上海开放大学财税法规专题作业二答案.doc

1、形成性考核作业二（第四章）姓名 学号 得分 一、单项选择1.（ ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标的物。A 征税对象 B 计税依据 C 税源 D 税本2.（ ）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。A 起征点 B 免征额 C 加成 D 附加3.（ ）职能是税收的基础职能。A 筹集资金 B 收入分配 C 资源配置 D 宏观调控4.依据能力负担原则，凡是具有（ ）负担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。A 同等 B 不同 C 差别 D 税收5.（ ）是指税负转嫁发生在几次以上的。A 前转 B 后转 C 辗转转嫁 D 消转6.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负

2、（ ） 。A 前转 B 后转 C 辗转转嫁 D 消转7.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。A 从价加从量征收 B 从价征收 C 从量征收 D 以上都不对8.（ ）是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。A 税负转嫁 B 税收归宿 C 税款转移 D 他人负担9.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ ）的主要因素。A 利润 B 成本 C 收入 D 负担10.下列表述中不正确的选项是（ ）A 农村不缴纳房产税 B 车船使用税按年征收分期缴纳C 城市维护建设税采用差别比例税率 D 在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人11.下列哪种行为属于视同销售货物，

3、应计算增值税销项税额？（ ）A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B 某商店为厂家代销服装C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D 某歌厅购进一批酒水用于销售12.在反映个人纳税能力的诸多指标中， （ ）的应用最为广泛。A 支出 B 消费 C 财富 D 收入13.我国消费税的纳税环节主要是（ ）A 生产环节 B 批发环节 C 零售环节 D 消费环节14.以下征税对象中可按应纳税款减征 30%的是（ ） 。A 劳务报酬所得 B 稿酬所得 C 财产租赁所得 D 特许权使用费所得15.下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（ ） 。A 年应税销售额 200 万元的工业企业 B 年应税销售额在 8

4、0 万以上的工业企业C 年应税销售额在 50 万以上的零售企业D 年应税销售额为 40 万的零售企业16.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（ ） 。A 购进的用于本单位房屋维修的材料 B 购进的用于应税项目的免税农产品C 进口的用于生产应税产品的料件 D 接受投资的用于应税项目的原材料17.增值税是以（ ）为征税对象征收的一种税。A 增值额 B 销售额 C 法定增值额 D 法定销售额18.下列应纳税消费品全国平均成本利润率为 10%的是（ ） 。A 乙类卷烟 B 化妆品 C 甲类卷烟 D 小轿车19.纳税人将自产的应税消费品用于（ ） ，不征收消费税。A 连续生产应税

5、消费品 B 连续生产非应税消费品C 职工福利、赞助、广告 D 管理部门20.下列情形不需要缴纳消费税的是（ ） 。A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B 原油加工厂用生产出来的汽油调合制成溶剂汽油C 石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆D 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用21.下列业务中应按规定征收营业税的是（ ） 。A 服装加工业务 B 车船修理业务C 房屋、建筑物的修缮业务D 单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主提供的劳务22.经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（ ）征税范围。A 娱乐业 B 服务业中的旅游业 C 服务业中的其他服务业 D 文化体育业中的文化业2

6、3.经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）征税范围。A 娱乐业 B 服务业中的旅游业 C 服务业中的其他服务业 D 文化体育业中的文化业24.邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮票等，应当（ ） 。A 征增值税 B 征营业税 C 征增值税和营业税 D 免税25.单位或个人自己新建建筑物后出售，适用的税收政策是（ ） 。A 免征营业税 B 按建筑业征收营业税C 按销售不动产征收营业税D 自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税26.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率的是（ ） 。A 7% B 10% C 13% D 17% 27.企业发生的教育经费支

7、出，不超过工资薪金总额的（ ）的部分，准予扣除。A 2% B 2.5% C 15% D 14% 28.下列收入中不应计入总额缴纳企业所得税的是（ ） 。A 购买国债所得利息收入 B 购买金融债券取得的利息收入C A 单位取得拆借给 B 单位资金的利息收入 D 投资入股分红收入29.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，超过按规定计算的扣除限额，其超出部分的处理方法是（ ） 。A 从当年应纳税额中据实扣除B 从来源于其他国家或地区的应纳税额中扣除C 列为当年的费用支出D 不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年30.下列项

