温州地区上市公司独立董事制度研究【开题报告】.doc

1、开题报告温州地区上市公司独立董事制度研究一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义自独立董事制度被引入以来，其在我国上市公司一直发挥着重要的作用。然而，为了防止公司所有权与经营相分离、职业经理人开始经营公司的背景下，管理层或者大股东为了谋求自身利益，利用其经营公司的资格做出了损害公司和中小股东利益的行为，通过对独立董事制度的研究，利用独立董事的独立性和专业性以达到对公司治理监督的公正性和有效性，避免企业经营经常受大股东操纵的弊端，以此来保护利益相关者的权益和提高决策的全局性，从而实现公司高效、公平治理的目的。本论文通过对温州地区上市公司独立董事制度的研究，分析目前温州地区上市公司独立董事实施情况

2、，例如独立董事的人数、知识构成、年龄段、薪酬以及独立董事的实施对财务会计报告的影响，通过研究分析其中存在的问题，提出解决措施，以进一步完善独立董事制度，使独立董事在上市公司中发挥其真正的作用。预期目标通过学习和借鉴国外独立董事制度方面的经验，结合我国温州上市公司的实际情况进行制度创新，将会有利于我国独立董事制度的完善和有效运行，从而规范我国上市公司治理，提高公司治理水平。同时，又要看到独立董事制度像其他的法律制度一样，其价值是有限的，不能赋予其太大的社会责任。通过对温州上市公司独立董事制度的研究，分析目前温州上市公司独立董事实施情况，例如独立董事的人数、知识构成、年龄段、薪酬以及具体的执行情况

3、，通过研究分析其中存在的问题，提出解决措施，以进一步完善独立董事制度，使独立董事在上市公司中发挥其真正的作用。2国内外研究现状国外现状目前很多国家的机构和组织都积极实施了独立董事制度，大部分国家都把建立独立董事制度作为完善股份公司治理结构的重要举措。据经济合作与发展组织“1999年世界主要企业统计指标的国际比较”资料显示，在美国企业中，独立董事占董事会成员的比例为62；英国34；法国为29。美国是施行1独立董事制度较早的国家之一，美国全国公司董事协会NATIONALASSOCIATIONOFCORPORATEDIRECTORS在1996年就曾指出，董事会的成员应当大多数是独立董事，甚至还建议在

4、公司中只需设立一名内部董事，即首席执行官CHIEFEXECUTIVEOFRICER，以下缩写为CEO，其余的均可为独立董事。美国为一元制的治理结构，公司设立股东大会和董事会，并无独立于董事会的监事会，但美国上市公司的董事会成员中，外部独立董事的比例通常在23以上，在董事会中占有绝对优势（娄芳，2008）。在美国,为了保证独立董事的独立性,往往对其任职资格加以严格的限制。美国证券交易委员会SEC将独立董事界定为与公司没有“重要关系”的董事。2001年1月,SEC在“关于美国证券交易所独立董事及审计委员会变更要求的公告”中指出,外部董事如有以下情况就不能认为是独立的A目前或过去的3年中被该公司或其

5、附属公司雇佣；B在过去的一个财政年度中,除了董事服务报酬、退休金计划所得、非随意性报酬外,接受该公司或其附属公司的报酬超过6万美元；C在过去的3年中任何一年内,其直系亲属是该公司或其附属公司的主要执行官员。直系亲属包括配偶、父母、子女、兄弟、岳母、岳父等以及其他任何属于该家庭的成员；D在过去3年中任何一年,曾作为任何营利性机构的合伙人、控股股东或执行官,其所任职或持股的企业与该公司有往来收付款关系除了单纯对该公司证券投资的收付款关系,此收付款项超过其企业当年合并的销售总额的5，或超过20万美元取较大的一个；E受雇在另一个实体担任执行官员,而该公司中有执行官员在该实体中担任报酬委员会成员（李明辉

6、，2005）。2002年美国颁布了萨巴尼一奥克斯勒法案（SARBANESOXLEYACT）。欧洲国家也纷纷已经或准备改革其公司法。2002年美国的萨巴尼一奥克斯勒法案包括了一些意在提高董事会监管力度的条文，其主要内容是通过公司治理和政策的强行性披露，从而影响公司的治理。在2002年到2003年的两年时间里，欧洲国家在欧盟统一的层面或各成员国的内部，都进行了公司法和公司治理方面的改革（胡田野，2010）。国内现状我国独立董事制度的发展初期，应是1997年12月16日中国证监会发布的上市公司章程指引的112条“公司根据需要可以设独立董事”为标志。此后，中国证监会、国家经贸委、上海证券交易所陆续在有

