经典经济法基础考题解析.doc

1、经典经济法基础考题解析二单选题1、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定单选题2、某供热企业 2007年拥有的生产用房原值 5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入 800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2007年应缴纳房产税()。A13.44 万元B28.56 万元C42 万元D60 万元单选题3、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的 3%征收。A营业税+所得税+增值税B营业税+增值税+消费税C营业税+所得税+房产税D营业税+房产税+增值税多选题4

2、、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税单选题5、当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。而在我国很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须问财产的产

3、权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰，这是物业税开征的必要条件。因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出()。A如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税B如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税C如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行D如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰单选题6、某企业为增值税一般纳税人，2009 年应交各种税金为：增值税 150万元，消费税 150万元，城市维护建设税 21万元，房产税 20万元，车船税 4万元，所得税 100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A

4、20B24C45D145单选题7、(共 8题。每题的备选项中，只有一个最符合题意)假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为()万元。A51.36B55.98C53.24D52.58单选题8、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.2%单选题9、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D对于与地上房屋相连的

5、地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税多选题10、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院单选题11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50万元；拥有载货汽车 5辆，自重吨位分别是 25吨、12.5 吨、10.3

6、 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50吨，每吨不含税单价 0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40万元、增值税额 6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45万元；销售卷烟 120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500万元，增值税额 85万元；经批准销售卷烟 8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为

7、221万元；财务费用 10万元；(4)发生管理费用 20万元(含业务招待费 4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10万元(含广告费 8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150万元，拨缴工会经费 5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5万元和职工教育经费 7.5万元；(7)营业外支出 30万元，其中被工商部门行政罚款 6万元，向本厂困难职工直接捐赠 4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为

8、 13.39万元。(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业 2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。A7.79B7.55C7.65D7.69单选题12、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年 2月 20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用

9、，原值合计 1200万元。3 月 5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。(2)4月 30日，将原值为 200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16万元。(3)5月 7日，改建办公楼，办公楼账面原值 450万元，为改造支付费用 120万元，加装中央空调支付 75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用。(4)6月 30日，将原值为 150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10万元，

10、账面显示该房产已提折旧 40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A8.4B7.7C9.24D8.47单选题13、某市房地产开发公司 2009年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600万元，缴纳相关费用 140万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 1:3；(3)住宅楼开发成本 3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300万元，包括加罚利息 40万元；(4)综合楼开发成本 3400

11、万元(未包括装修费用 600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500万元，综合楼销售50%，收入 5000万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A4598.75B4236.65C4456D4358多选题14、纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收()。A出售旧

12、房及建筑物的B提供扣除项目金额不实C转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由D转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由单选题15、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。A征收增值税B征收消费税C征收企业所得税D征收资源税多选题16、在我国是指以流转额为课税对象的税种，通常称为流转税，主要有()。A耕地占用税B关税C增值税D营业税E消费税单选题17、某公司于 2004年 11月以出让方式取得一面积为 500m2的地块 50年土地使用权，并于 2005年 11月建成一建筑面积为 450m2的建筑物，建筑物全部出租。已知当地同类建筑物出租租金一般为 30元/(建筑m2月)

13、，每年支付的土地税及房产税为 20元/建筑 m2，支付的管理费为同类建筑物租金的 5%，年维修费为重置价的 3%，年保险费为重置价的 0.3%。目前该建筑物重置价为 1500元/m2，残值率为 0，土地及房屋还原利率分别为 5%和 6%。根据上述材料，回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。上地取得的纯收益为()元。A53150B16200C70829D92460单选题18、某公司有一冷库闲置，该房产原值为 4,000万元，现有出租和仓储两种方案可供选择。已知服务业的营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，房屋租金收入的房产税税率为 12%，当地自用房产的房产税依

14、照房产原值一次减除 20%后的余值计算缴纳。假设不考虑其他因素的影响，以下说法正确的是（） 。A如果对外收取费用大于 320万元，应该选择仓储B如果对外收取费用小于 320万元，应该选择仓储C如果对外收取费用大于 300万元，应该选择仓储D选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响单选题19、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于 2007年 1月，准备开发两个项目。2008 年发生以下业务：(1)有偿受让市内一块 15万平方米的国有土地使用权，支付地价款 4500万元，公司将其中 60%建造 3栋高级公寓出售，另 40%准备开发写字楼。(2)进行 15万平方米土地的“三通一平”工作，共

15、耗资 1680万元。(3)高级公寓开发成本为：建安工程费 3000万元、基础设施 800万元、公共配套设施 500万元、开发间接费用 380万元。(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用 120万元(含业务招待费80万元)；销售费用 400万元(其中含广告费 350万元，业务宣传费 30万元)；财务费用 500万元。(5)高级公寓 3栋，平均售价 3200元/平方米，其中：1 号楼面积 2万平方米；2号楼面积 1万平方米；3 号楼面积 0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。前两栋高级公寓均在当年售完，并于 12月底交付业主使用。(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假

16、定为 800万元。(7)在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用 15%的税率。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算企业所得税的计税收入为()万元。A12100B11200C11100D12200单选题20、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（） 。A按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报C按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印

17、花税的合计数填报D按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报-1-答案：D解析 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。2-答案：B解析 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。 房产税=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(万元)3-答案：B教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的 3%计算征收。4-答案：A,D解析 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳

18、房产税。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。5-答案：C解析 考查复言命题推理。根据题干“开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节” ，和“进行房屋产权的明晰，是物业税开征的必要条件” ，可以得到：“房屋产权的明晰一开征物业税一进行财税体制改革” ，即“房屋产权明晰”是“财税体制改革”的必要条件，否定的前件可以得到否定的后件，故 C项正确。6-答案：B解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。7-答案：B解析 计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税 0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无

19、需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除 20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-(200+350+100+50+5+0.45+70.65)=223.9(万元) 应纳所得税额=223.925%=55.98(万元) 提示 房地产的开发费用中包含转让环节的印花税，非房地产企业的开发费用中未包含转让环节的印花税。8-答案：A解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。9-答案：D解析 选项 A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项 B应该以房屋原价的 50%60%为应

20、税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项 C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：C解析 应纳房产税=750(1-25%)1.2% +50(1-25%)1.2%412=6.75+0.15=6.9(万元)12-答案：A解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起