8、目不属于企业所得税扣减收入总额的是（ ） 。A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 城建税31.下列所得中，哪些所得可不征收个人所得税（ ） 。A 股票、红利所得 B 特许权使用费所得C 偶然所得 D 股票转让所得32.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（ ） 。A 20% B 14% C 15% D 10%33.下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（ ） 。A 劳务报酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得34.按税法规定，向个人支付（ ）时，不用代扣代缴个人所得税。A 偶然所得 B 个体工商户的生产经营所得C 其他所得 D 对企业、事业单位的承包经营所得35

9、.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ） 。A 中国国内公民 B 在中国境内居住不满一年的外籍人员C 在中国境内有住所的个人 D 在中国境内定居的外国侨民36.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（ ）收入额为应纳税所得额。A 每次 B 每月 C 每季 D 每年37.下列（ ）不是城建税的计税依据。A 增值税 B 营业税 C 企业所得税 D 消费税 38、职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时， （ ）契税。A 双方均要缴纳 B 由李某缴纳 C 由王某缴纳 D 双方均不缴纳39.下列合同中，不属于印花税合同的是（ ） 。A 法律咨询合同 B 技术培训合同 C 技术

10、中介合同 D 技术转让合同40.根据房地产暂行条例，从价计征房地产的房产，以其原值一次减除（ ）后的余值为房地产的计税依据。A 5%10% B 10%30% C 15%30% D 20%30%二、多项选择1.古典经济学创始人亚当.斯密在他著名的国家财富的性质和原因的研究中阐述的四项税收原则是（ ） 。A 平等原则 B 确实原则 C 便利原则 D 最少征收费用 E 财政收入原则2.影响税负转嫁的因素主要有（ ） 。A 商品供求弹性的大小 B 市场的竞争程度 C 课税范围的大小D 课税对象的性质 E 行政管理范围的大小3.计算抵扣进项税额所依据的货物运输金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）

11、。A 运费 B 建设基金 C 装卸费 D 保险费 E 修理费4.不得开具增值税专用发票的情形有（ ） 。A 向消费者销售应税项目 B 销售免税项目C 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D 将货物用于非应税项目 E 将货物用于集体福利或个人消费5.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ ） 。A 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B 由受托方提供原材料生产的应税消费品C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品6.在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（ ） 。A.黄酒 B.汽

12、车 C.啤酒 D.汽油 E.柴油7.以下属于我国居民企业的是（ ） 。A 内资企业 B 注册地在中国的外资企业 C 实际管理机构在中国的外资企业 D 注册地在外国的外资企业 E 在中国没有实际经机构但有所得的外资企业8.下列转让行为，按规定可免征营业税的是（ ） 。A 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B 企业有偿转让商标权C 科研单位有偿转让专利和专利技术D 个人转让著作权9.纳税人发生的下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ） 。A 逾期归还贷款，银行按规定加收的罚息 B 非广告性质的赞助支出C 无形资产开发支出未形成资产的部分 D 粮食类白酒、薯类白酒的广告宣传费E

13、被行政部门处以的罚款10.下列属于构成企业所得税收入总额的项目是（ ） 。A 生产经营收入 B 利息收入 C 预收款项 D 财产转让收入 E 押金11.下列各项所得，应征个人所得税的是（ ） 。A 劳务报酬所得 B 稿酬所得 C 保险赔款D 民政部门支付给个人的生活困难补助 E 中奖所得12.个人取得应纳税所得的形态包括（ ） 。A 现金 B 有价证券 C 实物 D 抵押票据 E 借款合同13.下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有（ ） 。A 旅游业 B 采掘业 C 远洋捕捞业 D 远洋运输业 E 金融业14.下列（ ）所得，每次收入

14、不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。A 劳务报酬 B 稿酬 C 特许权使用费 D 财产租赁 E 偶然所得15.个人有下列（ ）情形的，必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。A 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C 分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D 取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代缴的E 税务主管部门规定必须自行申报纳税的16.下列哪些企业应当缴纳资源税？（ ）A 开采铁矿石的某军事单位 B 收购未税矿产品的个体工商户C 中外

15、合作开采石油的企业 D 开采人造石油的企业E 中外合作开采天然气的企业17.下列哪些税种属于地方税？（ ）A 增值税 B 资源税 C 财产税 D 地方企业所得税 E 消费税18.下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的？（ ）A 总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花B 应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税C 采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D 股票转让书据，应依书立时证券市场实际成交价格计算的金额缴纳印花税E 营业账簿中记载资金的账簿，以固定资产原值和自有流动资金额缴纳印花税19.下列哪些项目属于房产税的征收范围？（ ）A 农

