财政学期末复习.doc

1、第一章1、 亚当.斯密、凯恩斯、萨缪尔森的主要财政思想亚当.斯密:A：国 家 理 论: 实 行 廉 价 政 府B：税 收 理 论: 公 平、 确 实、 简 便、 税 收 成 本 最 少 的 四 原 则。C: 国债理论: 尽可能不发行国债,国债使原来的生产性支出转为非生产性支出。D：财政支出理论:主要用于军费开支、司法，和少量的公共事业。凯恩斯:提出运用财政政策和货币政策来加强国家对经济的干预，刺激消费，扩大投资，提高社会总需求，实现充分就业。凯恩斯的宏观经济政策是总需求管理的政策主要是以财政政策为主，主张通过政府扩大开支，推行赤字财政政策，弥补总需求缺口。在理论上，以政府支出的乘数理论来说明政

2、府扩大支出对国民收入增长的作用。同时用温和的通货膨胀政策配合扩张性的财政政策，以解决由于发行公债来弥补赤字而引起对私人投资和消费的“挤出”效应。 萨缪尔森A:财政政策对国民收入有决定性影响。B:强调“内在稳定因素 ”在稳定经济中的作用。第一为税收，第二为失业补助，第三为公司储蓄和家庭储蓄。2、 什么是拉弗曲线说明：（ 1t=0 时 T=0 t=100 时 T=0 高税率不一定取得高收入。（2 取得同样的税收，可取高、低不同的税率，从长远看，低税可以刺激生产，扩大税基，E 点以上为税率的禁区（3 应寻找一个最佳税率。3、如何认识公共财政？ 是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分

3、配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。基本特征：公共性、非盈利性、法制性。公共性：即公共财政着眼于满足社会公共需要。公共财政的职能范围是以满足社会公共需要为口径界定的，凡不属于或不能纳入社会公共需要领域的事项，财政就不去介入。非盈利性：在市场经济条件下，政府作为社会管理者，其行动的动机不是、也不能是取得相应的报偿或盈利，而只能以追求公共利益为己任。法制性：即收支行为规范化。税收收入 T税率 t税收收入 T第二章1.评价社会经济活动的三条基本原则是什么？效率、公平和稳定。2.什么是帕累托最优状态?从社

4、会成本和收益的角度分析最优状态的实现条件是什么（图）是指资源配置已达到了这样一种境地，无论作任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说，当经济运行达到了高效率时一部分人改善处境必须以另一些人处境恶化为代价。这种状态被称“帕累托最优” 。条件：一是产品总的净社会收益非负；二是总社会收益与总社会成本的差异最大化即净社会收益最大化 只有在 MSR=MSC 即产量为 Q*时，配置在该种产品生产上的资源的总的净效益才实现了最大化。如图所示，在产量为 0*时，TSC 曲线的斜率等于 TSR 曲线的斜率。此时两条曲线的垂直距离也最长.3 简答市场失灵有什么主要表现 ?政府是如何进行矫正的？

5、表现：（1 ）公共产品或劳务（“ 免费搭车”的行为）（2 ）外部效应（3 ）自然垄断（4 ）信息不完全（道德风险和逆选择）（5 ）失业、通货膨胀与失衡（6 ）分配不公平 矫正：1. 立法和行政手段2. 组织公共生产和提供公共物品3. 财政手段4. 画图对洛伦兹曲线和基尼系数进行说明.5简答市场失灵中的自然垄断现象的含义，画出其成本示意图，并分析政府矫正的方法。指某些行业如供水、供电、煤气管道、电话服务等，具有经营规模越大，经济效益越好的特点，即边际成本不断下降的特点（规模收益递增） 。存在着竞争失灵的可能性，或者说天然存在着政府介入这些行业的必要性。(1)平均成本随着生产的规模扩大而不断减少。

6、(2)在不亏损的前提下，最大产量为 Q2,不能是 Q3,（边际成本低）(3)若政府不干预，垄断企业将产量定为 Q1,取得垄断利润。 措施：1. 公共定价是公共管制的一种形式。政府可以按照竞争市场定价原则，根据垄断企业的边际成本规定其产品的价格，垄断企业只能按这价格出售产品，超过这一价格就被视为非法。2. 公共生产从世界各国的经验来看，政府直接投资于自然垄断行业是一种较为普遍的现象。6. 什么是信息不对称？政府对信息不对称有哪些纠正方法。 消费者不具备充分的市场信息，或市场本身提供的信息过少，将产生由于信息不完全而引致的市场失灵。由于交易双方信息不对称，欺诈行为产生，竞争也将是不充分的。方法：（

7、1 ） 信息管制（2 ） 质量管制（3 ） 资格管制7. 简答财政的分配职能目标及实现的机制和手段？收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政实现收入分配职能的机制和主要手段有：（1 ） 划清市场分配与财政分配的界限和范围；（2 ） 规范工资制度；（3 ） 加强税收调节；（4 ） 通过转移支付，如社会保障支出、救济金等，使每个社会成员得意维持基本的生活水平和福利水平。8. 简答为什么市场经济总是呈周期性波动呢？财政实现经济稳定和发展的机制和手段？乘数加速数原理：从长期观察结果看，消费与国民收入之间

