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1、最新经济法基础试题多选题1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的B取得的销售收入占该项目收入总额 50%以上的C申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积 85%以上的E转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85%但剩余可售面积自用的单选题2、根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率单选题3、下列可以免交房产税的项目有()。A某市国有企业占用房产B民政部批准的社团使用的房产C公园内出租的餐饮部使用

2、的房D自收自支的事业单位使用的房简答题4、甲企业(非房地产开发企业)，于 2005 年 3 月 20 日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为 1000 万元，转让价为 2200 万元。支付评估费 2 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费 20 万元。其中：契税的税率为 5%，营业税的税率为 5%，城建税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%，印花税的税率 0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、

3、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少简答题5、简述征收出口关税的经济效应。单选题6、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院单选题7、下列各项中属于税收实体法的是()。A 中华人民共和国海关法B 进出口关税条例C 中华人民共和国税收征收管理法D 中华人民共和国个人所得税法单选题8、在甲国生产收音机的成本比在乙国生产收音机的成本低 10%。即使把运输费

4、用和关税加上，一个公司将收音机从甲国进口到乙国仍然比在乙国生产的收音机便宜。以上所述如果正确，最有力地支持了以下哪个论断A甲国的劳动力成本比乙国低 10%。B从甲国进口收音机到乙国将减少乙国 10%的制造业就业机会。C对从甲国进口到乙国的收音机征收的关税少于在乙国制造该收音机的成本的10%。D将收音机从甲国运到乙国的运费大于在甲国制造该收音机的成本的 10%。简答题9、简述征收出口关税的经济效应。单选题10、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C兼并企业并入被兼并企业的房屋D无偿赠与给直系亲属的房屋单选题11、下列税种中，属于地方税务

5、局负责征收和管理的税种是()。A城市维护建设税B消费税C增值税D契税单选题12、依据关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知(财税2005181号)，下列说法下正确的是()。A凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税B自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的 20%30%作为应税房产原值C自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值。D对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照

6、地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税单选题13、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1050 万元，成新度折扣率为八成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。A90B198C415D441单选题14、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（） 。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定多选题15、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是()。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账

7、簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原

8、值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行单选题16、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是()。A土地增值税B增值税C资源税D营业税简答题17、简述征收出口关税的经济效应。简答题18、王某是中国公民。其 2009 年的收入情况如下：(1)1 月 1 日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期 5 年。当年取得承包经营利润 180000 元，按合同规定每年上交承包费 6000 元。另外，王某每月从超市领取工资 2500 元。(2)王某在市区有一套面积 120m2的房屋，因城

9、市规划 2008 年 1 月房屋被拆迁。5 月以产权调换方式进行了拆迁安置， 房屋拆迁补偿安置协议注明被拆房屋补偿价款 60 万元。李某加付 20万元取得一套面积为 150m2(上标)的房屋。2009 年 2 月因工作调动，李某以100 万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 90 万元，成新率为 95%(当地政府确定的契税税率 4%)。(3)7 月 1 日出租个人住房一处，每月租金收入 3000 元，每月发生准予扣除项目及修缮费用 300 元。(4)取得中彩收入 50000 元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000 元。(5)取得国家

10、发行的金融债券利息 20000 元，企业债券利息 10000 元，取得银行储蓄利息 6000 元，其中 2008 年 10 月 9 日后的利息为 1000 元。(6)取得特许权转让费收入 3000 元。要求：(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。单选题19、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A个人拥有的营业用房免征房产税B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免

11、征收房产税简答题20、简述征收出口关税的经济效应。多选题21、甲贸易市场与乙公司签订协议，由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠 4000 万元，甲贸易市场将一栋大楼作价 2000 万元出售给乙公司。后因双方履行协议发生纠纷。经查，该大楼价值 6000 万元，按照甲贸易市场与乙公司之间的协议，双方向国家少交土地增值税等税费达数百万元。甲乙之间协议的效力如何A有效B无效C可撤销D效力未定多选题22、下列各项中属于税收程序法的有()。A 进出口关税条例B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国税收征收管理法D 中华人民共和国海关法单选题23、对于加工贸易保税货物，以下表述错误的是：A进口

12、料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件B出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品C加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产(成)品，不征收出口关税D加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产(成)品，也不征收出口关税单选题24、某培训机构(非学历教育)2012 年 3 月份发生以下业务：(1)开展培训业务取得培训费收入 100 万元，支付培训场地租赁费 5 万元，支付培训讲师课酬 20 万元。(2)将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入 50 万元，支付

13、广告位改造装修费用 2 万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用 1 万元。(3)自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入 200 万元，因研究开发该软件支付的研发费用 20 万元，办理版权登记手续支付各项费用共计 8 万元。(4)与某个体工商户签订租赁合同，将自有的一间办公室自 4 月 1 日起出租给其开办小超市，租期 2 年，年租金 12 万元，该办公室原值 10 万元，已计提折旧3 万元。已知：文化体育业适用营业税税率为 3%，服务业适用营业税税率为 5%，转让无形资产适用营业税税率为 5%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，从租计征房产税适用税率为 12%，从价计征房产

14、税适用税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，2012 年度应当缴纳的房产税为()。A1212%=1.44(万元)=14400(元)B10(1-30%)1.2%3/12+1212912%=1.101(万元)=11010(元)C(10-3)(1-30ch)1.2%3/12+912%=1.0947(万元)=10947(元)D10(1-30%)1.2%=0.084(万元)=840(元)单选题25、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D

15、产权未确定的不缴纳多选题26、根据我国进出口关税条例有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是()。A对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税B对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物一律按优惠税率征税C对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税D对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别(报复性)关税单选题27、2005 年 12 月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入 110万元，取得成本 100 万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。A4B

16、3.82C2.84D1.19多选题28、房产税的纳税人可以是()。A出租住宅的城市居民B出租门面房的县城个体户C出租房屋的事业单位D出租房屋的乡村农民单选题29、北京市某房地产开发公司，2009 年发生以下业务：(1)1 月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金 7000 万元，后经申请减免 1000 万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本 2000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本 200 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住

17、宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本 3000 万元，分摊到的利息支出 300 万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息 10 万元和罚息 30 万；(6)11 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入 10000万元。将写字楼的 50%，签订合同按市场价 4000 万元出售；写字楼剩下的 50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到 25 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为 5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业 200

18、9 年上述业务应缴纳房产税为()万元。A0B1C1.2D1.44多选题30、我国目前采用的累进税率有()。A全率累进税率B超额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率-1-答案：A,C,D,E解析 主管税务机关要要求纳税人进行土地增值税清单的情形： (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在 85%以上，或虽比例未超过 85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用；(2)取得销售 (预售)许可证满三年仍未销售完毕的；(3)纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4)省税务机关规定的其他情况。2-答案：A解析 超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。