2008年全国税收调查培训（企业）.ppt

1、2017年税收调查系统（NTSS）企业端操作培训课件,威海市文登区国家税务局收入核算科邮箱：税调QQ群：375128551,全国税收调查的意义,全国税收调查是服务财税改革、加强财税管理的一项重要基础性工作。经济发展进入新常态以来，全国税收调查数据为 “营改增”、消费税、资源税等系列重大改革，以及企业税费负担和成本结构深入研究提供了扎实的数据支撑。从1984年起，为了解各地不同类型企业的基本税收、财务、经营等情况，每年开展税收调查工作，迄今已30多年。,内容提要,一、任务安装二、数据填报三、数据审核四、数据上报五、数据备份,全国税收调查系统（企业端）（以下简称NTSS系统）共由两个文件组成，其中

2、：“setup-4.1.2.31.exe”文件为安装文件，“2016年税调任务(企业版0517).PSK”文件为任务文件，安装前请先确认两个文件均已下载并存放在同一文件夹中。,一.任务安装,安装文件下载地址,1.登陆威海经济技术开发区国家税务局网站，在通知公告栏下载,首先双击“setup.exe”文件，显示安装界面，点击“下一步”继续,选择“我同意此协议”，点击“下一步”继续,选择安装路径，一般不需更改，点击“下一步”继续,选择开始菜单中的快捷方式路径，一般不需更改,点击“安装”，开始安装系统,安装完成后点击“完成”,系统安装完成后会在桌面生成一个快捷文件夹，如下图所示：,进入桌面的快捷文件夹

3、，点击“NTSS运行系统”,点击“NTSS运行系统”，进入系统主界面,在主界面上方的菜单栏中选择“任务”-“装入任务”,点这里,选择任务的装入方式，应选择“磁盘文件”，点击“下一步”继续,点击下图中“”按钮选择任务包存放路径,点这里,先点击查找范围，找到PSK文件所在的文件夹，然后选择“2016年税调任务20170512（企业版）.PSK”文件，点击“打开”,再点击这里,最后点这里,先点这里,点击“下一步”,选择任务的保存路径，默认路径即可，不需更改，点击“下一步”继续,等待系统装入任务，不需任何操作，,勾选“已阅读调查工作简介”,任务装入完成后需填写注册信息，单位代码请填写15位纳税人识别号

4、，注意：已三证合一的企业在此处填写原纳税人识别号，“三证合一”政策之后成立的企业，仅有社会信用代码的，此处空白。单位名称请填写纳税人名称全称（不允许填写简称），统一社会信用代码：填写18位社会信用代码，未三证合一的此处不填写,二、数据填报,数据填报总的要求是完整准确，企业应将本单位发生的所有税种以及相关业务按要求填报。 用鼠标单击对应单元格，系统会自动跳出本指标的填报说明。有斜线的单元格为系统自动计算，不需填写。 在填写报表期间，可将已填写的信息进行保存退出，待再次进入后继续填写,首次填写报表的按以下流程进行操作点击菜单中的“录入”按钮，请注意报表期应为“2016年”,点这里,看这里,点击“录

5、入”后，出现信息表，显示企业税号和名称,如果发现企业税号或名称有误点击“任务”“修改注册信息”，进行修改,点这里,再次进入填写报表：从主界面上方的菜单栏中选择“任务”-“活动任务”-“2016年度全国税收调查”进入任务，需要注意的是报表期应为“2016年”,点这里,填写信息表在相应栏次单击，如果出现下拉箭头，点击箭头，在下拉选项中选择最小项；如果没有出现箭头，直接手工填写。,填写信息表时，注意选择各指标下的最明细选项。,信息表主要指标说明：,D3国民经济类别代码：注意与货物劳务表中的代码要有对应关系。（建议参考调查名单）D4登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写。（建议参考调查

6、名单）一般不选择“190其他企业”、“900其他纳税人”以及“400个体经营”。D6企业隶属关系：仅限于国有、集体、国有独资企业填写。D8上市公司代码及相关指标：登记类型为“161（股份有限公司（上市公司）”、“163（股份有限公司（上市公司分公司）”的企业请据实填写。如果企业的上市区域中为沪市、深市，股票代码据实填写；如果上市区域为沪市、深市以外的地区，股票代码一栏则无法填写，审核时会提示填写股票代码，请如实填写审核说明即可。,信息表主要指标说明：,D11增值税优惠政策代码，请注意：一是优惠政策仅仅针对内销和进口行为，外贸企业出口免税请选择“不享受增值税优惠政策”；二是优惠政策可以多选，但要

