《税法》模拟考试卷及答案（一）.doc

1、2010 年注会税法模拟考试卷及答案（一）发布时间：2010-8-20 来源： 作者：财科学校 点击数： 一、单项选择题 1.税收分配凭借的是（ ）。 A.财产所有权 B.财产使用权 C.生产要素支配权 D.政治权力 2.税务机关为取得确定税额所需要的资料，正是纳税人纳税申报的真实性和刑事调查的两个阶段而进行的经常性检查，其依据是税法赋予的（ ）。 A.强制行政检查权 B.税收执法权 C.监督监察权 D.行政管理权 3. 以下关于油气田企业增值税的税收政策正确的有（ ）。 A油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为 13%B跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总缴纳增值

2、税 C油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 D油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税 4. 纳税人销售自产货物实现的增值税实行即征即退 50%的有（ ）。 A利用风力生产的电力 B以垃圾为燃料生产的电力或者热力 C污水处理劳务 D以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 5. 应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。 A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关 6. 下列项目应征收营业税的是（ ）。 A.邮

3、政部门以外的单位发行报刊 B.基本建设单位附设工厂生产的水泥预制构件用于本单位的建筑工程 C.集邮商品的生产和调拨 D.图书馆的图书和资料借阅业务 7. 以一个月作为营业税纳税期限的纳税人是（ ）。 A. 财务公司 B. 信托投资公司 C. 外国企业常驻代表机构 D. 保险业 8. 甲地某盐厂 2009 年 1 月份生产固体盐 50 万吨，销售 36 万吨。当月使用从乙地购进的液体盐 10 吨加工固体盐。甲地资源税固体盐的单位税额为 25 元/吨，液体盐的单位税额为2 元/吨；乙地液体盐的单位税额为 1.8 元/吨。当月盐厂应纳资源税额为（ ）元。A.1050B.1232C.880D.8829

4、. 某企业委托施工单位修建厂房，8 月底办理验收手续，支付工程款 50 万元。当地省政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为 30%。当年应纳房产税（ ）元。 A1400 B 1750 C 2800 D 420010. 在人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高的比例最多不能超过规定税额的（ ）。A.10 B.20 C.30 D.50 11. 关于印花税计税依据的表述，正确的是（ ）。 A以物易物合同计税依据是购销差价 B货物运输合同的计税依据是运输费用金额，不含装卸费 C建筑承包合同计税依据承包总额扣除分包、转包金额 D委托加工合同，不论是委托方还是受托方提供材料，计税依据均是加工费 12.下

5、列关于契税减免税的表述，正确的是（ ）。 A.王某 2009 年购买了一套面积为 70 平方米的普通住房，他可享受契税减按 1%征收的税收优惠 B. 房屋被县级以上人民政府征用，重新购买房屋的，是否享受契税减免由省级人人民政府确定 C. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可享受契税免征的优惠 D.房屋的附属设施的契税税率一般可享受税收优惠 13. 车辆购置税的减免税范围包括（ ）。A.来华专家的自用车辆B. 设有固定装置的运输车辆 C. 受赠取得车辆D留学回国服务人员购买一辆进口轿车14. 下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法有（ ）。 A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商

6、品以及安装和检验完毕时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 15. 按现行所得税法的规定，不确定为所得税收入的是（ ）。 A.将自产货物对外投资 B.交易性金融资产公允价值的变动 C.将自产货物用于职工福利 D.将购进货物对外无偿赠送 16. 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A.固定资产减值准备 B.被没收财务的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出 17

7、. 张某 2008 年度 12 月从 A 国取得特许权使用费 6000 元，在 A 国纳税 1200 元；国内月工资 1800 元，并在年底取得年终奖 30000 元。张某当月应该缴纳的个人所得额为（ ）元。A 4345 B 4375 C 5335 D 530518. 国际税收分配处理的依据是（ ）。 A.国家法律 B.涉外税收 C.国际关系分配 D.国家间的协议和各种规范 19. 提供给委托方的税务咨询结论中包含的建议或方案切忌（ ）。 A.不实用 B.实用价值不高 C.操作难度大 D.理论上可行而实际上不可用 20. 税收筹划的直接目的是（ ）。 A.企业利益最大化 B.改善企业的经营管理

