方案附表共8张（其中预算单位自查表3张：表5-7）.doc

1、方案附表共 8 张（其中预算单位自查表 3 张：表 5-7） 。名词解释：1.结余，是指预算年度结束时，收入与支出的差额。2.结转，是指预算年度结束时预算安排项目没有执行完毕，需要在下年继续执行的结余资金。结转是结余的一部分，其主要特征是有对应项目。3.净结余，是指没有对应结转项目的结余。第 1 列“所属地区” ，在下拉框中选择填列，不能为空。省级单位填“省” 、市级单位填“市” 、县级单位填“县（区） ”。第 2 列“地区级次” ，不能为空。选择“省本级” 、 “市本级” 、 “县（区）本级” 。附表 5暂付款余额明细财政和预算单位本表由省、市、县（市区）财政部门和一级预算单位填列，反映 2

2、013 年末本级财政和预算单位暂付款余额明细情况，包括在暂存款、暂付款等往来科目中核算的虚列支出、应计未计收入等形成的存量资金规模，以及借出资金用于项目建设、工资医疗等无预算支出预计无法收回的资金规模。（一）填报范围：本级财政和一级预算部门（自查阶段） 。根据各单位 2013 年会计账暂付款科目核实填报，重点核实部门本级、结余结转和暂存款科目余额较大的预算单位。（二）数据来源：2013 年总预算会计账和预算单位会计账往来科目明细及相关凭证。（三）具体填报口径：第 1、2 列：同附表 1。第 3 列“财政/预算单位标志” ，根据单位性质，从下拉框中选择；当第 3 列选“本级财政”时，4 列填“本

3、级财政” 。 第 4 列“部门名称” ，按部门全称填列。如存在应计未计收入、虚列支出或借出资金等行为，则列 5、6、7 不能同时为空。如不存在上述情况，本表可不填写。第 8 列“资金用途” ，按暂付款明细科目名称或摘要核实后填列。本列不能为空。如果列 5“用于项目建设预计无法收回的金额”有值，此列应填写具体项目名称。本表是抽查单位必审内容。附表 6预算净结余资金预算单位预算单位的净结余概念与表 1 相同。（一）填表单位：本表由预算单位填列（自查阶段） 。（二）填报范围：本表填报各预算单位（本级）2013年净结余资金规模。原结转项目结束后形成项目结余，但未按净结余核算的，不在本表反映，在表 7

4、反映。（三）数据来源：2013 年部门年初预算和调整预算，2013 年部门决算。（四）具体填报口径：第 1、2 列：同附表 1。第 3 列“部门名称” ，按被审计预算单位全称填列，不能为空。第 4 列“部门类别” ，在下拉框中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门） ，国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政单位，其他事业单位，其他。其中一般公共服务部门，是指其行政运行费列入“201 一般公共服务支出”科目的部门。 不能为空。第 5 列“预算类型” ，

5、在下拉框中选择，不能为空。分为公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算。第 6 列“2013 年末预算单位净结余金额” ，根据 2013年部门决算报表净结余数核实填列，不能为空；预算单位净结余中，除财政拨款净结余外，还包括经营收支净结余，其他收支净结余等。第 7 列“其中：财政拨款净结余金额” ，是指年末结账时财政拨款收入大于财政拨款支出的余额，且没有对应的项目。根据 2013 年部门决算报表财政拨款净结余数核实后填列。附表 7预算结转明细表预算单位（一）填表单位：本表由预算单位填列（自查阶段） 。（二）填报范围：根据 2013 年部门决算报表结转项目逐项填列。（三）数据来源：2013

6、年度部门决算、2013 年部门预算及预算单位会计账目。（四）具体填报口径：第 1、2 列：同附表 1。第 3 列“部门名称” ，按被审计单位完整名称填列。不能为空。第 4 列“部门类别” ，在下拉框中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门） ，国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政单位，其他事业单位，其他。其中一般公共服务部门，是指其行政运行费列入“201 一般公共服务支出”科目的部门。第 5 列“预算类型”在下拉框中选择，分为公共财政预算、政府性基

7、金预算、国有资本经营预算，还包括未列入部门预算财政拨款支出的“本级财政横向拨款”和“非本级财政拨款” 。 “本级财政横向拨款”是指从本级其他预算单位分配到本单位的本级财政拨款资金，如本级科技部门分配给本级教育部门的科研经费。 “非本级财政拨款”是指，除本级财政拨款外，其他财政拨付到本预算单位的财政资金，如地方财政部门拨付给中央预算单位的财政资金；再如中央预算单位拨付给地方预算单位的财政资金。第 6 列“支出类型” ，在下拉框中选择，分为基本支出、项目支出。第 7 列“项目名称” ，按预算结转项目的具体名称填列，如支出类型为基本支出，没有明确具体项目，可以填“基本支出” 。第 8 列“预算批复起

8、始年度” ，是指第一次批复该项目预算的年度。第 9 列“预算批复结束年度” ，是指最后一次批复该项目预算的年度。第 10 列“截至 2013 年末累计结转金额” ，是指截至2013 年底，该项目累计结转的余额。按 2013 年部门决算报表填列，如果 2013 年底该项目无结转，填“0” 。第 11 列“结转最早形成年度” ，根据结转项目资料反映情况，由审计组与预算单位共同确认。第 12 列“近 3 年财政拨款预算执行率” ，需要计算2011、2012、2013 三年的执行率，计算公式为“（当年财政拨款预算执行数/当年财政拨款预算金额）100%” ，其中：当年财政拨款预算执行数，根据预算单位会计

9、资料，计算实际支出数填列（不含以前年度结转） ；当年财政拨款预算金额，按财政拨款年初预算与调整预算之和填列，不含上年结转使用数。三年的计算结果依时间次序填列，各占一行，并在第 15 列备注中注明年度。第 13 列“项目投向” ，根据安排项目的投向性质选择填列，包括淘汰类项目，限制类项目，其他竞争性领域，其他。关注是否项目投向是否符合国家产业政策，是否投向竞争性领域，由审计人员判断核实。本列针对所有项目，而非仅为政府性基金项目。第 14 列“结转资金目前状态” ，在下拉框中选择。分为无对应项目，项目未落实到地区、部门或单位，项目已完成，项目已终结或取消，项目当前不具备实施条件，在一年预算中安排多年支出，按项目进度当前无需动用，其他。不能为空。本列针对所有项目，而非仅为政府性基金项目。第 15 列“备注” ，对 12 列“近 3 年财政拨款预算执行率”计算结果注明年度（2011 年、2012 年、2013 年） 。