7、关文件中发布了关于在上市公司推行独立董事制度的通知，这些工作对我国独立董事制度的建立起了巨大的推动作用。2001年8月16日，中国证监会颁布关于在上市公司建立独立董事制度指导意见以下称指导意见2001是我国在上市公司建立独立董事制度的专门法规。自我国上市公司在董事会设独立董事以来的十几年，2对公司治理结构的优化、提高上市公司决策的科学性确实起到了一定的推动作用伊志宏、杜琐，2007。同时，广大投资者也对独立董事在董事会决策中的作用给予了很大的期望。但不可否认的是，我国对独立董事的管理无论在法律层面，还是在具体操作层面都还存在许多问题。本文通过对陕西省上市公司独立董事基本状况的调研总结出了我国在

8、独立董事制度建设和独立董事管理方面普遍存在的一些问题。2002年1月9日，中国证监会和国家经贸委颁布实施了上市公司治理准则以下简称准则。准则在我国现行公司法的框架下，明确了公司股东大会、董事会、监事会三大机关的行为准则在规范控股股东行为、利益相关者、信息披露等关键问题上对上市公司提出了要求；规范了董事的行为，并明确要求上市公司按照有关规定建立独立董事制度（张秀生，王汝津,2005）。目前我国上市公司均按照公司法的要求，建立了股东大会、董事会、监事会和经理等组织机构。从形式上，企业拥有法人财产权，经营者拥有经营自主权，董事会负责重大决策并监督经理，法人治理结构看似完善。但实际上，我国上市公司法人

9、治理带有明显的中国特色，漏洞百出，导致问题层出不穷。如国有股一股独大，缺乏制衡机制，内部人控制，所有者权益得不到完全维护，不公平的关联交易过多，外部治理机制作用发挥不足，信息不透明和虚假信息使证券市场产生信任危机等问题（袁俪荣，2007）。3参考文献参考文献1蓝庆新我国上市公司独立董事制度建设思路D天津南开大学，20032陈颖我国上市公司独立董事制度研究J中央财经大学报2005（7）3沈剑论我国上市公司独立董事制度的现状与完善D兰州兰州大学，20064叶祥松，曹宗平推行独立董事制度完善法人治理结构J求是，2002（16）5张杰中国上市公司独立董事制度特征及薪酬更迭影响因素研究D北京清华大学，2

10、0046黄珺，潘美霞独立董事制度有效性与控股股东关联交易J财经理论与实践，2010（2）7宋林，韩向荣我国独立董事薪酬机制研究J当代经济科学，2003（25）8李纯健独立董事影响的实证研究D成都四川大学，20049娄权财务报告舞弊四因子假说及其实证检验D厦门厦门大学，200410彭有桂上市公司独立董事执行效果探讨D南昌华东交通大学，200711FAMAEANDMCJENSEN,SEPARATIONOFOWNERSHIPANDCONTROL,JOUMALOFLAWANDECONOMICSJJOURNALOFPOLITICALECONOMY,198353二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）

11、预期章节1相关概念11独立董事制度的起源12独立董事的职责13独立董事制度在公司治理中的作用14我国上市公司独立董事制度实施进程及概况2温州地区上市公司独立董事制度运行现状21温州地区上市公司独立董事实施的基本情况22温州地区上市公司独立董事人数、年龄段、知识结构23温州地区上市公司独立董事的薪酬231独立董事的薪酬232独立董事薪酬的影响因素233温州上市公司独立董事薪酬支付存在的问题24温州上市公司独立董事制度与会计信息质量的关系241独立董事对保障会计信息质量的作用242独立董事制度与会计人员素质错误未定义书签。243会计信息质量受独立董事专业背景的影响244会计信息质量受独立董事参会次

12、数的影响245独立董事对会计信息监督不力的原因3完善温州地区上市公司独立董事制度的措施2实施方案和进度计划实施方案为了保证温州上市公司独立董事制度研究的科学性，本论文实施以下方案在理论基础的认识上，查找大量相关文献，阅读国内各界人士以往对该项目的研究，查阅相关网站，寻找所需要的数据，进行总结与归纳。在实践中寻找温州几家上市公司独立董事的的实施情况，以及其中存在的问题以及解决措施。进度安排第6学期第1920周至第7学期第15周收集、研究文献资料；第7学期第612周完成外文翻译、文献综述和开题；第7学期第13周开题报告答辩。第7学期第1520周完成详细提纲，写作毕业论文，完成初稿。4第7学期寒假结合毕业论文选题开展调查研究。第8学期第12周修改、完善论文，完成定稿。第8学期第36周参加毕业实习；开展调查研究；修改、完善论文，完成定稿。第8学期第7周进一步修改毕业论文；毕业论文定稿、上交。第8学期第911周毕业论文答辩。