财务总监工作手册.doc

1、财务总监工作手册1一、财务总监岗位职责1、编制公司财务预算。2、选择融资方式，制定融资计划。3、成本费用控制。4、日常经营中的现金收支。5、财务核算。6、依法经营，照章纳税。二、本岗位相关规则贷款类型 贷款时间 贷款额度 年息 还款方式长期贷款 每年年初 10% 年初付息，到期还本；每次贷款为 10 的倍数短期贷款 每季度初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的 3 倍5% 到期一次还本付息；每次贷款为 20 的倍数资金贴现 任何时间 视应收款额1/10（1 季，2季）1/8（3 季，4 季） 变现时贴息库存拍卖 原材料八折，成品按直接成本价三、相关规则及操作详解1、账期是指企业销售产品所得的销

2、售收入，以应收账款的方式兑现现金的时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。2、当年出售的生产线不提折旧、不缴维护费。3、长、短贷款利息及贴现的贴息全部放入盘面费用区的“利息”项上。4、破产企业新注入的资金加入资产负债表中的“股东资本”项。5、企业贷款额度（长贷+短贷）上年权益3企业历年未还之贷款总额。第一年权益为初始现金即股东资本。6、举例说明“每次长贷、短贷分别为 10、20 的倍数”的含义。例如：某企业贷款额度为 56M,则其可申请最大长贷 50M，最大短贷为 40M。长、短贷到期本金需上缴到指导教师处，利息放入盘面费用区“利息”项。27、贴息的计算及操作流程。例 1：某企业现有 1 账期的

3、 32M 应收账款需要贴现，则贴现利息32M1/10=3.2M，向上取整应扣除 4M 贴息费。例 2：某企业现有 3 账期的 18M 应收账款需要贴现，则贴现利息18M1/8=2.25M，向上取整应扣除 3M 贴息费。贴现时到指导教师处申报，将所要贴现的应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其余作为现金使用。8、长期贷款、短期贷款的还款时间，应收账款的变现时间，均可通过盘面推算直观确定。四、编制综合费用表、利润表、资产负债表的说明1、综合费用表除“损失”外各科目均通过核对盘面相应货币数额填入。2、利润表“直接成本”是指实现销售的全部产品直接成本之和。“所得税”是指“税前利润”弥补前

4、五年的亏损后，盈利部分按 25%计算的应缴税金。相应金额在下一年初企业经营至“支付应付税”时扣除。3、资产负债表“现金” 、 “应收款” 、 “在制品” 、 “产成品” 、 “原材料” 、 “厂房”均依据盘面货币数量填入。“生产线”为企业全部生产线计提折旧后的净值之和。“在建工程”为企业处于安装期各生产线的实际投资额之和。“利润留存”上年年度净利+上年利润留存，第一年利润留存为 0。“所有者权益合计”“股东资本”+“利润留存”+“年度净利”五、与其他部门的协作1、及时向 CEO 提供财务信息数据，以助其做出正确的经营决策。2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供应的正常进行。3

5、、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证的资金需求，确保企业营销工作的正常进行。34资产负债表 第（ ）年项目 金额 项目 金额现金 长期负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 原村料 流动资产合计 负债合计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年项 目 金额 项 目 金额管理费 销售收入广告费 直接成本设备维护费 毛利损失 综合费用转产费 折旧前利润厂房租金 折旧新市场开拓 支付利息

6、前利润ISO 资格认证 财务费用产品研发 税前利润信息费 所得税合 计 年度净利润5资产负债表 第（ ）年项目 金额 项目 金额现金 长期负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 原村料 流动资产合计 负债合计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。从资金链上拓展财务管理视野五、建体系以现金流量为核心，建立全面预算管理体系综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年项 目 金额 项 目 金额管理费 销售收入广告费 直接成本设备维护费 毛利损失 综合费用

7、转产费 折旧前利润厂房租金 折旧新市场开拓 支付利息前利润ISO 资格认证 财务费用产品研发 税前利润信息费 所得税合 计 年度净利润6以财务行为为核心，建立财务内控制度体系以风险意识为核心，建立财务预警监控体系以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系 以提高素质为核心，建立财务管理人才体系现代优秀企业的财务管理体系介绍传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现企业价值最大化为目标7财务会计与管理会计财务会计 管理会计外部性 内部

8、性评价绩效 反馈与控制着眼于历史 着眼于当前和未来法规主导 无特定法规货币计量 财务/营运/自然-多种计量客观性 颇多主观因素综合数据 分项数据财务报告 管理报告资产负债表 成本报表损益表 费用报表现金流量表 作业报表财务报表分析 管理绩效分析财务会计 管理会计目标 对外提供决策有用信息 为内部管理所用对象 资金 成本规范 专门的准则与制度 内部规范报告 三大报表 内部报告（较灵活）模式 账证表 无特殊模式财务会计与管理会计二者的区别财务会计 管理会计1、职能不同： 反映和监督 预测、决策、计划、控制和分析2、工作对象不同： 能用货币进行计量反映的经济业务 资金运行系统，包括筹资、投资、用资和

9、资金的回收分配3、管理角度不同： 间接管理（注重已发生的资金运动） 直接管理（注重未发生的、现在和未来的资金运动）4、目的不同：是信息系统，提供系统的、完整的、真实的会计信息（决策有用观）是管理工作，合理配置资金，优化财务状况，使企业价值达到最大85、工作依据不同： 会计准则及有关部门颁布的会计制度与会计惯例 财务管理原理6、工作程序不同： 取得原始凭证编制记账凭证 登记账簿 编制报表 没有既定程序，实行重要性管理原则7、工作方法不同： 确认、计量、记录和报告 预测、决策、计划、控制和分析8、工作人员知识结构不同：主要是会计法则、簿记、会计原理、专业会计学等；主要是金融理论、投资学、管理学、财务管理学等企业价值最大化方 法 核心 目 的管理会计 决 策 成本 管理效益 （事前预测）财务管理 运 作 资金 价值增值 （事中控制）财务会计 核 算 利润 披露信息 （事后披露）五个“三件事”的内在联系（1）五个“三件事”的内在联系（2）9五个“三件事”的内在联系（3）五个“三件事”的内在联系（4）三张主表资产负债表利润表现金流量表财务报表