8、的关系大致是稳定的，但是投资与国民收入的 关系是不稳定的。（1 ）投资乘数 说明投资的变动会引起国民收入若干倍的变动，反之亦然。边际成本需求平均成本边际收入Q1 Q2 Q30 产量价格垄断利润（2 ）加速原理-说明国民收入的变动会引起投资若干倍的变动。正是这种不稳定的关系，使乘数与加速数发生交互作用，才引起经济的周期性变动。稳定的手段：（1 ）通过“相机抉择”的财政政策，维持总需求大体平衡。当总需求超过总供给时，减少支出，增加税收；当总需求小于总供给时，增加支出，减少税收；（2 ）通过财政制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。如：累进所得税制、失业救济金支出制度等与经济逆向运动的稳定功能。9.

9、 什么是免费搭车？是对那些试图不付出任何代价就能得到利益的行为的一种形象比喻。它是指某些人享受了公共物品的消费但却逃避支付公共物品的生产成本的一种行为。10. 公共产品的有效供给模型是什么？（图）全社会对一定数量的公共产品愿意支付的价格( 税收)应由不同个人愿意支付的价格加总得到。这样公共产品的市场需求曲线 DD 就应是每个人的需求曲线的垂直相加，即 DD=DA+DB。DD 线之所以会在 G 点出现拐折，是因为当供给量在 QI 以上时、 A 不愿意付任何价钱，只有 B 愿意出价，在 Ql 供给以上，DD=DB。公共产品帕累托最优的实现条件： MSR=MSC（社会边际收益=社会边际成本）11.

10、简答政府干预经济的手段及分析政府干预失效的原因。 手段：1. 立法和行政手段；2.组织公共生产和提供公共物品；公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所欲的工商企业和事业单位。也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利的角度规定价格。3.财政手段。通过征税和收费为政府各部门组织公共生产等集资。干预失效的原因：1. 政府决策失误；2. 寻租行为；3. 政府提供信息不及时甚至失真；4. 政府职能的“越位”和“缺位” 。第三章1. 投票机制的基本原则是什么？简单多数原则2. 阿罗不可能定理?美国经济学家阿罗通过研究证明，满足一切民主要求又能排除循环投票困境的决策机制并不存在。3. 中间投票者定

11、理?公共选择的过程中处于所有投票者最偏好的结果的中间状态的投票者称为中间投票者。中间投票者最偏好的公共产品或服务的产量往往是多数规则下的政治均衡。4. 用图形对官僚主义与公共产品的供给进行效率分析。 （图） 1. 在 MSB 和 MSC 的交点 E 达到了该种产品的有效产量 Q*;2. 官僚为了追求预算规模的极大化，想办法说服投票者们同意尽可能多的资金的权利（收税）按照 TSC 和 TSB 的交点来安排公共支出，该种产品的有效产量 QA。造成净效益的损失。 3. 官僚通常拥有提供公共产品的垄断权，并掌握信息，将公共产品的社会效益人为夸大，使该种产品的有效产量 QB，造成净效益的损失更大的扩大。

12、 （虚线）（EAC 是效率损失）5. 简答寻租的概念和成本（成本示意图）？如何从根本上防止寻租的产生?公共经济学将利益集团或个人通过影响公共选择和决策为自己谋利益的行为定义为寻租行为。价格产量0 Qm QcMC=AC (边际成本 =平均成本)ABCDE FDDMR需求曲线 DD 与 MC 相交确定的价格 C 是竞争价格，此时消费者剩余是三角形 ABF;MC 与 MR 相交确定的价格 B 是垄断价格，此时消费者剩余是三角形 ABD，而垄断者获得的是 BCED，无谓损失是三角形 DEF。措施：1、 加强教育的净化作用和道德的制约作用，使人们“不愿为” 。2、 精简政府官员和政府部门，裁员加薪，使人

13、们“不必为” 。3、 健全法制，加强法治，使人们“不敢为” 。4、 制度创新，杜绝租金，消散租金，使人们 “不能为” 。6. 论述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。第五版教材 P651. 对合理解决政府与市场关系具有指导意义；2. 对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义；3. 对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义；4. 对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。（还需要详细阐述）第四章1. 税收的本质特征和形式特征?本质特征：税收是满足社会公共需要的分配形式。形式特征：1. 非直接的偿还性；2. 强制的义务性；3. 法定的规范性。2.