8、活动 C.安排企业的组织形式，以减少纳税 D. 降低税负，减轻纳税负担 二、多项选择题 1.2000 年以来，开征的新税种有（ ）。 A.烟叶税 B.耕地占用税 C.房产税 D.车辆购置税 2.2009 年 1 月 1 日起，按 4%的征收率且减半征收适用于下列活动中的（ ）。 A.一般纳税人销售旧货 B.一般纳税人销售已纳消费税的固定资产 C.小规模纳税人销售已纳消费税的固定资产 D.小规模纳税人销售旧货 3.根据增值税有关规定，2009 年下列单位可以成为增值税一般纳税人的有（ ） A.年销售额 100 万，从事成品油销售的加油站 B.注册资金在 500 万元，人员 52 人的新办商贸企业

9、 C.注册资金在 50 万元、人员 20 人的新办商贸企业 D.已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到 100 万的生产企业 4. 增值税相关法规所称“免税品”包括（ ）。 A. 免征关税的进口商品 B. 免征关税、进口环节税的进口商品 C.实行退（免）税的国产商品 D. 实行退（免）税进入免税店销售的国产商品 5. 纳税人将自产的应税消费品用于下列行为中，应按最高价格计征消费税的有( )。 A.换取生产资料 B.换取消费资料 C.抵偿债务 D.对外捐赠 6. 自 2009 年 9 月 1 日至 12 月 31 日之间转让住房的，正确的税务处理方法是( )。 A.个人将购买不足 2 年的住房对

10、外销售的，全额征收营业税 B.个人将购买超过 3 年(含 3 年)的普通住房对外销售的，减半征营业税 C.个人将购买超过 3 年不足 5 年普通住房对外销售的，减半征营业税 D.个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入全额征收营业税 7. 对单位或者个人在旅游景点经营（ ）的，按照服务业征收营业税。 A. 旅游游船 B. 观光电梯 C. 观光电车 D. 景区环保客运车 8外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500 万元投资入股丙企业，乙企业

11、拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ） A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税为 l60 万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税为 l60 万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 9. 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（ ） A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税 B.对公园内的茶社、照相馆所使用的房产，免征房产税 C.对营利性医疗机构的房产免征房产税 D.房管部门向居民出租的共有住房免征房产税 10. 下列各项中，属于资源税应税产品的有（

12、） A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.居民生活用煤 11. 下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ） A.进口旧车 B.因不可抗力因素导致受损的车辆 C.库存超过 3 年的车辆 D.行使 5 万公里以上的试验车辆 12. 视为占用耕地的行为有（ ）。 A. 纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地 B. 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设 C. 在占用之前三年内属于耕地占用税范围的耕地或农用土地 D. 占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设 13. 下列各项中，符合

13、契税规定的有（ ） A.以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税 B.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税 C符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 D.债权人承受破产企业房屋以低偿债务的，免征契税 14. 按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（ ） A.非专利技术转让 B.不动产所有权转移书据 C.商标专用权转移书据 D.专利申请权转让协议 15. 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。A.营业机构之间支付的特许权使用费 B.在经营过程中发生的咨询费

14、用 C.未履行合同规定支付的违约金 D.销售货物给购货方的回扣支出 16. 依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。 A.将资产用于交际应酬 B.将资产用于移送分机构 C.将资产用于职工奖励 D.将资产用于对外捐赠 17. 在我国，外籍人员取得的下列所得，可免于征收个人所得税的有（ ） A.以现金形式取得的伙食补贴 B.以实报实销形式取得的洗衣费 C.以非现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D.以现金形式取得的子女语言培训费 18. 对付资本弱化的两种方法是（ ）。 A.正常交易方法 B.转让定价法 C.固定比率方法 D.预约定价法 19. 国际重复征税对经

15、济的影响在于（ ）几个方面。 A. 加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性 B. 违背了税收公平原则 C. 阻碍国际经济合作与发展 D. 影响有关国家之间的财权利益关系 20. 税收照顾性质的免税，对纳税人来说（ ）。 A.是一种财务利益的补偿 B.是财务利益的取得 C.是弥补损失 D.不能达到节税的目的 三、计算题 1. 某商场为增值税一般纳税人，销售货物的税率为 17，2009 年 5 月发生以下经济业务：（1）采用以旧换新方式，销售钻石首饰取得现金收入 12 万元，该批首饰零售价 19.89 万元； （2）采用“买三送一”活动销售某商品，取得现金收入 15 万元； (3)

16、销售以旧换新方式换回的电视机，取得现金收入 1 万元； （4）采用赊销方式向某酒店销售空调 30 台，每台零售价 0.2 万元，货物已发出，未签订书面合同，当月已按约定收取货款 1 万元； （5）购进小货车一辆，取得增值税专用发票，发票上注明价款 5 万元，增值税款 0.85 万元；购进商品一批，取得增值税专用发票及清单，发票上注明价款 20 万元，增值税款 3.2 万元。 【要求】 （1）计算销售钻石首饰的增值税销项税额； （2）计算销售某商品的增值税销项税额； （3）计算销售电视机的应纳增值税额； （4）计算销售空调的增值税销项税额； （5）计算购货的增值税进项税额； （6）计算该商场应纳

