杭州市财政支出绩效评价办法(试行).doc

1、1附件 2：杭州市项目评价具体指标一览表基本指标 具体指标一级指标 二级指标 三级指标 备 注依据的充分性 共性指标目标的明确度 共性指标目标的合理性 共性指标目标设定情况完成的可能性 共性指标目标完成率 共性指标目标完成质量 共性指标完成的及时性 共性指标目标完成程度验收的有效性 共性指标管理制度保障 共性指标支撑条件保障 共性指标组织管理水平质量管理水平 共性指标经济效益 个性指标社会效益 个性指标生态环境效益 个性指标可持续性影响 个性指标业务指标项目实施效益公众满意度 个性指标资金到位率 共性指标资金到位及时性 共性指标资金落实情况财政投入乘数 共性指标资金使用率 共性指标支出的相符性

2、 共性指标实际支出情况支出的合规性 共性指标信息的真实性 共性指标信息的完整性 共性指标会计信息质量信息的及时性 共性指标制度的健全性 共性指标财务管理状况管理的有效性 共性指标制度的健全性 共性指标制度的有效性 共性指标财务指标资产配置与使用固定资产利用率 共性指标2具体指标说明按照财政支出的功能，项目评价对象主要可分为农林水事务、教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生、社会保障和就业、环境保护、交通运输、城 乡社区事务、一般公共服务和公共安全等项目。在具体评价项目时，根据 项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，并与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。一、共性指标的分设

3、“杭州市项目 评价具体指 标一览表” 将基本指 标中的目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置与使用等二级指标细化和分设为 25 个三级指标，具体指标解释如下：（一）目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。可细化为以下几个具体指标：1.依据的充分性：项目资金设立依据是否充分。2.目标的明确度：项目资金使用的预定目标是否明确。3.目标的合理性：项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。4.完成的可能性：根据项目实际进展情况，预测项目预定目标

4、实现的可能性（适用于项目实施过程评价）。（二）目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下几个具体指标：35.目标完成率= 实际完成数/预定目标数100%。6.目标完成质量= 实际达到的效果/预定目标100%。7.完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，未完成的理由是否充分。8.验收的有效性：项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。（三）组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基 础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、 协调和管理措施等。可细化为以下几个具体指标：9.管理制度保障：项目

5、的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、 验收报告、技 术鉴定等资料是否齐全并及时归档。10.支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况。11.质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。（四）资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下几个具体指标：12.资金到位率= 实际拨付金额/计划投入资金100%。13.资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位。14.财政投入乘数= 财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。4（五）实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情

6、况、资金利用效率等。可 细化为以下几个具体指标：15.资金使用率= 实际使用金额/实际拨付金额100%。16.支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）。17.支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等情况。（六）会计信息质量。主要反映会计信息资料的真实性、完整性、准确性和及时性等。可细化为以下几个具体指标：18.信息的真实性：项目实际发生支出的会计核算是否真实、准确和规范。19.信息的完整性：项目资金投入、支出、资产等会计核算资料的完整性。20.信息的及时性

7、：各类会计核算资料提供的及时性；已完成项目是否及时进行决算与审计；项目形成的固定资产是否及时登记入账等情况。上述具体指标可以量化为：资产准确率= 核实后资产总额/账面资产总额100%负债准确率= 核实后负债总额/账面负债总额100%所有者权益（净资产）准确率=核实后所有者权益（净资产）/账面所有者权益（净资产）100%报送财务报表等资料及时率=按时上报财务报表等资料次数/应上报5财务报表等资料次数100%（七）财务管理状况。主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及财务制度执行状况等。可细化为以下几个具体指标：21.制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否

8、有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定。22.管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行。如：资金拨付手续完备率=符合审批手续的拨付金额（笔数）/项目总支出金额（笔数）100%（八）资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。可细化为以下几个具体指标：23.制度的健全性：项目单位的资产管理制度是否健全、完整和合法。24.制度的有效性：资产管理制度是否得到有效执行，固定资产是否有专人妥善保管。如：固定资产准确率（账实相符率）=实际固定资产/账面固定资产100%25.固定资产利用率= 实际在用固定资产/所有固定资产100%。二、个性指标项目实施效益1经济效益。指项目对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等。2社会效益。指项目实施对社会发展的影响。3生态环境效益。指 项目实施对综合开发利用和节约资源、保护生6态环境的作用。4可持续性影响。指 项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。在该指标分设时，可与 经济效益、社会效益和生态环境效益指标的分设一并考虑。5公众满意度。指社会公众对项目实施效果的满意程度。