14、亚当.斯密和瓦格纳的税收原则？亚当. 斯密：（1 ） 平等原则（2 ） 便利原则（3 ） 确实原则（4 ） 最少征税费用原则瓦格纳：财政政策原则： 1)充分收入原则2)收入弹性原则国民经济原则 ：1)慎选税源原则2)慎选税种原则社会正义原则 ：1)普遍原则2)平等原则税务行政原则 ：1)确实原则2)便利原则3)节省原则3. 马歇尔哈伯格超额负担理论？（图）在 E 点，消费者剩余=MBE, 生产者剩余 =NBE;征税后，新的均衡点 F，消费者剩余=MAF, 生产者剩余 =NCD.因课税：消费者损失的消费者剩余=ABEF生产者损失的生产者剩余=BCDE损失之和=ACDEF， 其中，税收=ACDF，

15、课税的超额负担=DEF.4. 税收的收入效应与替代效应?收入效应：因税收减少了纳税人的可支配收入，从而影响纳税人的有关经济决策行为。替代效应：通常指纳税人针对不同的税收待遇，而采取的行为选择。还要考虑税收对劳动供给、居民储蓄、投资、个人收入分配的影响。5. 税收的乘数效应与政府支出的乘数效应？税收的乘数： （负数）表明国民收入与税收的变动方向相反.bTY1政府支出的乘数： 表明国民收入与政府支出的变动方向相同.G6. 供给弹性和需求弹性同时存在税负转嫁规律？（图）征税前，价格为 P2，征税后价格为 P1。供给弹性需求弹性，税收大部分 P1P2 向前转移给消费者负担，小部分 P2P3 由供给者负

16、担。另外，还要考虑当供给弹性需求弹性的情况。作图分析7. 对垄断行业的商品课税转嫁进行分析（图）（完全垄断条件下）QPSSDP1P2P3第五章第六章1. 什么叫国债,其三大职能是什么？国债是指国家为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。职能：1.弥补财政赤字；2.筹集建设资金；3.调节经济。2 应从哪个角度分析国债规模的适度与过度? 你如何分析我国目前的国债规模?（1 ）绝对量指标体系：国债总额；当年发行的国债总额；当年到期需要还本付息的债务总额。（2 ）相对量指标体系：国民经济应债能力指标体系（国债负担率、居民应债能力） ；财政承债能力指标体系（国债依存度

17、、国债偿债率） 。分析：（1 ） 扩大国债规模必须与“振兴财政”同时进行（2 ） 扩大国债规模要建立在国债结构不断优化的基础上（3 ） 加强对国债投向的管理，提高国债支出的使用效益3. 票面利率的确立因素是什么?（1 ）市场利率水平A资本市场的供求关系B经济周期C通货膨胀率D国家的经济政策E海外的利率水平（2 ）债券期限的长短期限长则利率高期限短则利率低（3 ）利息的给付方式（4 ）债券的信用4. 国债的三大品种是什么？(无记名式国债、凭证式国债、记账式国债 )5. 招标方式的内容是什么？（荷兰式美国式的价格招标与利率招标）荷兰式招标：是按投标人所报收益率自低向高的顺序中标，直至满足预定的发行

18、额为止。中标的承销商以相同的收益率，即所有收益率中的最高收益率来认购中标的国债数量，并以中标人投标收益率的加权平均数作为国债的票面利率。美国式招标：是按投标人所报收益率自低向高的顺序中标，直至满足预定的发行额为止。中标的承销商以各自报出的收益率来认购中标的国债数量，并以中标人投标收益率的加权平均数作为国债的票面利率。投标人 A 投标人 B 投标人 C投标收益率（%） 8 9 10投标额（亿元） 90 60 100中标额（亿元） 90 60 50荷兰中标收益率 10 10 10（%）美国中标收益率（%）8 9 10国债的票面利率= （8%x90/200+9%x60/200+10%x50/200

19、）=8.8%6. 隐形债务和或有债务直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何时间，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。（1 ） 直接显性债务a. 欠发工资形成的债务b. 粮食收购和流通中的亏损挂账（2 ） 直接隐性债务，主要是社会保障资金缺口所形成的债务。（3 ） 或有显性债务a. 公共部门的债务b. 国债投资项目的配套资金（4 ） 或有隐性债务。a. 金融机构不良资产b. 国有企业为弥补亏损c. 对供销社系统及农村合

20、作基金会的援助第七章1. 公共支出发展理论的三个典型理论是什么？（1 ） 公共支出增长的发展模型在经济发展的早期和中期，政府的投资在总投资中占较高的比例，用于提供社会的基础设施；一旦达到成熟阶段，公共支出将从基础设施的投资中转向教育、保健和福利。（2 ） 瓦格纳法则（政府活动扩张法则）随着人均收入的增长，公共部门的支出的相对规模也会提高。结论：政府活动的不断扩张所带来的公共支出的增长是社会经济发展的客观规律。（3 ） “时间形态”的理论政府喜欢多支出，而公民不愿意多纳税。因此，公民“可容忍的税收水平”是政府支出的约束条件。2. 什么是乘数效应和加速原理、什么是挤出效应和引致效应?在私人部门消费有效需求不足的情况下，公共部门支出具有“乘数效应” 。这是因为，公共支出的增加会引起国民收入的增加，且国民收入的增加额会大于最初的政府支出数额。政府财政增加的每 1 元资金当用于向私人部门购买商品和劳务时，就转变为这些商品和劳务的生产部门包括厂商和劳动者的收入 利润、利息、地租或工薪。后凯恩斯主义者认为“乘数原理”只说明一定量新增投资如何引起收入和就业的变动，而没有说明收入( 或消费) 的变动如何反过来引起投资的变动。实际上K 倍于投资增量的所得增量，进一步会引致更大量的投资增加，这一过程称之为“加速原理” 。