17、增值税。 2. 甲市王某下岗后自谋职业(持再就业优惠征)，开办一家影楼，主要从事照相业务，2009 年取得如下收入： (1)照相取得营业收入 140000 元，其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入 25000元。 (2)将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费 600 元，由承租人代垫，从租金抵减，王某当年实际收取租金 7200 元。 (3)出租影楼内的柜台取得租金收入 8400 元，其中包括水费、电费、卫生费等 400 元。 (4)10 月将 2002 年购买的一处住房出售，取得销售收入 150000 元；该住房买价 110000 元，购买时发生相关费用 12200 元。 (5)受

18、托代销某品牌胶卷，取得销售收入 25000 元，合同规定，按销售收入的 10收取手续费。 （6）王某将影楼的照相设备转让，取得转让收入 3000 元，该照相设备 2007 年购置，买价9000 元；又购置价值 15000 元的照相设备。 根据上述资料，回答下列问题： （1）王某 2008 年照相业务应纳营业税。 （2）王某 2008 年出租业务应纳营业税。 （3）王某 2008 年销售不动产应纳营业税。 （4）王某代销胶卷应缴纳的营业税。 （5）王某转让照相设备应缴纳的增值税。 3某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009 年 3 月有关业务如下： (1)进口一批烟丝，成交价格 8 万元，发生境外运

19、费及保险费 2 万元，关税税率为 20，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产 A 品牌卷烟领用 10。 (2)从农民手中收购烟叶，收购价款 20 万元、运费 3 万元，缴纳烟叶税 4.4 万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额 15 万元、税额 2.55 万元，本月生产 A 品牌卷烟领用 40，从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 4 万元，本月生产 A品牌卷烟领用 20。 (3)销售给专卖商店 A 品牌卷烟 50 标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店 2折扣，卷烟厂实际取得

20、不含税销售额 245 万元；支付销货运费 7 万元，并取得运费发票。 (4)销售 4 年前购买的厂房取得销售收入 1400 万元，该厂房购进价格 1000 万元，净值 800万元，由于购买方未按照合同规定支付价款，取得违约金 2 万元。 (5)销售自己使用过的设备取得销售收入 1.5 万元，该设备原值 3 万元，已提折旧 1 万元（该设备 2006 年购买）；销售不需用的外购材料取得销售收入 2.34 万元，开具普通发票。(6)用 4 标准箱 A 品牌卷烟换取一台厂部接待用消费税应税商务用车，双方均开具了增值税专用发票。 假设外购烟丝没有期初余额，A 品牌卷烟调拨价 200 元条，本月取得的相

21、关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算进口环节应纳税金。 （2）计算该卷烟厂销售厂房应纳营业税。 （4）计算购进烟叶和烟丝可抵扣的进项税额。 （5）计算该卷烟厂当月应纳增值税。 （6）计算该卷烟厂当月应纳消费税(不包括进口环节应纳消费税)。 （7）计算应纳城建税 4. 某市一内资房地产开发公司 2008 年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元，相关税费 50 万元。(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工

22、程费 100 万元，支付工程价款 750 万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元。 (4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： （1）该房地产开发公司 2008 年应缴纳印花税。 （2）该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。 （3）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额。 （4）该房地产开发公司 2008 年应缴纳土地增值税。 5

23、.陈某是高校教授，2008 年收入如下： （1）每月工资 3500 元，另在一家律师事务所兼职，月工资 2500 元； （2）担任某单位法律顾问，2008 年举行三次讲座，每次收入 5000 元，6 月 2 次，9 月 1次； （3）境内发表文章取得稿酬 1000 元；出版专著一本，出版之前出版社预付 2 万元，出版后又支付 6 万元。此外，在 A 国取得稿酬 2200 元，在 A 国缴纳个人所得税 250 元； （4） 11 月取得境内上市公司股息所得 1.5 万元；转让境内上市公司股票，卖出价 2 万元，买入价 1.6 万元； （5） 1 月份出租郊区一套住房，月租金 2000 元；5 月份发生修缮费 1000 元，不考虑相关税费； （6） 购买赈灾彩票，中奖 8000 元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）个人所得税自行申报的情形有哪些？陈某是否应该自行申报纳税？ （2）计算陈某 2008 年各项所得应该缴纳的个人所得税额。