某公司月度财务分析情况报告(实例).doc

1、-_XXX 公司月度财务分析报告单位：XXXX 公司报告期间：2017 年 4 月-_目录1. 财务状况总体评述 42. 财务报表分析 62.1. 资产负债表分析 62.1.1. 资产状况及资产变动分析 62.1.2. 流动资产结构变动分析 72.1.3. 非流动资产结构变动分析 82.1.4. 负债及所有者权益变动分析 92.2. 利润表分析 92.2.1. 利润总额增长及构成分析 102.2.2. 成本费用分析 102.2.3. 收入质量分析 112.3. 现金流量表分析 122.3.1. 现金净流量变动趋势分析 122.3.2. 现金流入流出结构对比分析 122.3.3. 现金流量质量分

2、析 133. 财务分项分析 143.1. 盈利能力分析 143.1.1. 以销售收入为基础的利润率指标分析 143.1.2. 成本费用对获利能力的影响分析 153.1.3. 收入、成本、利润增长的协调性分析 163.1.4. 以资产/股东权益为基础的获利能力分析 163.2. 成长性分析 173.2.1. 资产增长情况分析 17-_3.2.2. 利润增长稳定性分析 183.3. 现金流指标分析 193.3.1. 现金偿债比率 193.3.2. 现金收益比率 203.4. 偿债能力分析 203.4.1. 短期偿债能力分析 203.4.2. 长期偿债能力分析 213.5. 经营效率分析 223.5

3、.1. 资产使用效率分析 223.5.2. 存货/应收账款使用效率分析 223.5.3. 营业周期分析 233.6. 经营协调性分析 243.6.1. 长期投融资活动协调性分析 243.6.2. 营运资金需求变化分析 253.6.3. 现金收支的协调性分析 253.6.4. 企业经营的动态协调情况分析 264. 综合评价分析 274.1. 杜邦分析 274.2. 经济增加值（EVA)分析 27-_1. 财务状况总体评述2017 年 4 月，XXXX 公司当月实现营业收入 72,183.41 万元，累计实现营业收入 300,529.25 万元,去年同期实现营业收入 126,656.40 万元，同

4、比增加137.28；当月实现利润总额 2,509.69 万元，累计实现利润总额 9,906.00 万元，较去年同期增加 100.70 ；当月实现净利润 1,634.39 万元，累计实现净利润 7,851.99 万元，较同期增加 86.25。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项 目 实际值 行业平均 值 综合得分 分项得分综合能力 213.76 213.76偿债能力 54.99 274.96资产负债率 80.33 64.30 14.99 74.96已获利息倍数 35.04 1.10 40.00 200.00盈利能力 76.00 500.00净资产收益率 21.10 1.07 50.00

5、 330.00总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00运营能力 36.00 418.07-_总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07发展能力 46.77 344.88营业增长率 137.28 15.80 24.00 250.00资本积累率 11.95 6.30 22.77 94.88-_2.财务报表分析2.1.资产负债表分析项 目 2016 年 4 月 2017 年 4 月 增减额 标识 增减率流动资产 86,118.26 159,232.85 73,114.59 84.90%非流动资产

6、 17,495.22 40,693.03 23,197.81 132.60%资产总计 103,613.48 199,925.88 96,312.40 92.95%流动负债 76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68%非流动负债 37.50 168.44 130.94 349.17%负债合计 76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79%所有者权益 27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39%2.1.1. 资产状况及资产变动分析项 目 2016 年 4 月 2017 年 4 月 同期结构比 本期结构比 增减

7、率流动资产 86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 84.90%非流动资产 17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 132.60%资产总计 103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95%2017 年 4 月，XXXX 公司总资产达到 199,925.88 万元，比上年同期增加96,312.40 万元，增加 92.95；其中流动资产达到 159,232.85 万元，占资产总量的 79.65，同期比增加 84.90，非流动资产达到 40,693.03 万元，占资产总量的 20.35，同期比增加 13

