行政事业单位内部控制-考试题及答案.doc

1、行政事业单位内部控制-考试试卷 （考试时间：60 分钟，总分：100.00 分） 一、判断题（本大题共 10 小题，每小题 4.00 分，共 40 分） 1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。（ ） 3 文化环境属于外部环境。（ ） 4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（ ） 5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（错误）6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（ ） 7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（ ）8 由于自我评价中

2、，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误） 9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（正确）10 正规化程度越高，人的自主权越低。（错误）二、单选题（本大题共 10 小题，每小题 4.00 分，共 40 分） 1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C.地方政协机关）。 2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D.不考虑目标实现）。3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A.事业部式）。4 下列选项中，属于内部风险要素的是（ ）。 A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C

3、.教育水平 D.技术进步 5 2008 年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（ ）。 A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 6 COSO 委员会于 2004 年 9 月颁布了企业风险管理综合框架，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A.风险评估）。7 内部审计机构应该隶属于（A.组织的最高管理层）。8 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（ ）。 A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 9 内部监督分为日常监督和（ ）

4、。 A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 10 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（ ）。 A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 三、多选题（本大题共 5 小题，每小题 4.00 分，共 20 分） 1 下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD ）。 A.收入预算的编制，要符合国家政策 B.支出预算的编制，要符合国家政策 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是

5、可以接受的 2 下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ ABCD）。 A.授权审批与申请 B.财产保管与会计记录 C.执行与财产保管 D.财产保管与核查 3 内部控制是一种（ABC ）过程。 A.全员 B.全面 C.全过程 D.全防 4 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD ）。 A.依法组织收入，保证收入任务的完成 B.加强支出管理，严格控制开支 C.建立了各项经费管理制度 D.对重大预算项目特别关注 5 下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ ABCD）。A.直线式 B.事业部式 C.直线职能式 D.矩阵式 一、判断题（本大题共 10 小题，每小题 4.00 分，共 40

6、 分） 1 风险识别，只需关注内部风险。 （错误）2 企业内部控制配套指引在行政事业单位同步实行。 （正确）3 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。 （错误）4 文化环境属于外部环境。 （错误）5 内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。 （错误）6 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。 （正确）7 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。 （正确 ）8 风险评估就是风险识别。 （错误）9 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。 （正确）10 与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其

7、他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。 （正确）二、单选题（本大题共 10 小题，每小题 4.00 分，共 40 分） 1 下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D.） 。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 2 内部监督分为日常监督和（A ） 。A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 3 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（ B） 。A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 4 行政事业单位全面预算控制

8、的目标不包括（D ） 。A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 5 内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D ） 。A.控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.风险评估 6 2008 年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A ） 。 A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 7 行政事业单位内部控制的执行主体是（D ） 。A.行政事业单位各

9、级管理部门和全体工作人员 B.仅行政事业单位各级领导 C.仅内部审计部门 D.财务部门 8 下列选项中，属于内部风险要素的是（ A） 。A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平 D.技术进步 9 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A ） 。A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 10 下列选项中，不属于组织结构 6 个关键要素的是（D ） 。A.工作专门化 B.命令链 C.控制跨度 D.权责明确 三、多选题（本大题共 5 小题，

10、每小题 4.00 分，共 20 分）1 行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC ） 。 A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 2 下列选项中，属于具体目标的有（ABCD ） 。A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 3 下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD ） 。A.风险规避 B.风险减低 C.风险分担 D.风险承受 4 下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC ） 。 A.财务报告的可靠性 B.营运的效率性和效果性 C.法律法规的遵循性 D.杜绝舞弊发生 5 下列选项中，控制活动包括（ABC ） 。 A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.预算控制