1、1学院科研项目实行按预算调控的操作思路及流程（草稿）按国家对科研项目的管理规定，科研项目的决算应与预算相符，国家的审计检查、结题验收都是以预算为依据。目前我校科研项目在经费使用上存在两大主要问题（一）招待费和人员经费过大；（二）科研经费的结余过大。课题经费在 100 万元以上的大课题这方面的问题尤为突出。其结果是项目结题，审计验收时，对招待费和人员费超过预算时，要求课题必须将上述费用按预算的要求从项目使用经费中调出；对经费结余过大问题，按国家新的科研经费管理政策要求，部份类别的科研项目余额是需上缴返回。为了更好地调动教师开展科学研究的积极性，促进学校发展，一方面科研处和财务处加强对项目预算填报
2、的指导，以使预算的编制更科学、更真实；另一方面对经费的使用进行改革，建立以学院为核算单位，各课题为子项目，由学院对本学院的子项目按预算进行统筹安排使用的改革试点。为了平稳地由现行项目核算体制逐步过渡到以学院为单位的预算核算体制，建议先对计算机学院、光电学院进行改革试点，积累经验，建立和完善相关核算办法。具体思路及流程如下：、 设立机构在计算机学院、光电学院设立成本核算员，工作职能是负责全院科研项目的调配、报账、记帐、协助财务处编制决算报表等管理工作。2、 构建核算平台及建账学院分别建立以“课题负责人”和“项目经费”为核算单位的两个核算平台，以便各自反映不同的核算目的，达到实际支出与预算的相互控
3、制。按上述目的的要求，学院设置三张表格，分别反映项目经费和课题负责人的经费使用情况、预算控制情况及学院经费的总体情况。（一） 建立项目经费支出明细账（表一） 。项目经费支出明细账主要反映科研项目的实际支出、预算数、及预算与实际支出的差异，控制项目支出不能超过预算。1、 项目支出数指项目实际报销的费用数。每报销一笔费用，需按年、月、凭证号逐笔在费用成本分类项中登记，实际支出记录该项目经费使用情况，项目支出等于财务处该项目经费使用数。实际支出必须以项目预算数为依据，不得超预算。2、 预算数是指经上级主管部门批准的项目预算数。项目预算数按成本分类一般分为设计（业务费） 、材料、外协费、固定资产使用费
4、、专用费、试验费、工资（劳务费）、管理费等八大项。项目预算数是项目验收、结题、检查的依据。3、 支出与预算差异是反映项目已支出数和预算数之间的差异，帮助核算员随时了解项目经费的使用情况，控制项3目按预算支出，不能超支使用。（二） 按课题负责人设立课题负责人经费支出明细账（表二） 。课题负责人经费支出账主要反映课题负责人的实际支出、原始预算数、学院调整预算数及学院调整预算与实际支出的差异，控制课题负责人按调整后的预算支出。1、 原始预算数指学校科技处按学校政策对课题项目到款按一定比例在学校、学院、课题负责人之间分配后，课题负责人的预算数，将课题负责人参加统筹的所有经费的项目的预算数进行整合，累加
5、得出项目预算数的个人总经费使用额度及各成本分类项使用额度（原始数） 。2、 学院调整预算指课题负责人可根据需要，向学院提出费用明细预算额度修改申请，在保证其个人总经费使用额度不变的前提下由学院审核给出其个人费用明细预算额度调整数。调整的基本原则是此增彼减，保证各课题负责人的费用明细预算额度之和等于学院对应费用明细预算的总额度。按此原则，学院可以按需及时审核调整各项目负责人的费用明细预算数。3、 实际支出数是指课题负责人实际支出的费用数。每报销一笔费用，需在课题负责人明细账中按年、月、凭证号逐笔在费用成本分类项中登记，实际支出数记录该课题负责人的经费使用情况，实际支出必须以学院调整预算为依据，不
6、得超预算使用。44、 支出与调整预算的差异数是反映课题负责人已支出费用数和学院调整预算数之间的差异，帮助核算员随时了解课题负责人经费的使用情况，控制课题负责人按学院调整预算支出，不能超支使用。（三） 、建立学院经费使用情况总账（表三）学院经费使用情况总账是将所有课题负责人的“课题负责人经费支出明细账”和学院所有科研项目的“经费支出明细账”进行汇总，得出学院项目经费总体情况和课题负责人经费使用的总体情况。以便核算员随时掌握学院经费的使用情况，并根据实际要求具体调配。、 操作流程（一） 到款分配的处理。到款后科技处下达“科研到款及分配一览表”一式四份给计划财务处计划科，财务处将分别入账后的到款收入
7、及分配数填写凭单号并签章后，交学院成本核算员，学院根据到款凭证分别登记“项目经费支出明细账”和“课题负责人经费支出明细账” 。同时根据财务处提学校提管理费的分配凭证号，减少项目经费支出明细账”和“课题负责人经费支出明细账”的相关成本明细账。预算数与减少项之差即为可用余额。（二）费用报销的处理1、 课题负责人在报销费用时，首先填写“费用报销明细单” 、如果是报销“差旅费”和“人员经费”是可在财务处网下载5“差旅费报销表” 、 “劳务费发放表”等，对费用进行归集后，填写“费用报销明细单” ，交学院成本核算员进行审核。2、 成本核算员根据课题负责人签字确认后的“费用报销明细单” ，察看该课题负责人经
8、费支出明细账（表一） 。如果报销费用小于预算数，应首先在课题负责人的经费账上报销费用。如果报销费用大于预算数，就需要学院调配经费、确认需要报销的经费项目。成本核算员根据确认后的经费项目，在“费用报销明细单”学院审批栏处填写经费的代码、并在学院主管签字处签字后，复印一份，将确认后的“报销费用单”一式二份及“经费本”到账务处报销。如果是报销“人员经费”必须是学院主管科研的负责人签字。3、 财务处根据学院审核后的“费用报销单”及所提供的经费本报账、登记后，会计人员签章并填写凭单号、然后退还学院。4、 学院成本核算员根据退回“费用明细单”同时按“费用明细单”归集的费用明细，逐笔分别登记“项目经费支出明细账” （表一）和“课题负责人经费支出明细账（表二） ，冲减项目经费额度和课题负责人经费使用额度。计划财务处会计科郭川燕2007-11-276附：1、项目经费支出明细账（表一）2、课题负责人经费支出明细账（表二）3、学院经费使用情况总账（表三）
