国税地税征收税种及税率.doc

1、1国税： 增值税，一般纳税人增值税税率 17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率 3% 应交税额=销售额*增值税征收率 3% 消费税一、烟 1甲类卷烟 45% （现在为 56%） 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟比例税率：每标准条(200 支，下同)调拨价在 50 元( 含 50 元，不含增值税)以上；定额税率:每标准箱(5000 支，下同)150 元 2乙类卷烟 30% 比例税率：每标准条(200 支，下同)调拨价在 50 元( 含 50 元，不含增值税)定额税率:每标准箱(5000 支，下同)150 元3雪茄烟 25% 包括各种规格、型号的雪茄烟4烟丝 30% 包

2、括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精 1粮食白酒 20% 定额税率为 0.5 元/斤(500 克)或 0.5 元/500 毫升2薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 定额税率为 0.5 元/斤(500 克)或 0.5 元/500 毫升3黄酒 240 元 /吨 2包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过 12 度(含 12 度) 的土甜酒。 4啤酒 220 元/吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金) 在 3000 元(含 3000 元，不含增值税)以上的，单位税额 250 元/ 吨；在 3000 元以下的，单位税额 220

3、 元/吨5其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 三、化妆品 30% 包括成套化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。2非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。四、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。五、护肤护发品 自 2006 年

4、4 月 1 日起停止征收。六、高尔夫球及球具 10% 七、高档手表 20% 八、游艇 10% 九、木制一次性筷子 5% 十、实木地板 5% 十一、成品油 3取消汽油、柴油税目，改为成品油税目下的子目(税率不变) 。1汽油 0.2 元 升 含铅汽油按 0.28 元/升无铅汽油按 0.2 元/升2.柴油 0.1 元/升 3.石脑油 0.2 元/升 1 吨=1385 升，暂按应纳税额的 30%征收消费税4.溶剂油 0.2 元/升 1 吨=1282 升，暂按应纳税额的 30%征收消费税5.润滑油 0.2 元/升 1 吨=1126 升，暂按应纳税额的 30%征收消费税6.燃料油 0.1 元/升 1 吨=

5、1015 升，暂按应纳税额的 30%征收消费税7.航空煤油 0.1 元/升 1 吨=1246 升十二、小汽车 取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目1.乘用车 3%20% (1)气缸容量(排气量，下同)在 1.5 升(含) 以下的，税率为 3%；(2)气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升( 含)的，税率为 5%；(3)气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升( 含)的，税率为 9%；(4)气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升( 含)的，税率为 12%；(5)气缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升( 含)的，税率为 15%；(6)气缸容量在 4.0 升以上的，税率为 20%。2.

6、中轻型商用客车 5% 十三、摩托车 3%-10% 将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在 250 毫升(含) 以下的，税率为 3%；2.气缸容量在 250 毫升以上的，税率为 10%。十四、汽车轮胎 3%-10% 将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在 250 毫升(含) 以下的，税率为 3%；2.气缸容量在 250 毫升以上的，税率为 10%。4地税：营业税税率：一、交通运输业 3%二、建筑业（包括安装） 3%三、金融保险业 5%四、邮电通信业 3%五、文化体育业 3%六、娱乐业 5%-20%七、服务业 5%八、转让无形资产 5%九、销售不动产 5%企业所得税： 按照现行中华

7、人民共和国企业所得税法的规定。企业所得税税率为 25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按 20%。 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收； 1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如

8、下： 纳税人所在地在市区的，税率为 7； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率 3%。 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准 2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用 5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税：有 13个税目。一般企业常用的有： 1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。 2、购销合同包括供应、预购、采购、购

9、 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购5销金额万分之三贴花 。 3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花； 4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ； 5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。 房产税按照房屋原值扣除 10%-30%后的余值，依照 1.2%税率计算。 出租的，由出租方按照租金收入依照 12%的税率计算缴纳。 土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。