7、与行业、货物劳务名称有相对应的关系（注意选择至最明细、选择时不要同时选择享受和不享受优惠政策）。D12增值税出口退（免）税方式代码，注意与D3国民经济行业类别代码、D10增值税缴纳方式代码的对应关系，比如企业属于制造业，是独立缴纳增值税的一般纳税人，D12就不能选择“2已办理出口退税认定的属于一般纳税人的外贸企业”以及“3已办理出口退税认定的增值税小规模纳税人”D13是否营业税改征增值税试点纳税人：营改增试点纳税人是指2012年以来纳入营改增的纳税人。选择“1 是营业税改征增值税试点纳税人”应该填写货物劳务表的营改增货物劳务 。注意：2016年新纳入营改增试点的四大行业填写货物劳务表时一般要选

8、择两个产品代码,信息表主要指标说明：,D14 加工贸易企业区域代码及D15加工贸易业务类型代码,注意只要是曾经发生过加工贸易业务的就是加工贸易企业，不仅指当年。（建议参考调查名单）注意：如果企业D14选择了“0非加工贸易企业”，请点击菜单中“计算计算全部”，直至D15行自动跳转为“0本年未发生加工贸易业务”才能通过审核。,信息表主要指标说明：,D16海关特殊监管区域和场所代码，注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内，请按照填报说明据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管区域内企业”。 注意：威海范围内除了登记注册地在经区的企业，其他企业一般不可能是海关

9、监管区域内企业。,信息表主要指标说明：,D18营业税缴纳方式代码：仅有建筑业、金融业、房地产业、生活服务业四大行业企业今年还可以选择“营业税纳税人”。如果选择“0非营业税纳税人”，请点击“计算计算全部”，直至D19自动跳转成“0不享受营业税优惠政策”。,信息表主要指标说明：,D19营业税优惠政策代码：据实完整填写。比如农村信用社取得的金融保险业应税收入按3的税率征收营业税，属于享受营业税优惠政策，需要在D19栏选择33。政策规定允许扣除的营业额不属于本调查表中所说的减免税优惠。营业税优惠政策代码可以复选，切记不要同时选择享受和不享受优惠政策。,信息表主要指标说明,D20城市维护建设税缴纳方式代

10、码：如果企业本年度缴纳了增值税、消费税、营业税，该项指标应当按照所在地具体规定选择相应的税率（城市7%；县城和建制镇5%；其他地区1%）。如果企业当年未发生增值税、消费税、营业税应税业务，D20栏应当选择“0 本年度未发生应交城市维护建设税”。,信息表主要指标说明：,D21企业所得税缴纳方式代码，请注意一是应当与D4登记注册类型代码相对应，比如非所得税纳税人一般是个人独资、个人合伙、个体工商户等，二是注意与企业表所得税指标相对应，比如选择了2 核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人，企业表就应该填写所得税指标F254-F271。D29是否编制现金流量表：据实填写。规模较大的企业一般要填报。D31

11、联系方式请务必据实完整填报。D32调查方式代码、D36自定义代码的填写请参考调查名单。,信息表主要指标说明,D33排污许可证编号：2013年度新增加的调查项目，同企业表“环境保护费改税调查指标”相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标。有这样的情况：企业已缴纳了污水处理费、排污费，但没有办理排污许可证，这种情况，据实填报企业表“环境保护费改税调查指标”相关指标数据即可。D35是否自贸区企业：2017年新增指标！自贸区即自由贸易区，自由贸易区是指在贸易和投资等方面比世贸组织有关规定更加优惠的贸易安排；在主权国家或地区的关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。实质上是采取

12、自由港政策的关税隔离区。狭义仅指提供区内加工出口所需原料等货物的进口豁免关税的地区，类似出口加工区。广义还包括自由港和转口贸易区。2013年上海，2015年广东、天津、福建，2017年辽宁、浙江、河南、湖北、重庆、四川、陕西，中国“1+3+7”共计11个自贸区，山东目前没有。,信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”， 然后请通过点击表格标签，切换报表,填全信息表后请点击“计算”,点击“计算”后请通过点击表格标签，切换报表,填写企业表,企业表请填报调查年度所属期1月1日至12月31日全年累计数据，其中应缴税款一般是所属期1.1-12.31日发生的纳税义务，已纳税款是指当年申报期1月至12月实际入

