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 以前年度损益调整 企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。