16、村居民自有的房屋 B 生活小区的围墙 C 企业职工宿舍D 工厂的厂房 E 居民出租的房屋20.下列各项中，不属于土地增值税征收税范围的有（ ） 。A 国有土地使用权转让 B 房地产的赠与 C 房地产的代建房行为 D 房地产的继承 E 房地产的出租三、判断题1.目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。 （ ）2.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。 （ ）3.我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。 （ ）4.我国目前税制结构的合理选择应该是“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收” 。 （ ）5.我国对酒类消

17、费品实行双重计征。 （ ）6.工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。7.我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。 （ ）8.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。 （ ）9.征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。 （ ）10.外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。 （ ）11.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。 （ ）12.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数

18、量。未分别核算的，从低适用税率。 （ ）13.自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。( )14.营业税的特点之一是按产品设计税目税率。 （ ）15.扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。16. 税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过 1 万元的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。此处的 1 万元可以理解为是免征额。 （ ）17.纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。 （ ）18.对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。 （ ）19.房产税

19、从租计征适用 12%的税率。 （ ）20.在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。 （ ）21.新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。（ ）22.目前香烟的批发环节也要纳消费税。 （ ）23.税收的行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。 （ ）24.土地增值税适用超额累进税率。 （ ）25.新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。 （ ）26.房产税从价计征适用 12%的税率。 （ ）27.我国个人所得税的征收以自行申报为主。 （ ）28.资源税的特点之一是实行申报课征。 （ ）

20、29.财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。 （ ）30.城建税属于行为税。 （ ）四、计算题1.某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。2009 年 4 月初购进货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已付；月中又外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付；当月销售货物 234 万元（含税收入） 。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。2.红星食品厂 2009 年 5 月销售给一批发站冷饮计货款为 800000 元，开出增值税专用发票注明的销项税额为 136000 元；销售给个体户冷饮 4680

21、0 元，开具普通发票。当月从一般纳税人手中购入原料 500000 元，已验收入库，取得增值税专用发票注明的进项税额为 85000 元；从小规模纳税人手中购入原料 60000 元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮 300 箱，每箱成本 10 元，成本利润率 10%。当月该厂还购进轿车一辆，取得增值税专用发票上注明原价200000 元，进项税额 34000 元。要求：确定当期应纳增值税额。 （增值税税率为 17%）3.利华卷烟厂 2009 年 9 月份销售某品牌卷烟 5 万箱，销售额（含增值税）81900 万元。则该卷烟厂 9 月份应纳消费税额为多少？4.公司 2009 年境内应纳税

22、所得额为 100 万元，所得税率 25%；其在 A、B 两国设有分支机构，在 A 国机构的应税所得额为 45 万元， B 国应税所得额为 48 万元，在 A、B 两国已分别缴纳所得税 12 万元、16 万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。5.高级工程师张红 2011 年 12 月份取得工资、薪金所得 5500 元，同时领取全年12 个月的奖金 6000 元；为某建筑工程设计图纸，取得设计费 10000 元；取得稿酬为 2000 元；取得特许权使用费 3000 元。则张红 12 月份应纳个人所得税为多少？6.某工程师 2012 年 12 月工薪收入为 5800 元，兼职劳务收入 2000 元，

23、稿费收入 10000 元，年终奖 24000 元。请列出算式，计算该工程师本月应纳个人所得税。7.公司 2009 年实现的利润总额为 1000 万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为 1000 万元，缴纳企业所得税 250 万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资 200 万元，当年发生的职工福利费支出为 30 万元；发生的职工教育经费支出为 6 万元；列支的业务招待费60 万元（全年营业收入额为 6000 万元） ；公益性捐赠 130 万元；广告费支出为200 万元；违约金 5 万元；“投资收益”帐户中含国债利息收入 10 万元；当年技术开发费投入为

24、100 万元。根据以上资料，确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为 25%） 。8.杭州市区一公司 2009 年 4 月实际缴纳增值税 60000 元，缴纳消费税 10000 元，计算该公司应交纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？ （城市维护建设税税率为 7%，教育费附加费率为 5%）9.进口公司当月进口小轿车 100 辆，每辆到岸价格 70000 元人民币，该公司当月销售其中的 70 辆，每辆价税合并为 234000 元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为 5%。 要求：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为 17%。10.某市电信部门 3 月份发生下列业务：长途话费收入 1300 万元；市内电话收入：月租费收入 1200 万元，通话费收入 3600 万元，电话咨询服务收入 280 万元；销售电信物品、移动电话机、手机等收入 42 万元，确定该电信局该月应纳营业税额为多少？一、单项选择