13、库的税款（不含查补等），滞纳金、罚款统一填写在“F211行本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。企业表的期初、期末指的是调查年度的期初、期末，一般来说是所属期1月的期初、12月的期末，并且期初未缴、期末未缴税额一般不为负数。企业表中数据金额单位是“千元”, 对没有数据的项目请填“0”，不留空行，如果数据填写完毕才发现金额单位错误，可以点击右键数量级调整进行修改。,填写企业表,表中有阴影的栏次是计算项，请不要直接修改，只能对计算项的各组成项核对修改。如果某一栏次没有阴影但有其中项，不能仅仅填写其中项，需要将各栏次数据填写完整所有的合计项应大于等于其中项之和。房产税（120-122、125-127）、城

14、镇土地使用税（130-132）、车船税（133-141）、印花税（187-188）等行次可以保留一位小数，避免数据过小不足进位,企业表主要指标说明：,增值税指标： F3本年一般项目按简易办法计税销售额与F28本年按简易计税办法计算的应纳税额应同时有数。 F4本年内销货物或劳务免征增值税的销售额，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额。 F5即征即退销售额与F44即征即退增值税额一般同时有数 F6应税服务扣除项目本年实际扣除金额。一般是适用差额征税（建筑（分包）、房地产、劳务派遣、旅游、物业管理服务的纳税人等应税行业）的营改增企业。 B12选择相关优本年进项税额，如果企业当年有查补税额，建

15、议在此栏次中加上增值税申报表中“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额累计数”，以避免 “年末留抵进项税额”出现负数； 注意F25本年应抵扣税额合计(生产企业=12-23+24-55)或（外贸企业=12-23+24）与F55应退税额,企业表主要指标说明：,增值税指标： F14采购国产设备进项税额、F20-F22支付运费的进项税额等指标需要与“固定资产指标”和“外购非固定资产货物和劳务”等指标的关系确保衔接一致。 只有选择优惠政策后，才能填报本年进出口退税指标：请注意F47本年申报退（免）税的出口货物销售额，是指扣减零退税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，请在填写相关指标时一般

16、按正数填报。 注意：F58本年适用出口退税政策出口货物劳务实际收到的退税额,企业表主要指标说明：,消费税指标：需要（请）加强与出口退税指标中F56本年收到的出口货物实退消费税额、 F68本年已纳进口环节消费税等指标的核对，确保相互对应。填写今年新增消费税指标“本年已退消费税额”时需注意，该项需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，仅适用石脑油加工生产乙烯、芳烃产品的企业，才可能发生“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况。,企业表主要指标说明：,营业税指标： 注意区分F94允许扣除的营业额与F96适用免税政策的营业额； 确保信息表B19营业税优惠政策与F97减

17、免营业税额互相对应，,企业表主要指标说明：,房产税指标：正确区分计税房产原值，是否含土地价款、是否与出租房产进行分割。注意自用房产指标中F118房产计税余值应该是F119房产原值的70%-90%。土地使用税指标：对在不同征收范围、适合不同单位税额、实施代管或实际应用的土地分别核算汇总后进行填报。土地增值税指标：普通住宅与非普通住宅应分别核算，划分不清的，一律按非普通住宅计算转让房地产收入。耕地占用税指标：F162减免面积存在，则F168减征、免征耕地占用税税额必须存在. 注意：F122房产税+F127房产税+F140车船使用税+F132城镇土地使用税+F187印花税F323管理费用,企业表主要

18、指标说明：,契税指标：注意对土地、房屋交换的，按照差额填报F172 、F173交易价格。城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已缴都要与增值税、营业税、消费税累计之和的法定附征率保持一致。F186 个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税要与信息表的B4纳税人登记注册类型代码、B5是否为法人企业、B21企业所得税缴纳方式代码相匹配。F183本年已纳代扣代缴个人所得税，注意与F398全年计提的工资及奖金总额和F4399年初职工人数、F400年末职工人数三者之间的逻辑关系。,企业表主要指标说明,F199本年已纳文化事业建设费：注意行业F203本年已缴纳的各类社会保障性基金：填写F398工