8、2.60。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：-_2.1.2. 流动资产结构变动分析项 目 2016 年 4 月 2017 年 4 月 同期结构比 本期结构比 增减率货币资金 16,218.99 15,960.59 18.83% 10.02% -1.59%应收票据 34,570.99 55,790.80 40.14% 35.04% 61.38%应收账款 8,759.86 10,724.07 10.17% 6.73% 22.42%预付款项 10,015.47 11,180.74 11.63% 7.02% 11.63%存货 14,955.70 64,460.05 17.37% 40.48% 33

9、1.01%其他项目 1,597.25 1,116.59 1.85% 0.70% -30.09%流动资产 86,118.26 159,232.85 100.00% 100.00% 84.90%-_2017 年 4 月，XXXX 公司流动资产规模达到 159,232.85 万元，同比增加73,114.59 万元，同比增加 84.90。其中货币资金同比减少 1.59，应收账款同比增加 22.42，存货同比增加 331.01。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增

10、加所带来的风险。2.1.3. 非流动资产结构变动分析项 目 2016 年 4 月 2017 年 4 月 同期结构比 本期结构比 增减率长期投资项目 2,030.25 4,950.06 11.60% 12.16% 143.82%固定资产 11,836.29 32,120.64 67.65% 78.93% 171.37%在建工程 894.23 2,349.01 5.11% 5.77% 162.69%无形资产及其他 2,734.45 1,273.32 15.63% 3.13% -53.43%非流动资产 17,495.22 40,693.03 100.00% 100.00% 132.60%2017 年

11、 4 月，XXXX 公司非流动资产达到 40,693.03 万元，同期比增加23,197.81 万元，同期比增加 132.60。长期投资项目达到 4,950.06 万元，同比增加 143.82；固定资产 32,120.64 万元，同比增加 171.37；在建工程达到 2,349.01 万元，同期比增加 162.69；无形资产及其他项目达到 1,273.32万元，同比减少 53.43。-_2.1.4. 负债及所有者权益变动分析项 目 2016 年 4 月 2017 年 4 月 同期结构比 本期结构比 增减率流动负债 76,154.14 160,437.79 73.50% 80.25% 110.6

12、8%非流动负债 37.50 168.44 0.04% 0.08% 349.17%股东权益 27,421.83 39,319.65 26.47% 19.67% 43.39%负债和股东权益 103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95%2017 年，XXXX 公司负债和权益总额达到 199,925.88 万元，同期比增加92.95；其中负债达到 160,606.22 万元，同期比增加 110.79，所有者权益39,319.65 万元，同期比增长 43.39。资产负债率为 80.33，同期比增加6.80%，产权比率为 4.08，同期比增加 1.31。从负债与

13、所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 80.25，非流动负债比重为 0.08，所有者权益的比重为 19.67。企业负债的变化中，流动负债增加 110.68，长期负债增加 349.17。2.2.利润表分析项 目 本月数 本年累计 同期累计 增减额 标识 增减率营业收入 72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85 137.28%营业成本 56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 135.38%-_营业税金及附加 34.14 836.12 583.00 253.12 43.42%销售费用 9,206.35

14、 36,308.05 15,263.08 21,044.96 137.88%管理费用 3,909.97 10,023.08 3,359.67 6,663.41 198.34%财务费用 52.71 290.98 -670.88 961.86 143.37%营业利润 2,439.25 9,776.73 4,859.24 4,917.49 101.20%利润总额 2,509.69 9,906.00 4,935.68 4,970.32 100.70%净利润 1,634.39 7,851.99 4,215.94 3,636.05 86.25%2.2.1. 利润总额增长及构成分析2017 年 4 月，XX

15、XX 公司当月实现营业收入 72,183.41 万元,累计实现营业收入 300,529.25 万元，累计较同期增加 137.28；当月实现净利润 1,634.39万元,累计实现净利润 7,851.99 万元，累计较同期增加 86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为 9,776.73 万元，较同期增加 101.20；利润总额为 9,906.00 万元，较同期增加 100.70。2.2.2. 成本费用分析项 目 本月数 本年累计 同期累计 增减额 增减率营业收入 72,183.41300,529.25 126,656.40173,872.85 137.28%成本费用总额 69,828.43291,018.31 122,010.50169,007.81 138.52%