19、资薪酬后，此为必填项,企业表主要指标说明：,所得税指标： 大多数指标按照年度纳税申报表的数据填写，如个别企业因特殊原因尚未进行年度汇缴，可以按调查年度企业所得税预缴申报表及相关财务指标填报。 F235税率默认为25%。 如果企业是依率计征并独立缴纳企业所得税的法人企业，填报F212-F214所得税指标时，相关财务数据直接在利润表中反映。比如说在F212填报数据，F272会自动生成相同数据。（注意营业收入、成本的审核修改） 如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，F271就地实际缴纳所得税额都要据实填写，不要与“已预缴所得税”混淆，具体口径看填报说明。,企业表主要指标说明：,利润表指标F27

20、9“费用合计”。如果是金融企业，则只需按业务与管理费用填写该行，下面几行其中项不必填写；如果不是金融企业，则下面几行其中项需填写，费用合计为其中项的合计数。应填写利润表和负债表指标的企业，关系到企业规模类型的几项指标，F272“营业收入”、F300 “资产年初数”、F308“资产年末数”、F399“年初职工人数”、F400“年末职工人数”必须填写。F282“研究新产品、新技术、新工艺发生的费用”：研发费用重要指标，不要漏填。,企业表主要指标说明,资产负债表指标F315“固定资产年末数”， 包含F318年末固定资产净值、在建工程。F331“实收资本（股本）年末数”，应据实填写，不可漏填。F307

21、、F315-F318 固定资产指标应与F345-F359栏的数据有逻辑对应关系。 F304、F312的数据应与货物劳务表中的产品期初库存和期末库存有逻辑对应关系。（货物劳务表1-7列有数）,企业表主要指标说明,其他指标外购非固定资产与外购固定资产有数的企业，应注意这类数据与F12本年进项税额（12=13+17+20+21+22）存在对应关系，不要漏填或出现数量级错误。F397利息总支出(不扣减利息收入)应大于零。固定资产指标 注意：F350本年增加的生产经营用固定资产应小于等于年末生产经营用固定资产净值减F357本年计提的折旧后的余额。外购非固定资产货物和劳务：请填写完整，避免漏填，比如外购原

22、材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物应填写,企业表主要指标说明,其他指标外购非固定资产货物和劳务：请填写完整，避免漏填，比如外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物应填写,批发零售业商品零售总额：企业对本企业以外的单位和个人出售（包括对境外出口）的商品总金额。,企业总产值,2,3,4,5,6,1,F403本年企业总产值（例举）,工业总产值=本期生产成品价值+对外加工费收入+自制半成品+在制品期末期初差额。,建筑业总产值 = 建筑工程产值+设备安装工程产值+房屋构筑物修理产值+非标准设备制造产值。,运输业总产值 = 营运收入+服务收入,邮电业总产值 =

23、全部营业收入,餐饮业总产值 = 全部营业收入,企业增加值,填报货物劳务表,企业表填全后再填货物劳务表 此表以货物或劳务为对象进行调查，共列有44项指标，各项指标均应根据企业真实情况填写，货物（不同产品、不同税率）、劳务需分行填列。企业表有营业收入的企业都要填报。,填报货物劳务表,货物劳务表填报的货物劳务收入应该大于企业表增值税销售额和营业税收入合计数的80%。如果企业只有某一种或一类产品，请在一行填写，如果企业有多种产品，可以在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中货物劳务表里任一单元格，点击右键，选择“增加行”如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码

24、，可以选择2702“其它工业产品”。注意：营改增四大行业一般要选择两个产品代码，营改增之前缴纳营业税的产品代码和营改增之后缴纳增值税的产品代码（38-46大类）举例金融业：营改增之前的业务选择“3101金融” 营改增之后的业务可以选择“4201贷款服务”等,填报货物劳务表,货物表第1至第7列，仅限货物劳务代码中有计量单位的货物填写。如企业选择货物劳务代码后未显示计量单位，则1-7列无需填写。,填报货物劳务表,15-20列中，16、17、18、19列均为一般纳税人填写。小规模纳税人请填写20列。43列销售成本（经营成本），按该货物劳务对应的成本填报，不能准确划分的，可按以下公式分摊：某一货物或劳

25、务销售成本=42列销售收入净额/主营业务收入（企业表F273）*主营业务成本（企业表F276）。,三、数据审核1.一般审核,当保存数据、计算报表以及切换报表时系统将进行自动审核，弹出对话框“审核未通过，要查看审核信息吗”，此时选“否”就可以继续其它的操作。全部报表填报完整后，请点击“审核”，审核通过后方能上报,数据审核一般审核,如果审核通过，会弹出“审核无误”对话框；如果审核不通过，会弹出审核结果对话框。对话框一般分为三个部分审核信息提示、审核公式、填写审核说明（如果弹出的对话框只有一个部分，可以点击 “详细信息”进行查看）在审核信息提示栏中逐一点击，审核公式栏会出现相应审核公式，帮助您理解审

26、核信息，公式中XXB指信息表，B0指企业表，B1指货物劳务表。同时报表中审核信息涉及到的指标也会用红、黄两色突出显示，红色表示涉及到的指标之间发生了逻辑性错误，需要修改其中某一项或者几项数据，黄色表示涉及到的指标发生了合理性错误，可能需要修改数据，但如果企业实际情况确实如此应详细填写审核说明，但不能简单写诸如“数据属实”、“数据正确”等语言。需要重点强调的是，货物劳务表的审核与信息表、企业表不同，点击审核按钮，如果审核不通过，会在货物劳务表相应的栏次出现一道横线，此时在被标注横杠数据行中的任意单元格使用右键单击，使用菜单中的审核当前行查看详细信息。,数据审核一般审核（举例）,审核公式是(abs

27、(F311-(F312+F313)=F70*0.13，意思是有进口额，但是没有填写进口环节增值税，因为F71=F15+F18，修改时要在F15“海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额”和F18“海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额”进行,数据审核一般审核（举例）,货物劳务表格审核有误时，会出现提示“变长表B1中有一行未通过审核”，此时货物劳务表会被一条横线覆盖,数据审核一般审核（举例）,此时应将鼠标放在出现横线的行次，点击右键“审核当前行”，将会显示错误提示，请修改错误信息。若无误，请根据实际情况详细填写审核说明,2.分析表审核,点击主菜单中报表管理，在弹出的对话框中，勾选信息表审核、企

28、业表审核、货物劳务表审核、山东企业分析报表、山东信息表审核，点击刷新按钮，然后再次勾选信息表审核、企业表审核、货物劳务表审核、山东企业分析报表、山东信息表审核，点击另存另存为EXCEL,将分析结果保存到一个EXCEL文档中。,数据审核分析表审核,点击叉号，关闭分析表，打开分析结果EXCEL文档，逐一点击工作表进行查看，如果某一工作表中出现企业的税号、名称，说明企业填报的数据可能有错误，可以回到NTSS系统修改，如果与企业实际情况相符，请在该工作表中填写说明，然后将EXCEL文档和上报数据一起报送给主管税务机关。需要提醒的是，有的分析表内容为排名，这些主要供税务机关分析使用，单独一户企业可以不查

29、看。,四、数据上报上报数据是数据审核通过后生成一个后缀为PAT的数据包文件，通过邮箱等方式传送给主管税务机关。点击上方菜单中的“收发”-“上报数据,选择上报方式为“磁盘文件”，点击“下一步”继续,选择上报数据的报表期，应选择“2016年”，点击“下一步”继续,选择上报数据包的存放位置,点这里,选择数据包的存放位置，建议将数据包存放在桌面，以方便上报，选择完毕后点击“确定,选择数据包的存放位置，建议将数据包存放在桌面，以方便上报，选择完毕后点击“确定“，下一步,点击“下一步”，导出数据包,导出完毕后点击“完成”,导出的文件为“.PAT”文件，此文件无法双击打开，只能导入NTSS系统查看具体文件名

30、为“SDZD”+报表期+（纳税人识别号）+“.PAT”，如下图所示：,五、数据备份,1.任务备份：将任务和数据一起保存（主要用于更换电脑时保存数据）2.数据备份：数据包和EXCEL表（建议在一台电脑上填报多家企业数据时，先保存之前已填报数据）,点击任务备份任务,选择要备份的文件，点击“浏览”,点这里,选择保存位置,先点这里,文件名为默认，不需要修改,最后点这里,点击“下一步”,点击“下一步”,生成后缀为PAK的文件,如果企业更换电脑，想保留之前年度全国税收调查数据，可以先备份任务，然后在新电脑上安装SETUP.EXE文件，然后点击“任务”“恢复任务”,数据备份：数据包：保留上报时所生成后缀为PAT的文件，需要查看或修改数据时，进入任务活动任务，点击“收发”“读入NTSS数据”（注意导入数据前确认企业税号） 。,EXCEL表：进入任务活动任务2016年度全国税收调查，依次切换到信息表、企业表、货物劳务表等，点右键，另存为EXCEL,感谢您参与全国税收调查！,